Организационно-экономическая характеристика организации ООО «Блеск»

Общество с ограниченной ответственностью «Блеск», основным видом деятельности которой является торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах, ведет свою деятельность в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью». Общество создано в 2013 году и ведет свою деятельность на основании Устава и в соответствии с учредительными документами.
В таблице 2 представлены основные сведения и реквизиты об организации.
Таблица 2 - Основные сведения и реквизиты ООО «Блеск»
Организационно-правовая форма Общество с ограниченной ответственностью
Статус Малое предприятие
Дата регистрации 20.07.2007
Юридический адрес 162600, Вологодская область, г. Череповец, ул. Городецкая, 26
Генеральный директор Соколов Игорь Павлович
ИНН 3528126624
КПП 352801001
ОГРН 1073528008113
Основной вид деятельности в соответствии с ОКВЭД 47.11
Специальный налоговый режим УСН, ЕНВД
Среднесписочная численность сотрудников 27
Дополнительные виды деятельности:
- торговля розничная в неспециализированных магазинах;
- торговля розничная напитками и пищевыми продуктами в специализированных магазинах;
- аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом;
- управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе;
-деятельность рекламных агентств и другие.
По сумме выручки Общество занимает 582 место из 73 231 компаний Вологодской области.
Показатели выручки основных конкурентов общества за 2019 год представлены на рисунке 1.
Рисунок 1 - Показатели выручки основных конкурентов ООО «Блеск» за 2019 год, тыс. руб.
Организационная форма управления Общества построена в соответствии с основным видом деятельности и имеет функциональную структуру, где каждый орган управления специализирован на выполнении отдельных функций на всех уровнях управления, руководители отделов подчиняются генеральному директору, но все вопросы решаются на общем собрании. В обществе работают высококлассные специалисты. Положительным моментом такой структуры является то, что снижаются риски ошибочных решений. На рисунке 2 представлена структура управления Обществом. Бухгалтер общества ведет весь учет, который законодательно закреплен в учетной политике. В учетной политике закреплен принцип распределения доходов и расходов, а также документальное основание для их распределения.
208089561595Генеральный директор
00Генеральный директор
309943512509500
5205730266700012706352667000127063526670004314825269875Начальник отдела кадров
00Начальник отдела кадров
2084705273050Финансовый директор
00Финансовый директор
240030269875Директор по сбыту
00Директор по сбыту
37477702667000520636526670004316095213360Отдел кадров
00Отдел кадров
2082165213360Юридический отдел
00Юридический отдел
16992602667000240030200025Торговая точка №1
00Торговая точка №1
323786518288000139827018288000
241935248285Торговая точка №2
00Торговая точка №2
323850028702000208216534290Финансовый отдел
00Финансовый отдел
139827019494500
3237865206375002082165-635Отдел бухгалтерии
00Отдел бухгалтерии
13982702984500024384059055Торговая точка №3
00Торговая точка №3
Рисунок 2 – Организационная структура управления ООО «Блеск»
Общество применяет совмещенную систему налогообложения: УСН+ЕНВД. Доход от деятельности на ЕНВД не учитывается при расчете упрощенного налога. Если доход относится к обоим режимам или его невозможно четко определить, то он всей суммой учитывается на УСН.
Траты в Обществе распределяются пропорционально доходам, полученным от видов деятельности.
Бухгалтерский учет детализирует разные режимы по разным специальным счетам. План счетов раздельного учета расписан в учетной политике Общества.
Общество отдельно сдает декларацию по ЕНВД и УСН, а также единый расчет по страховым взносам, форму СЗВ-М, форму СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, отчет об использовании сумм на страхование от несчастных случае, 6-НДФЛ, справку 2-НДФЛ, отчет о среднесписочной численности.
На основании бухгалтерской отчетности общества в таблице 3 представлен расчет основных экономических показателей общества.
Таблица 3 - Основные экономические показатели ООО «Блеск» за 2017-2019 гг., тыс. руб., %
Показатель 2017 г. 2018 г. 2019 г. Абсолютное отклонение Относительное отклонение
2018 г. к 2017 г. 2019 г.
к 2018 г. 2018 г. к
2017 г. 2019 г. к
2018 г.
1.Выручка от продажи, тыс. руб. 103 232 157 309 157 136 54 077 -173 152,38 99,89
2.Себестоимость продаж, тыс. руб. 83 660 126 899 123 418 43 239 -3 481 151,68 97,26
3.Прибыль от продаж, тыс. руб. 6 965 13 433 12 311 6 468 -1 122 192,86 91,65
4.Чистая прибыль, тыс. руб. 6 172 13 303 13 178 7 131 -125 215,54 99,1
5.Затраты на 1 руб. выручки, руб./руб. (с.2/с.10) 0,81
0,81
0,78 0 -0,03 100 96,3
6.Рентабельность продаж по чистой прибыли, % (с.4/с.1*100) 5,98 8,46 8,39 2,48 -0,07 141,47 99,17
7.Среднесписочная численность, чел. 24 26 27 2 1 108,33 103,85
8.Фонд заработной платы, тыс. руб. 8 640 9 984 10 044 1 344 60 115,56 100,6
9.Производительность труда, руб. 4 301,33 6 050,35 5 819,85 1 749,0 -230,5 131,49 96,19
10.Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. 136,5 185,5 429 49 243,5 135,9 231,27
11.Фондоотдача, руб. 756,28 848,0 366,28 91,72 -481,72 112,13 43,19
12.Фондовооруженность, руб. 5,69 7,13 15,89 1,44 8,76 125,31 222,86
Результаты расчетов, проведенные в таблице 3, позволили сделать вывод, что выручка от продажи продукции в ООО «Блеск» за 2017-2018 гг. выросла на 52,38%. За 2018-2019 гг. показатель уменьшился на 173 тыс. руб. или 0,11%, что показывает некоторый спад спроса на продукцию.
Темпы роста себестоимости продукции за 2017-2018 гг. ниже темпов роста выручки, что является положительным фактором, который показывает, что темпы роста доходов, выше темпов роста расходов. Но к концу анализируемого периода себестоимость от продаж снизилась на 2,74% или 3 481 тыс. руб. и составила 123 418 тыс. руб. Прибыль от продажи продукции имеет такое же скачкообразное движение, как и другие показатели. В 2018 году наблюдается ее рост (92,86%), в 2019 году снижение (8,35%). Но, тем не менее, прибыль о продажи имеет положительное значение, что является фактором, который свидетельствует о доходности от продажи продукции. Чистая прибыль Общества в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличилась в два раза и составила 13 303 тыс. руб. За 2018-2019 гг. показатель уменьшился на 125 тыс. руб. или 0,9% и составил 13 178 тыс. руб.
На рисунке 3 показана динамика изменения основных финансовых показателей общества.
Рисунок 3- Динамика основных финансовых показателей ООО «Блеск» за 2017-2019 гг., тыс. руб.
Положительным является то, что затраты на 1 руб. выручки имеют тенденцию к снижению, что связано со снижением выручки Общества. Рентабельность продаж по чистой прибыли за три исследуемых года увеличилась с 5,98% до 8,39%, но, в 2019 году по сравнению с 2018 годом показатель уменьшился на 0,07% или 0,83 процентных пункта. Это показывает небольшое снижение прибыли от торговой деятельности.
Среднесписочная численность работников Общества увеличилась с 24 человек в 2017 году до 27 человек в 2019 году, что повлияло на увеличение фонда оплаты труда с 8 640 тыс. руб. до 10 044 тыс. руб. В 2018 году по сравнению с 2017 годом производительность труда увеличилась на 1 749 тыс. руб. или 31,49%. Но, к концу 2019 года показатель снизился на 3,81% и составил 5 819,85 тыс. руб., что показывает нерациональное использование трудовых ресурсов;
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов за весь период исследования увеличилась с 136,5 тыс. руб. до 429 тыс. руб., что показывает расширение торговой деятельности. Но, снижения фондоотдачи показывает нерациональное использование средств труда. Показатель фондовооруженности увеличился с 5,9 тыс. руб. до 15,89 тыс. руб. Можно было бы назвать это хорошей тенденцией, но с учетом снижения производительности труда – это показывает неэффективное использование основных производственных фондов.
Таким образом, можно сделать вывод о снижении основных экономических показателей хозяйственной деятельности ООО «Блеск». Следовательно, необходимо рассмотреть более подробнее причины их снижения.
2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Блеск»
Для определения изменений в имуществе организации и источников его формирования целесообразно провести горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса с целью отслеживания резких изменений в величине отдельных статей и их динамике.
Таблица 4 - Горизонтальный и вертикальный анализ показателей бухгалтерского баланса ООО «Блеск» за 2017-2019 гг.
Показатель 2017 г. Уд. вес, % 2018 г. Уд. вес, % Абсолютное отклонение Темп роста, % 2019 г. Уд. вес, % Абсолютное отклонение Темп роста, %
тыс. руб. %
тыс. руб

. %
I.Внеоборотные активы (основные средств) всего: 0 - 371 0,7 371 0,7 - 487 0,79 116 0,09 131,27
II.Оборотные активы, всего: 41 878 100 51 905 99,3 10 027 -0,7 119,77 64 467 99,21 12 562 -0,09 124,2
из них:
запасы 11 985 28,62 14 354 27,46 2 369 -1,16 119,77 15 465 23,81 1 111 -3,65 107,74
дебиторская задолженность 4 912 11,73 4 836 9,25 -76 -2,48 98,45 16 943 26,08 12 107 16,83 350,35
финансовые вложения 20 319 48,52 15 879 30,41 -4 440 -18,11 78,15 0 0 -15 879 -30,41 -
денежные средства и их эквиваленты 4 662 11,13 16 836 32,18 12 174 21,05 361,13 32 059 50,11 15 223 -17,93 190,42
Баланс 41 878 100 52 276 100 10 398 0 124,83 64 954 100 12 678 0 124,25
III.Собственный капитал, всего: 30 821 73,6 44 124 84,41 13 303 10,81 143,16 57 302 92,49 13 178 8,08 129,86
Из них:
уставный капитал 500 1,2 500 0,96 0 -0,24 100,0 500 8,32 0 7,36 100,0
нераспределенная прибыль 30 321 72,4 43 624 83,45 13 303 11,05 143,87 56 802 91,68 13 178 8,23 130,21
V. Краткосрочные обязательства, всего: 11 057 26,4 8 152 15,59 -2 905 -10,81 73,73 7 652 7,51 -500 -8,08 93,87
заемные средства 756 1,8 0 0 -756 -1,8 0 0 0 0 0 -
кредиторская задолженность 10 301 24,6 8 152 15,59 -2 149 -9,01 63,37 7 652 7,51 -500 -8,08 93,87
Баланс 41 878 100 52 276 100 10 398 0 124,83 61 954 100 9 678 0 124,25
Произведенные расчеты в таблице 4 показали, что за весь анализируемый период наибольший удельный вес занимают оборотные активы, что способствует ускорению их оборачиваемости. Доля показателя уменьшилась со 100% до 99,21%.
Небольшое снижение показателя произошло за счет увеличения основных производственных фондов на 116 тыс. руб. или 32,27%.
Данный факт свидетельствует о расширении финансово-хозяйственной деятельности ООО «Блеск». Увеличение оборотных активов, прежде всего, связано с увеличением запасов, что является отрицательным фактором. Это свидетельствует об увеличении товарной продукции на складах организации. Но, с другой стороны, если учитывать, что это торговая организация, то это можно расценить как «товар-деньги-товар». Для оценки запасов организации необходимо рассмотреть период их оборота:
Таким образом, оборачиваемость запасов увеличилась на 29 дней за 2017-2018 гг. и на 7 дней за 2018-2019 гг., что показывает их неэффективное использование. То есть, увеличение запасов влияет отрицательно на оборачиваемость активов в целом.
Дебиторская задолженность за весь период исследования имеет тенденцию к увеличению, что показывает неспособность контрагентов рассчитываться по своим обязательствам. Так, показатель снизился в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 1,55% или 76 тыс. руб. Но, к концу 2019 года показатель вырос на 250,35% и составил 16 943 тыс. руб. Увеличение показателя говорит об ухудшении расчетно-платежной дисциплины в части покупателей. Организация необдуманно дает потребительский кредит, что оказывает отрицательно воздействие на оборачиваемость и, свидетельствует о снижении платежеспособности субъекта хозяйствования. Этот факт не оказал какого-либо влияния на снижение денежных средств, которые за весь период исследования увеличились с 4 662 тыс. руб. до 32 059 тыс. руб. Доля показателя увеличилась с 11,13% до 50,11%. Рост составил в 2018 году 261,13% по сравнению с предыдущим годом и на 90,42% за 2018-2019 гг.
На увеличение денежных средств оказало положительное влияние продажа краткосрочных финансовых вложений, что повлияло на увеличение ликвидности баланса и платежеспособности.
Рост собственного капитала организации составил за 2017-2019 гг. 43,16% и 29,86% соответственно. Это произошло за счет увеличения нераспределенной прибыли с 30 821 тыс. руб. до 57 302 тыс. руб., что свидетельствует о доходности организации. Заемные краткосрочные средства у организации отсутствуют. Кредиторская задолженность в 2018 году по сравнению с 2017 годом уменьшилась на 36,63%. К концу 2019 года показатель уменьшился на 500 тыс. руб. и составил 7 652 тыс. руб., что свидетельствует о том, что организация рассчитывается по своим долговым обязательствам с поставщиками, работниками по оплате труда и фискальными органами.
На рисунке 4 представлена динамика изменения активов и пассивов организации.
Рисунок 4 - Динамика изменения активов и пассивов ООО «Блеск» за 2017-2019 гг., тыс. руб.
Таким образом, при росте собственного капитала, отмечено снижение кредиторской задолженности, что положительно характеризует деятельность организации.
В ходе анализа было отмечено значительное увеличение денежных средств и снижение кредиторской задолженности, что показывает увеличение ликвидности организации, следовательно, целесообразно будет дать оценку краткосрочной и долгосрочной ликвидности и платежеспособности организации. Расчет оценочных показателей представлен в таблице 5.
Таблица 5 - Анализ долгосрочной и краткосрочной ликвидности и платежеспособности ООО «Блеск» за 2017-2019 гг.
Показатель 2017 г. 2018 г. 2019 г. Абсолютное изменение
2018 г.
к 2017 г. 2019 г.
к 2018 г.
Общий коэффициент платежеспособности 2,787 5,413 7,488 2,626 2,075
Коэффициент текущей ликвидности 3,787 6,367 8,425 2,58 2,058
Коэффициент срочной ликвидности 2,259 4,013 4,19 1,754 0,177
Коэффициент абсолютной ликвидности 2,259 4,013 4,19 1,754 0,177
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности 0,477 0,593 2,214 0,116 1,621
Коэффициент инкассации дебиторской задолженности 0,048 0,031 0,108 -0,017 0,077
Коэффициент покрытия чистыми активами совокупных обязательств 2,787 5,413 7,488 2,626
2,075
Коэффициент покрытия чистыми оборотными активами кредиторской задолженности 2,992 5,376 7,425 2,384
2,049
Доля чистых оборотных активов в общей величине чистых активов 1 0,724 0,991 -0,276 0,267
Результаты расчетов, произведенных в таблице 5, позволили сделать вывод, что:
- за весь анализируемый период у Общества достаточно собственного капитала с целью покрытия всех своих обязательств. Коэффициент общей платежеспособности 2, но это нельзя назвать и положительным фактором, так как, слишком большое значение, а у нас оно превышает норму в 3 и более раза, говорит о неэффективном управлении и наличии неиспользуемых собственных средств;
- значение коэффициента текущей ликвидности удовлетворяет требованиям нормы. За анализируемый период показатель увеличился с 3,787 до 8,425, что свидетельствует о нерациональной структуре капитала;
- коэффициент срочной ликвидности выше нормативного значения в 4 раза, что говорит об абсолютной возможности в критической ситуации оплатить не только текущие, но и долгосрочные обязательства. Увеличение за 2017-2018 гг. составило 1,754, за 2018-2019 гг. показатель увеличился на 0,177 и составил 4,19;
- общество в состоянии оплачивать каждый день 419,0% обязательств в 2019 году, но это не является показателем отличной работы организации. Данное значение слишком высокое, что показывает довольно пассивное использование собственного капитала;
- в 2017 и 2018 гг. соотношение дебиторской и кредиторской задолженности было практически 50/50, но к концу 2019 года показатель увеличился на 1,621 и составил 2,214, что является отрицательным фактором, который показывает отвлечение средств из хозяйственного оборота. С точки зрения долгосрочной платежеспособности, это может привести к вынужденному привлечению кредитов банка для поддержки текущей деятельности организации;
- коэффициент инкассации дебиторской задолженности за весь анализируемый период ниже нормативного значения 1, что говорит росте сомнительных и безнадежных долгов. Показатель увеличился с 0,048 в 2017 году до 0,108 в 2019 году;
- коэффициент покрытия чистыми активами совокупных обязательств на протяжении всего анализируемого периода более 2, что говорит о низком уровне банкротства и высокой финансовой устойчивости;
- коэффициент покрытия чистыми оборотными активами кредиторской задолженности выше минимального значения 0,3-0,4. За весь анализируемый период показатель увеличился с 2,992 до 7,425, что показывает увеличение доли собственных оборотных активов, направленных на погашение кредиторской задолженности с 299,2% до 742,5%;
- собственные средства, направленные на финансирование текущей деятельности общества, уменьшились с 1 до 0,991, то есть произошло снижение доли чистых оборотных активов в общей величине активов. На рисунке 6 представлена динамика показателей ликвидности и платежеспособности.
Рисунок 5 - Динамика оценочных показателей долгосрочной и краткосрочной ликвидности и платежеспособности ООО «Блеск» за 2017-2019 гг.
Положительным моментом является увеличение почти всех показателей долгосрочной и краткосрочной ликвидности, при этом, наблюдается небольшое снижение собственных средств. Отрицательным фактором является то, что Общество не активно использует оборотный капитал. С целью более рационального использования капитала Общества необходимо улучшить доступ к краткосрочному кредитованию и более активно использовать собственные оборотные активы.
Анализ статей баланса показатель показал, что наиболее активно меняются запасы, денежные средства, дебиторская и кредиторская задолженность, основные средства, все те средства, которые участвуют в жизнедеятельности Общества