Общая характеристика компании и ее финансового состояния

ООО «Мебельная мастерская» динамично развивающаяся розничная компания, которая работает на мебельном рынке с 2009 года. В 2018 году сеть магазинов «Мебельная мастерская» включала уже 17 магазинов, из которых 4 салона в Серпухове, 12 салонов в Москве, 1 салон в Твери.
Магазины «Мебельная мастерская» представляют широкий ассортимент мебели, преимущественно эконом-класса. Компания предлагает по выгодным ценам офисную мебель, гостиные, кухни, прихожие, спальни, детские, шкафы-купе и матрасы.
Основной упор в концепции магазина сделан на низкие цены и высокий уровень сервиса. Доступные цены удалось обеспечить за счет выгодных условий работы с поставщиками сырья и налаженного собственного производства.
Кроме того, компания ежемесячно проводит акции по снижению цен на наиболее популярные товары, устраивает распродажи выставочных образцов, а также раздает скидочные карты, которые дают клиентам экономить на покупках еще больше.
Выбранная политика позволяет компании активно развиваться, а многочисленным покупателям приобретать мебель по разумной цене. Число повторных покупок в магазинах компании постоянно растет, это значит, что покупатели довольны, и ценой, и сервисом.
Успешность торговой деятельности компании отражается в ее экономических показателях. В связи с этим далее рассмотрим динамику финансово-хозяйственных показателей компании.
Для проведения анализа финансового положения ООО «Мебельная мастерская» были взяты документы бухгалтерской отчетности компании за 2017-2019 годы (см. приложение 1). Проведенный анализ показал следующие результаты.
Сравнительный баланс позволяет объединить в одной таблице показатели горизонтального и вертикального анализа и сформировать первоначальное представление о деятельности предприятия, выявить изменения в составе имущества предприятия и их источниках, установить взаимосвязи между показателями структуры баланса, динамики баланса, структурной динамики баланса.
Таблица 2.1 - Группировка статей актива и пассива баланса
Показатели Обозначение 2017 2018 2019
Стоимость иммобилизованных активов FИММ=F+Zp 3499750 3735777 4568393
Стоимость оборотных (мобильных) активов Oa=O 3606964 3226530 2434781
Стоимость запасов ZМОС=Z+НДС 1539375 1417710 1367692
Величина дебиторской задолженности Ra=Rкр+Zпр 512782 283497 263808
Сумма свободных денежных средств Д=Дк+Дс 1554808 450681 803282
Собственный капитал ИС=Kp+З+Дб+Pпр 1467207 1276304 1294801
Величина заемного капитала Зk=KT+Kt-(З+Дб+Pпр) 6235977 5686003 5111904
Примечание:
F - внеоборотные активы (стр. 1100);
O - стоимость оборотных активов по балансу (стр. 1200)
Z - стоимость запасов по балансу (стр. 1210); НДС - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (стр. 1220);
Rкр - дебиторская задолженность (стр. 1230); Zпр - прочие оборотные активы (стр. 1260); Zp - расходы будущих периодов.
Дк - краткосрочные финансовые вложения (стр. 1240); Дс - денежные средства (стр. 1250)
Кр - капитал и резервы (стр. 1300); З - задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов; Дб - доходы будущих периодов (стр. 1530); Pпр - резервы предстоящих расходов (стр. 1540+стр.1430).
KT - долгосрочные обязательства (стр. 1400); Kt - краткосрочные обязательства (стр. 1500).
Таблица 2.2 - Сравнительный аналитический баланс
Показатели 2017 2018 2019 Абсолютное изменение
2018 2019
Активы
1. Имущество 7106715 6962306 7003174 -144409 40868
1.1. Иммобилизованные активы, FИММ 3499750 3735777 4568393 236027 832616
1.2. Оборотные (мобильные) активы, M 3606964 3226530 2434781 -380434 -791749
1.2.1

. Запасы, Z 1539375 1417710 1367692 -121665 -50018
1.2.2. Дебиторская задолженность, Ra 512782 283497 263808 -229285 -19689
1.2.3. Свободные денежные средства, Д 1554808 450681 803282 -1104127 352601
Пассивы
1. Источники имущества 7106715 6962306 7003174 -144409 40868
1.1. Собственный капитал, ИС 1467207 1276304 1294801 -190903 18497
1.2. Заемный капитал, ЗК 6235977 5686003 5111904 -549974 -574099
1.2.1. Долгосрочные обязательства 2880935 2335169 2284466 -545766 -50703
1.2.2. Краткосрочные займы и кредиты 160730 614797 165058 454067 -449739
1.2.3. Кредиторская задолженность 3194312 2736037 2662380 -458275 -73657
Таблица 2.3 – Структура аналитической группировки, %
Показатели 2017 2018 2019 Абсолютное изменение Темп роста
2018 2019 2018 2019
Активы
1. Имущество 100 100 100 0 0 97,97 100,59
1.1. Иммобилизованные активы, FИММ 49,25 53,66 65,23 4,41 11,57 106,74 122,29
1.2. Оборотные (мобильные) активы, M 50,75 46,34 34,77 -4,41 -11,57 89,45 75,46
1.2.1. Запасы, Z 21,66 20,36 19,53 -1,3 -0,83 92,1 96,47
1.2.2. Дебиторская задолженность, Ra 7,22 4,07 3,77 -3,15 -0,3 55,29 93,05
1.2.3. Свободные денежные средства, Д 21,88 6,47 11,47 -15,41 5 28,99 178,24
Пассивы
1. Источники имущества 100 100 100 0 0 97,97 100,59
1.1. Собственный капитал, ИС 20,65 18,33 18,49 -2,32 0,16 86,99 101,45
1.2. Заемный капитал, ЗК 87,75 81,67 72,99 -6,08 -8,68 91,18 89,9
1.2.1. Долгосрочные обязательства 40,54 33,54 32,62 -7 -0,92 81,06 97,83
1.2.2. Краткосрочные займы и кредиты 2,26 8,83 2,36 6,57 -6,47 382,5 26,85
1.2.3. Кредиторская задолженность 44,95 39,3 38,02 -5,65 -1,28 85,65 97,31
Основное место в структуре оборотных активов занимают запасы и денежные средства на общую сумму 2170974 тыс.руб.
Уменьшение доли мобильных активов (на 11.57%) было связано в первую очередь со снижением стоимости запасов и дебиторской задолженности на 1.13%.
Основное место в структуре источников имущества занимает заемный капитал на общую сумму 5111904 тыс.руб.
Заемный капитал организации превышает собственный на 3817103 тыс.руб. или на 54.5%.
За отчетный период структура мобильных активов изменилась не существенно. Данные таблицы показывают, что за отчетный период активы организации выросли на 40868 тыс.руб. или на 0.59%, в том числе за счет увеличения объема иммобилизованных активов на 832616 тыс.руб. При этом увеличилась доля иммобилизованных активов на 11.57 процентных пункта, а оборотных активов соответственно уменьшилась на 11.57 процентных пункта, что улучшает финансовое положение предприятия, т.к. способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств.
За отчетный период структура заемного капитала изменилась не существенно.
Уменьшение заемного капитала было связано в первую очередь со снижением стоимости краткосрочных обязательств и кредиторской задолженности на 523396 тыс.руб.
В целом, по общей оценке финансового состояния исследуемой организации можно отметить, что она усиливает свою финансовую независимость, так как доля собственного капитала повышена на 0.16 процентных пункта, при снижении заемного капитала на эту же величину.
Выводы по разделу:
доля мобильных активов в структуре имущества предприятия занимает 34.77%. Таким образом, сформирована менее мобильная структура активов, что может ухудшить финансовое состояние предприятия, так как способствует замедление оборачиваемости оборотных средств;
заемный капитал организации превышает собственный, что может негативно отразиться на финансовом положении организации;
темп роста собственного капитала на 11.55% превышает темп роста заемного капитала, что положительно влияет на финансовое положение организации