Оценка эффективности налогового планирования на макро и микро уровнях

Далее проанализируем показатели налоговой нагрузки на консолидированный бюджет РФ за период 2018 г.
Таблица 7
Показатели налоговой нагрузки консолидированного бюджета
№ п/п Наименование Формула Показатель (2018)
1 Индекс суммарной налоговой нагрузки I сум=∑Н/ДС 0,452
2 Структура налоговых платежей (Налог на прибыль организаций) Уд. Вес i-го налога=Нi/∑Н 0,412
3 Эффективная ставка налогообложения Sэ=Нi/НБ 0,201
4 Удельный вес таможенных платежей в экспортной выручке Уд. Вес Там. Пош. =Т/Qэ 0,000
5 Налогоемкость E=∑Н/Q 0,271
6 Коэффициент эффективности налогообложения Кэн=ЧП/∑Н 0,489
7 Коэффициент налогообложения прибыли Кнп=Нп/ВП 0,490
8 Коэффициент налогообложения цены Кнц=Но/Q 0,187
9 Коэффициент льготного обслуживания Кло=Эн/∑Н 0,027
10 Коэффициент эффективности льготирования Кэл=Эн/Q 0,008
По данным таблицы 7 можно сделать вывод, что объем налоговых поступлений в бюджет находится на уровне 45,2%, остальная часть – дотационная финансовая помощь. По удельному весу всех налогов поступаемых в консолидированный бюджет, наибольший по налогу на прибыль (0,412). Эффективная ставка налогообложения составляет 20,1%, что практически совпадает с реальной ставкой в 20%, данный факт свидетельствует об эффективности ставки на прибыль в разрезе налога на прибыль. По коэффициенту налогообложения (0,489) можно судить о низкой степени эффективности региональной системы бюджетного контроля и мониторинга за собираемостью налогов в консолидированный бюджет.
Таблица 8
Система показателей оценки эффективности механизма налогового планирования (на макро- и микроуровне)
Группа Показатель Формула Значение
(2018)
Общие показатели налоговой нагрузки Индекс региональной налоговой нагрузки I рег.=∑Нрег/ВРП 0,057
Индекс налоговой нагрузки на население I нас.=∑Ннас./Д нас

. 0,046
Структурные показатели Пофакторное распределение налоговой нагрузки: налоговая нагрузка на труд I тр.=∑Нтр./Днас. 0,000
Налоговая нагрузка на капитал I кап.=∑Нкап./Доходы 0,011
Налоговая нагрузка на потребление I потр.=∑Нобор./Потр. 0,000
Распределение налоговых поступлений по различным бюджетным уровням: удельный вес федеральных налогов Уд. Вес фед.нал =Нфед./∑Н 0,6921
Удельный вес региональных налогов Уд. Вес рег.нал =Нрег./∑Н 0,2991
Удельный вес местных налогов Уд. Вес мест.нал =Нмест./∑Н 0,0211
Структура налогообложения (по видам налогов) Уд. Вес i-го налога=Нi/∑Н 0,2306
Специальные показатели Коэффициент эластичности налогов Кэ=∆∑Н/∆F 0,130
Коэффициент стабильности налоговой системы Кст. - качественный показатель 0,360
Показатели эффективности налогового администрирования Коэффициент экономичности Кэк=Рпл./Рфакт