Основные направления совершенствования управления бюджетированием в АО «Мосводоканал»

Основные направления совершенствования управления бюджетированием в АО «Мосводоканал» должны основываться на построении эффективной системы операционного бюджета, бюджета продаж и расходов. На рис. 8 представим пошаговую скорректированную структура формирования годового бюджета.
Представленная схема процесса бюджетирования АО «Мосводоканал» является более детализированной, чем функционирующая настоящая. Ключевыми отличиями данной схемы от функционирующего процесса бюджетирования в организации является:
- формирование ключевых целей и задач организации;
- согласованность форм построения бюджетов;
- рассмотрение и утверждение каждого из бюджетов.
402526587630Формирование и утверждение бюджетов
00Формирование и утверждение бюджетов
350393078740Согласование бюджетных форм
00Согласование бюджетных форм
4381578740Формирование основных задач и целей организации
00Формирование основных задач и целей организации
378142538100213931519685
center217805
45675556350Бюджет себестоимости
00Бюджет себестоимости
33242256350Бюджет ФОТ
00Бюджет ФОТ
20726406350Бюджет персонала
00Бюджет персонала
4057656351Бюджет продаж
00Бюджет продаж
center204470Планирование переменных и постоянных расходов
00Планирование переменных и постоянных расходов
43816255905Составление и утверждение прогнозного баланса
00Составление и утверждение прогнозного баланса
5215890273052105025255905Утверждение прогнозного отчета о финансовых результатах
00Утверждение прогнозного отчета о финансовых результатах
4457700262890Подготовка отчетных форм бюджетов
00Подготовка отчетных форм бюджетов
19145252457454253865234950
3168015284480
2101215244475Контроль и автоматизация всех процессов
00Контроль и автоматизация всех процессов
Рис.8

. Корректировка процесса бюджетирования АО «Мосводоканал»
Представленный процесс бюджетирования необходимо предоставить генеральному директору организации, а также функциональным руководителям для проведения диагностики. Таким образом необходимо разработать критерии диагностики системы бюджетирования в организации:
- Затраты на процесс бюджетирования – формирование четкой сметы затраченных денежных средств и времени ответственных исполнителей на бюджетирование, что позволит оптимизировать ресурсы.
- Контроль со стороны менеджмента – осуществление контрольных процедур на всех этапах бюджетного процесса.
- Формирование горизонта планирования – краткосрочное, среднесрочное, долгосрочное с составление прогнозных показателей.
- Мотивационные механизмы персонала – стимулирование деятельности сотрудника за разработку эффективных планов, их контроль и мониторинг, а также корректировку и исполнение.
- Единство бюджетных форм – составление годовых, поквартальных бюджетов и показатели, используемые в них, должны коррелироваться друг с другом с целью отслеживания динамики в ретроспективе.
- Прозрачность и полнота информации – Доступность информации для всех пользователей, для которых она предназначена, открытые формы расчета, отражение достоверных данных.
- Интегрированность бюджетирования с автоматизированной программой- автоматизация процесса бюджетирования, быстрый доступ к данным, снижение шанса на ошибку.
Таким образом, можно сделать вывод, что скорректированная схема процесса построения бюджетов стала более трудоемкой и многоступенчатой, однако и более эффективной, так как на формирование каждого из бюджетов выделяется больше времени