Оценка эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии

При оценке эффективности проектных решений необходимо проанализировать использование календарного фонда рабочего времени производственного и производственного персонала. Основные показатели использования календарного Фонда времени производственного и производственного персонала в OOO «Артстройпроект» представлены в приложении А.
Анализ использования рабочего времени направлен на выявление потерь и непроизводительных затрат рабочего времени, недостатков существующей организации труда с целью обоснования конкретных предложений по ее совершенствованию. Устранение потерь рабочего времени позволяет не только снизить трудозатраты, но и повысить его эффективность.
Исходя из приведенных данных, можно рассчитать и проанализировать рост производительности труда производственно-производственного персонала предприятия за счет уплотнения всех непроизводительных затрат рабочего времени (таблица 2.1).
Таблица 2.1 - Расчет роста производительности труда OOO «Артстройпроект»
№ Наименование показателя Единица измерения 2017 год 2018 год 2019 год
1 2 3 4 5 6
1. Число человеко-дней целодневных простоев с учетом плановой продолжительности рабочего дня человеко-часов 41680 71824 102272
2. Число внутрисменных простоев чел-часов – – –
3. Общее число простоев человеко-часов 41680 71824 102272
4. Число отработанных человеко-часов человеко-часов 752777 642072 422562
5. Коэффициент уплотнения
0,055 0,112 0,242
6. Рост производительности труда % 5,820 12,613 31,926
Из данных, приведенных выше, следует, что за счет более эффективного использования рабочего времени персонала предприятия (уплотнения целодневных и внутрисменных простоев) рост производительности за три года в среднем составил 12 процентов.
Таблица 2.2 - Расчет роста производительности труда ППП OOO «Артстройпроект» за счет уплотнения прогулов и других неявок из-за нарушения трудовой дисциплины
№ Наименование показателя Единица измерения 2017 год 2018 год 2019 год
1. Прогулы и другие неявки из-за нарушения трудовой дисциплины человеко-часы 16 144 24
2. Число целодневных и внутрисменных простоев человеко-часы 41680 71824 102272
3. Общее число простоев и прогулов человеко-часы 41696 71968 102296
4. Число отработанных человеко-часов человеко-часы 752777 642072 422562
5. Коэффициент уплотнения
0,055 0,112 0,242
6. Рост производительности труда % 5,820 12,613 31,926
Учитывая то обстоятельство, что при высоком уровне корпоративной (организационной) культуры, прогулы и другие неявки из-за нарушения трудовой дисциплины недопустимы, можно рассчитать рост производительности труда за счет уплотнения непроизводительных затрат рабочего времени (таблица 2.2).
Как вытекает из представленных данных, за счет уплотнения всех непроизводительных затрат рабочего времени (целодневных и внутрисменных простоев), прогулов и других неявок из-за нарушения трудовой дисциплины, рост производительности труда за три анализируемых года составил в среднем 13 процентов.
Оценка эффективности реализации кадрового потенциала работников предприятия может осуществляться с помощью системы дифференцированных показателей на основе ресурсного и затратного подходов (Приложение Е).
Как видно из данных Приложения Е, кадры в OOO «Артстройпроект» используются неэффективно. Так, ежегодно наблюдается снижение уровня производительности труда и зарплатоотдачи при росте трудоемкости и зарплатоемкости труда.
Показатели рентабельности персонала также существенно снизились: в 2017 году прибыль на одного работника составляла 0,74 рубля, а в 2019 году-всего 0,15 рубля.
Средняя категория работников, средний стаж работы и средний возраст работников предприятия раскрывают потенциал человеческого фактора. Наблюдается тенденция иррационального соотношения средней категории работников предприятия и категории, выполняемой ими работы.
Высокая текучесть кадров на предприятии свидетельствует о том, что работники недовольны условиями труда. В течение анализируемого периода компания демонстрирует тенденцию к увеличению доли общих потерь рабочего времени к фактическому отработанному времени, что негативно сказывается на результатах производственно-финансовой деятельности предприятия.
Доля затрат на персонал в общих производственных затратах отражает эффективность использования человеческого фактора на предприятии и за рассматриваемый период значение этого показателя носит скачкообразный характер.
На предприятии не соблюдается соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы, что ежегодно приводит к перерасходу заработной платы.
Показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности промышленного и производственного персонала) имеет большое значение для оценки эффективности использования персонала на предприятии в условиях рыночной экономики.
Поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и величины оборотного капитала, факторную модель этого показателя можно представить следующим образом:
П/ЧР = П/В * В/КЛ * КЛ/ЧР, или
П/ЧР = П/В * В/ТП * ТП/ЧР,
где П – прибыль от реализации продукции; ЧР – среднесписочная численность работников; КЛ – среднегодовая сумма капитала; ТП – стоимость выпуска товарной продукции в действующих ценах; П/ЧР – рентабельность персонала; П/В – рентабельность продаж; КЛ/ЧР – капиталовооруженность труда; В/ТП – доля выручки в стоимости выпущенной продукции; ТП/ЧР – среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.
Данные для факторного анализа рентабельности персонала предприятия представлены в Приложении Ж.
По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда.
За 2019 год прибыль на одного работника ниже плановой на 0,065 млн

. руб., в том числе за счет изменения:
1) рентабельности продаж:
(0,0140 – 0,0162) * 0,78 * 15,84 = - 0,027 млн. руб.,
2) оборачиваемости капитала:
(0,61 – 0,78) * 0,0140 * 15,84 = - 0,038 млн. руб.,
3) капиталовооруженности:
(15,94 – 15,84) * 0,61 * 0,0140 = + 0,001 млн. руб.
Итого: - 0,065 млн. руб.
С учетом плановых мероприятий на 2020 год прибыль на одного работника по сравнению с фактическим значением данного показателя предыдущего года возрастет на 0,144 млн. руб., в том числе за счет изменения:
1) рентабельности продаж:
(0,0168 – 0,0140) * 0,61 * 15,94 = + 0,027 млн. руб.,
2) оборачиваемости капитала:
(0,79 – 0,61) * 0,0168 * 15,94 = + 0,048 млн. руб.,
3) капиталовооруженности:
(21,01 - 15,94) * 0,79 * 0,0168 = + 0,067 млн. руб.
Итого: 0,144 млн. руб.
Вторая модель позволяет установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.
На анализируемом предприятии прибыль на одного работника в 2019 году уменьшилась за счет:
1) рентабельности продаж:
(0,0140 – 0,0162) * 0,9886 * 12,56 = - 0,027 млн. руб.,
2) доли выручки в стоимости товарной продукции:
(0,8540 – 0,9886) * 0,0140 * 12,56 = - 0,024 млн. руб.,
3) производительности труда:
(11,4 – 12,56) * 0,0140 * 0,8540 = - 0,014 млн. руб.
Итого: 0,065 млн. руб.
На основе бизнес-плана на 2020 год прибыль на одного работника увеличится по сравнению с 2019 годом за счет:
1) рентабельности продаж:
(0,0168 – 0,0140) * 0,8540 * 11,4 = + 0,027 млн. руб.,
2) доли выручки в стоимости товарной продукции:
(0,9478 - 0,8540) * 0,0168 * 11,4 = + 0,018 млн. руб.,
3) производительности труда:
(17,53 - 11,4) * 0,0168 * 0,9478 = + 0,098 млн. руб.
Итого: 0,144 млн. руб.
Вторая модель удобна тем, что позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменение среднегодовой выработки продукции за счет i-го фактора нужно умножить на фактический уровень прибыли на рубль товарной продукции.
Качественная структура кадрового потенциала предприятия характеризуется распределением работников по полу, возрасту, стажу работы на предприятии, уровню образования и квалификации. Система показателей позволяет охарактеризовать структуру человеческих ресурсов и изменения, произошедшие в ее составе за ряд лет.
Так, в OOO «Артстройпроект» произошли существенные структурные изменения в образовательном уровне работников: снизилась абсолютная численность работников с высшим и средним специальным образованием. Доля работников с общим средним и общим базовым образованием увеличилась относительно низкими темпами.
В тесной связи с изменением образовательного уровня персонала предприятия происходит изменение квалификационного состава работников: количество высококвалифицированных работников значительно сократилось.
Такая ситуация во многом объясняется изменениями в возрастной структуре и распределении персонала компании по стажу работы.
В таблице показано, как изменится прибыль на одного работника в связи с предлагаемыми путями повышения эффективности реализации кадрового потенциала OOO «Артстройпроект» в 2020 году с учетом факторов, формирующих уровень среднегодового выпуска промышленного и производственного персонала.
Отрицательный результат воздействия тех или иных факторов можно рассматривать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования персонала предприятия.
Расчет влияния этих факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленного и производственного персонала производится методом абсолютных разностей.
Таблица 2.3 - Факторы изменения прибыли на одного работника
№ Фактор Изменение среднегодовой выработки продукции, млн. руб. Изменение прибыли на одного работника, млн. руб.
1 2 3 4
1. Удельный вес рабочих + 2,250 + 2,250 * 0,016 = + 0,036
2. Количество отработанных дней одним рабочим за год - 0,625 - 0,625 * 0,016 = - 0,010
3. Продолжительность рабочего дня - 0,208 - 0,208 * 0,016 = - 0,003
4. Изменение среднечасовой выработки рабочих + 2,290 + 2,290 * 0,016 = + 0,037
5