Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости ООО «Блеск»
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
На финансовое благополучие организации, ее финансовую устойчивость и естественно, доходность, оказывают влияние множество факторов. Это и вовремя погашенные обязательства и правильно поставленная работа с контрагентами, разумно выбранная тактика и стратегия управления имуществом компании, квалификация персонала и уровень использования основных средств, географические, экономические политические и многие другие факторы.
Основной проблемой любой организации является нерациональное управление собственными средствами. От того, насколько верное решение будет принято в выборе товаров и ассортимента, вложения денежных средств, будет зависеть в дальнейшем количество оставшихся на складе запасов товаров, денежных средств на счетах организации, и как результат увеличение дебиторской задолженности в случае не оплаты покупателем продукции или увеличение кредиторской задолженности и заемных источников. А все, вышеперечисленные показатели, так или иначе, влияют на финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность организации.
Анализ финансового состояния и финансовой устойчивости ООО «Блеск» позволил сделать вывод, что организация в достаточной мере обеспечена собственными средствами для ведения самостоятельной финансовой и хозяйственной деятельности.
В качестве итогов проведенного анализа были выявлены положительные и отрицательные моменты в работе организации, а именно:
Снижение себестоимости продукции. Это прежде всего связано со снижением выручки от продажи, что повлияло на снижение затрат на 1 рубль продукции. Темпы снижения выручки составили 0,11%, себестоимости – 2,74%. Это повлекло за собой уменьшение прибыли от продажи, но в меньшей степени, чем, если бы темпы роста снижения выручки были выше темпов роста снижения себестоимости. Снижение выручки от продажи говорит о снижении спроса на продукцию.
Снижение производительности труда свидетельствует о нерациональном использовании трудовых ресурсов. Это оказало отрицательное воздействие на снижение прибыли от продаж организации и чистой прибыли. Этот фактор, в свою очередь, повлиял на снижение всех показателей рентабельности, хотя рентабельность показателей находится на довольно высоком уровне.
Доля собственных средств, направленных на текущее финансирование, уменьшилась, что показывает снижение доли чистых оборотных активов в общей величине активов. Это показывает снижение «оборотов бизнеса», что отрицательно влияет на чистую прибыль, которая на конец исследуемого периода уменьшилась. На снижение чистой прибыли негативное влияние оказывает увеличение производственного цикла, так как время получения дохода увеличилось.
Снижение фондоотдачи, говорит о нерациональном использовании основных производственных фондов. При том, что основные средства организации увеличиваются, коэффициент реальной стоимости имущества ниже нормативного значения, что показывает снижение обеспеченности коммерческого процесса средствами труда.
Отрицательным является и тот факт, что увеличилась оборачиваемость запасов, что показывает их неэффективное использование.
Негативным фактором является то, что Общество не активно использует оборотный капитал. С целью более рационального использования капитала Общества необходимо улучшить доступ к краткосрочному кредитованию и более активно использовать собственные оборотные активы. К тому же, наблюдается увеличение периода оборачиваемости оборотных активов и активов в целом, что произошло за счет увеличения товарных запасов (коэффициент оборачиваемости запасов составил 8,28) и снижения выручки.
Тревожным фактором является увеличение дебиторской задолженности, что вызвано:
- неосмотрительной кредитной политикой по отношению к покупателям и неразборчивым выбором партнера;
- трудностями в реализации продукции;
- неплатежеспособностью контрагентов Общества.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности снижается, что ведет к увеличению периода оплаты покупателей своих долговых обязательств, а задержка платежей может привести к снижению ликвидности и платежеспособности организации. К тому же, наблюдается снижение оборачиваемости денежных средств и увеличение времени их возврата на счета организации. Следовательно, высоколиквидные активы организации используются неэффективно.
На конец анализируемого периода дебиторская задолженность превышает кредиторскую задолженность и с точки зрения долгосрочной платежеспособности, это может привести к вынужденному привлечению кредитов банка для поддержки текущей деятельности организации
Зарегистрируйся, чтобы продолжить изучение работы
. Это подтверждается тем, что снижается доля поступлений от дебиторов, коэффициент инкассации дебиторской задолженности ниже нормативного значения 1, следовательно, растут сомнительные и безнадежные долги. Нельзя не заметить, что увеличение оборачиваемости кредиторской задолженности за весь период исследования ведут к дефициту финансовых средств.
Отрицательным фактором является то, что длительность операционного цикла за весь период увеличилась, что ведет к снижению эффективности управления дебиторской задолженностью и запасами и как следствие, к ухудшению финансового состояния организации. Это подтверждается увеличением финансового цикла, что отражается на платежеспособности и финансовой надежности организации.
Таким образом, проблемными моментами является увеличение дебиторской задолженности, ее не равноценное соотношение с кредиторской задолженностью и достаточно большая доля кредиторской задолженности в балансе организации, а также снижение оборачиваемости оборотных активов. Поэтому необходимо разработать мероприятия по снижению дебиторской и кредиторской задолженности, а также снижении периода оборота оборотных активов.
С целью сдерживания снижения финансовой устойчивости, оптимизации соотношения дебиторской и кредиторской задолженности и увеличения оборачиваемости оборотных активов, необходимо применить меры, представленные на рисунке 9.
184975538735Меры по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности
00Меры по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности
336550060960005147945615950015367006159500
449199059055Политика инкассации
00Политика инкассации
245364059055Мониторинг контрагентов
00Мониторинг контрагентов
12001559055Мероприятия по управлению дебиторской и кредиторской задолженности
00Мероприятия по управлению дебиторской и кредиторской задолженности
564578550165003365500501650014097005016500
454914033020- систематическое оповещение должников;
- разработка кредитной политики и условий скидок по предоплате
00- систематическое оповещение должников;
- разработка кредитной политики и условий скидок по предоплате
245364033020- проверка контрагентов;
- классификация контрагентов по группе риска;
- отслеживание задолженности
00- проверка контрагентов;
- классификация контрагентов по группе риска;
- отслеживание задолженности
12001533020- анализ дебиторской и кредиторской задолженности;
- факторинг;
- реструктуризация кредиторской задолженности или взаимозачет
00- анализ дебиторской и кредиторской задолженности;
- факторинг;
- реструктуризация кредиторской задолженности или взаимозачет
Рисунок 9 - Мероприятия по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности
Одной из мерой направленной на снижение дебиторской задолженности и эффективности расчетов с контрагентами с целью снижения уровня риска является тотальный мониторинг всех оптовых клиентов организации и клиентов, которые арендуют имущество у ООО «Блеск».
Для этого необходимо собрать информацию о контрагенте:
- срок работы контрагента в бизнесе;
- проведение анализа баланса компании (в настоящее время эта информация имеется в общем доступе);
- ведение дел в арбитражных судах (данная информация также находится в открытом доступе);
- по возможности отзывы банков и других контрагентов.
На основании полученных данных составляется деловое и финансовое мнение и принимается решение:
- по предоставлению кредита;
- по предоплате за часть товара;
- о поставке в рассрочку или отказе в совместной работе.
На основании собранной информации о дебиторах можно предложить классифицировать клиентов по следующим классам риска, представленным на рисунке 10.
298386562865Уровень возможных убытков 0%
00Уровень возможных убытков 0%
57658062865Категория I
00Категория I
2497455-127000
24974552476500029832304445Уровень убытков от 5% до 10%
00Уровень убытков от 5% до 10%
5778505715Категория II
00Категория II
2983230253365Уровень убытков от 10% до 20%
00Уровень убытков от 10% до 20%
577850243205Категория III
00Категория III
249745516700500
2985135196215Уровень убытков от 20% до 50%
00Уровень убытков от 20% до 50%
579120197485Категория IV
00Категория IV
249745514351000
2985135127000Уровень убытков более 50%
00Уровень убытков более 50%
579120140335Категория V
00Категория V
24974553937000
Рисунок 10 - Классификация клиентов по рисковым категориям
Категория риска I — клиент благонадежен;
категория риска II — кредит предоставляется до определенной суммы;
категория риска III — кредит предоставляется по решению руководства компанией и до определенной суммы;
категория риска IV — кредит предоставляется в исключительных случаях и по возможности под залог;
категория риска V — отказ в кредите.
Был проведен оборотно-сальдовой ведомости счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ООО «Блеск», которые были разделены по степени риска
50% курсовой работы недоступно для прочтения
Закажи написание курсовой работы по выбранной теме всего за пару кликов. Персональная работа в кратчайшее время!
