Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий для ООО «Витрум плюс»

Как отмечалось ранее очень перспективным видом новой продукции, которую может выпускать ООО «Витрум плюс» на своих производственных мощностях без покупки или задействовании дополнительной техники – это выпуск леденцовых конфет с необычным вкусом или карамелек необычными начинками. Это перспективная ниша, спрос которой удовлетворен не более, чем на 20 % в г. Минске.
Таблица 3.2 – Баланс доходов и расходов по проекту стратегии повышения конкурентоспособности продукции ООО «Витрум плюс»
Направление проекта Расходы, тыс. руб. Ожидаемый доход, тыс. руб. Экономический эффект
Сумма, тыс. руб. Рент-ть, %
Выпуск новой продукции 145 180 +35 24,14
Новая упаковка для продукции 65 216 +151 232,31
Рекламная компания и совершенствование продвижения ООО «Витрум плюс» 95 103,58 +8,58 9,03
Итого по всем направлениям проекта 305 499,58 194,58 63,80
Источник: собственная разработка
Расходы по проекту «выпуск нового вида продукции» будет включать в себя затраты на наладку линии производства поскольку для выпуска карамельных конфет не требуется новое оборудование, все оборудование для выпуска нового вида продукции уже есть в наличии на производственной базе ООО ТК «Кондитер Профи», эта компания входит в состав ООО «Витрум плюс». На производственной базе ООО «Кондитер Профи» имеется все оборудование, а поскольку на данный момент линии по производству карамельных и леденцовых конфет загружены на 65 %, то выпуск новой продукции возможен именно на этой производственной базе. Запуск линии возможен после незначительной наладки линии, поскольку технологический процесс новой продукции не отличается от технологического процесса производства карамели, выпускаемой компанией. Для запуска новой продукции требуется создание рецептуры, поиск поставщиков сырья для нового вида конфет, наладка линии, тестовый запуск линии по производству и расходы на упаковку и тестирование продукции.
Затраты на запуск выпуска нового вида продукции – «карамели с необычным вкусом» составят:
‒ маркетинговые исследование и разработка новой упаковки продукта – 45 тыс. руб.
‒ разработку новых продуктов (технология, рецептура) – 50 тыс. руб.
‒ себестоимость партии продукции (250 кг.) ‒ 25 тыс. руб.
‒ дополнительные расходы по продвижению продукции ‒ 15 тыс. руб.
‒ затраты на упаковку и фасовку продукции ‒ 20 тыс. руб.
Общий размер расходов составит = 45+50+25+20 = 145 тыс. руб.
Отметим, что в дальнейшем эффективность будет выше, поскольку будут отсутствовать расходы на разработку продукта, разработку его упаковки и технологии и маркетинговые исследования, сумма которых равна 95 тыс. руб. Это значит, что экономический эффект увеличиться на 95 тыс. руб. при выпуске продукции в дальнейшем.
Опрос оптовых покупателей продукции ООО «Витрум плюс» позволил выявить возможный спрос, 6 компаний с которыми сотрудничает компания готовы взять пробную партию по 40 кг

. Таким образом, минимально возможный ежемесячный объем составит – 240 кг.
Ожидаемый доход будет составлять цену реализации 1 упаковки конфет. Фасовка конфет будет по 120 грамм и 250 грамм. Стоимость 120 граммовой упаковки составит – 100 руб., а 250 граммовой – 180 руб. Таким образом, выручка от партии (если будет упаковка по 250 грамм) составит = 250 кг. * 4 * 180 руб. = 180 тыс. руб.
Сведем экономические показатели по разработке новой продукции ООО «Витрум плюс» в таблицу 3.3, в которой проведем расчет эффективности проекта по разработке продукции.
Таблица 3.3 – Экономическая эффективность проекта по разработке и реализации проекта «Выпуск карамельных конфет с необычным вкусом»
Показатель 1 месяц 2 месяц 3 месяц Всего за год
Разработка рецептуры 50000 0 0 50000
Маркетинговые исследования и продвижение продукции 45000 0 0 45000
Стимулирование сбыта 15000 15000 15000 180000
Себестоимость продукции 25000 25000 25000 300000
Упаковка и фасовка 20000 20000 20000 24000
Себестоимость продукции 60000 60000 60000 720000
ИТОГО РАСХОДЫ 155000 60000 60000 815000
Объем инвестиций (собственные средства) 155000
155000
Выручка 180000 180000 180000 2160000
Валовая прибыль (Выручка – себестоимость партии) 25000 120000 120000 120000
Источник: собственная разработка
На основании таблицы 3.3 проведем расчет экономической эффективности проекта по выпуску новых конфет ООО «Витрум плюс».
Таблица 3.4 – Оценка экономической эффективности производства конфет с необычным вкусом
Показатель Значение
Инвестиции в проект, руб. 155000
Себестоимость продукции за год, руб. 720000
Валовая выручка за год, руб. 2160000
Прибыль налогооблагаемая, руб. 2160000
Налог на прибыль, руб. 432000
Чистая прибыль, руб. 1728000
Рентабельность продукции, % 300
Рентабельность продаж, % 80
Рентабельность капитала 1114,83
Чистый дисконтированный доход, NPV, руб. 1154090
Срок окупаемости проекта, года 0,134
Внутренняя норма доходности, PI
8,45
Источник: собственная разработка
Для эффективности производственной деятельности организации, рассчитывают показатели:
Рентабельность продукции по формуле:
Rпрод.= ПрибыльВаловая*100 %Себестоимость = 2160000*100 %720000 = 300 %
Рентабельность продаж по формуле:
R= Прибыльчистая*100 %Выручка (без НДС) = 1728000*100 %2160000 = 80 %
Рентабельность собственного капитала по формуле:
Rкапит.= Прибыльчистая*100 %Инвестируемый капитал = 1728000*100 %155000 = 1114,83 %
Как показывают расчеты показатели рентабельности проекта по запуску новой линейки продуктов достаточно высоки, это обусловлено тем, что уже существует все необходимое оборудование для выпуска, а также все другие ресурсы (трудовые, финансовые, технические)