Общая характеристика и анализ хозяйственной деятельности ООО «КАРБО»

ООО «КАРБО» - Общество с ограниченной ответственностью КАРБО» функционирует с 2016 года, является малым предприятием.
Уставной капитал ООО «КАРБО» составляет 30000 руб., единовластным владельцем предприятия является Кобец Татьяна Владимировна.
Директор предприятия - Годик Кирилл Леонидович.
Месторасположение предприятия – г. Калининград, ул. Аксакова, 102, офис 69.
Основной вид деятельности по ОКВЭД: 46.71.1 - торговля оптовая твердым топливом.
Также компания осуществляет такие дополнительные виды деятельности:
- добыча и обогащение угля и антрацита;
- агломерация антрацита;
- агломерация угля;
- ремонт электрического оборудования;
- строительство жилых и нежилых зданий;
- строительство автомобильных дорог и автомагистралей;
- строительство мостов и тоннелей
- разборка и снос зданий;
- подготовка строительной площадки;
- торговля оптовая свежими овощами, фруктами и орехами.
Основную прибыль ООО «Карбо» получает от доставки строительных сыпучих материалов и угля по Калининградской области.
Компания молодая, но находиться на стадии роста, ежегодно увеличивая свой оборот и финансовые показатели от хозяйственной и иной деятельности.
Организационная структура компании является линейно-функциональной (см. рис. 2.1), во главе предприятия стоит директор, ему на прямую подчиняется бухгалтер, кладовщик и менеджер по сбыту и снабжению. Все они, включая директора, материально-ответственны. Вместе с директором они являются административно-управленческим персоналом. К рабочему персоналу предприятия относят: работников склада, водителя, рабочие, грузчики, сторож. Обслуживающий персонал у компании ООО «КАРБО» появляется только в 2018 году – это уборщик помещений, офиса, территории складских и производственных помещений.
167259047625Директор
00Директор
218694012255500338709012255500203454012255500
292989034925Менеджер по сбыту и снабжению
00Менеджер по сбыту и снабжению
49149034925Бухгалтер
00Бухгалтер
156781510922000
253936527876500710565107315Кладовщик
00Кладовщик
1434465181610003387090267335Рабочие
00Рабочие
786765132080Уборщица
00Уборщица
Рисунок 2.1 – Организационная структура ООО «КАРБО»
Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т. е. о вложениях в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности [2, c. 126].
Проведем горизонтальный и вертикальный анализ актива и пассива баланса ООО «КАРБО» по данным бухгалтерской отчетности по итогам 2017-2018 гг.
Данные горизонтального анализа баланса ООО «КАРБО» представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1 – Горизонтальный анализ Баланса ООО «КАРБО», тыс. руб.
Показатель 2018 г. 2017 г. 2016 г. Отклонение за период 2018 г. к 2017 г.
абсолютное, +,- абсолютное, +,-
Основные средства
16640 12837 0 3803 129,63
Доходные вложения в материальные ценности 33990 35174 0 -1184 96,63
Отложенные налоговые активы 595 0 0 595  
Итого по разделу I - внеоборотные активы
51224 48011 0 3213 106,69
Запасы 2699 7470 2351 -4771 36,13
НДС по приобретенным ценностям 170 1284 0 -1114 13,24
Дебиторская задолженность 60833 15732 18 45101 386,68
Финансовые вложения
58996 7616 0 51380 774,63
Денежные средства и их эквиваленты 545 887 0 -342 61,44
Прочие оборотные активы
14355 2045 0 12310 701,96
Итого по разделу II - Оборотные активы
137598 35034 3270 102564 392,76
БАЛАНС (актив)
188822 83045 2370 105777 227,37
Пассив
0  
Уставный капитал
30 30 30 0 100,00
Нераспределенная прибыль
7056 3543 -102 3513 199,15
Итого по разделу III - Капитал и резервы
7086 3573 -72 3513 198,32
Отложенные налоговые обязательства
0  
Заемные средства 4116 4855 55 -739 84,78
Отложенные налоговые обязательства 340 0 0 340  
Прочие обязательства 19003 10087 0 8916 188,39
Итого по разделу IV - Долгосрочные обязательства
23459 14942 55 8517 157,00
Заемные средства 4371 4005 2226 366 109,14
Кредиторская задолженность 153897 60526 161 93371 254,27
Прочие обязательства 9 0 0 9  
Итого по разделу V - Краткосрочные обязательства
158277 64530 2387 93747 245,28
Баланс (пассив) 188822 83045 2370 105777 227,37
Источник: составлено автором на основе Баланса ООО «КАРБО»
Поскольку предприятие только начало функционирование только в 2016 году, то и показатели его деятельности за этот период мы не принимали во внимание, они выявились не отвечающими результатам для предприятия, осуществляющего хозяйственную деятельность, поэтому анализ актива и пассива проведен на основании 2017-2018 гг., а данные за 2016 год представлены для наглядности.
Из данных таблицы 2.1 видим, что за весь анализируемый период валюта баланса увеличилась на 105777 тыс. руб., что составило темп роста в 127,37 %. В Активе за период с 2017 по 2018 гг. сократился размер запасов на сумму 4771 тыс. руб., это составило сокращение на 63,9 %, НДС по приобретенным ценностям уменьшился в 2018 году на 1114 тыс. руб., что составило сокращение в более чем 86 %. При этом значительно увеличился размер дебиторской задолженности на 286,68 % или на 45101 тыс. руб.
Увеличение размера прочих оборотных активов на 12310 тыс. руб., что соответствует темпу роста в 2018 году на 601,96 % по отношению к 2017 году. Таким образом, актив баланса ООО «КАРБО» увеличивается за счет роста таких показателей как увеличения финансовых вложений, прочей дебиторской задолженности, прочих оборотных активов

. При этом если увеличение финансовых вложений и прочих оборотных активов является показателем развития предприятия, то увеличение дебиторской задолженности необходимо вести под контролем и принимать все меры по недопущению роста этого показателя и скорейшему возврату этих средств в оборот предприятия.
Снижение НДС по приобретенным ценностям и запасов – все это может свидетельствовать как об оптимизации управления запасами, так и о сокращении результатов хозяйственной деятельности, это можно понять и достоверно определить только с привязкой к отчету о финансовых результатах.
Исходя из всего вышеизложенного для оптимизации управления активами предприятия, необходимо, прежде всего, оптимизировать систему управления дебиторской задолженностью.
С другой стороны валюту баланса по итогам 2017-2018 года увеличивали такие показатели: растет размер краткосрочной дебиторской задолженности на 93371 тыс. руб., что составило увеличение на 154,27 %. Вместе с краткосрочной кредиторской задолженностью увеличивается долгосрочные обязательства на 57 % или на 8517 тыс. руб. Сокращение размера нераспределенной прибыли практически в 2 раза говорит о том, что предприятие активно вкладывает полученную прибыль в развитие своего предприятия, что свидетельствуют и другие финансовые показатели, которые рассмотрим на основании отчета о финансовых результатах компании.
Для получения объективной оценки экономической безопасности компании «КАРБО» проведем анализ ликвидности и платежеспособности компании по итогам 2017-2018 гг.
В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяются на следующие группы (в скобках показаны номера соответствующих строк в балансе предприятия - форма №1):
А1 - наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и финансовые вложения за исключением денежных эквивалентов (1240+1250);
А2 - быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность (1230) и прочие оборотные активы (1260);
А3 - медленно реализуемые активы - запасы (стр. 1210), «НДС по приобретенным ценностям» (стр. 1220), «Доходные вложения в материальные ценности» (стр. 1160) и «Финансовые вложения» (стр. 1170);
А4 - труднореализуемые активы - Внеоборотные активы (стр. 1100) за исключением «Доходные вложения в материальные ценности» (стр. 1160) и «Финансовые вложения» (стр. 1170).
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1 - наиболее срочные пассивы - кредиторская задолженность (1520);
П2 - краткосрочные пассивы – краткосрочные заемные средства (1510); прочие краткосрочные обязательства (1550);
П3 - долгосрочные пассивы – долгосрочные обязательства (1400);
П4 - постоянные пассивы - итог раздела «Капитал и резервы» (1300) плюс «Доходы будущих периодов» (1530) плюс «Оценочные обязательства сроком менее 12 месяцев» (1540) и «Оценочные обязательства сроком более 12 месяцев» (стр. 1430).
Результаты группировки баланса по степени ликвидности представить в таблице 2.2.
Проведем оценку ликвидности баланса ООО «КАРБО», сопоставим итоги приведенных групп по активу и пассиву.
Таблица 2.2 - Оценка ликвидности баланса ООО «КАРБО», тыс. руб.
Актив 2017 г., тыс. руб. 2018 г., тыс. руб. Пассив 2017 г., тыс. руб. 2018 г., тыс. руб. Платежный излишек или недостаток
2017 г. 2018 г.
(А1) 8503 59541 (П1) 60526 153897 -52023 -94356
(А2) 17777 75188 (П2) 4005 4380 13772 70808
(А3) 43928 36859 (П3) 14942 23459 28986 13400
(А4) 12837 17235 (П4) 3572 7086 9265 10149
Баланс 83045 188823 Баланс 83045 188822
Источник: рассчитано автором на основе Баланса ООО «КАРБО»
Как видим из данных таблицы 2.2 по итогам 2017 года в ООО «КАРБО» наиболее ликвидные активы за этот период не покрывают за наиболее срочные пассивы, платежный недостаток по этой статье составляет 52023 тыс. руб., аналогичную ситуацию наблюдаем и по итогам 2018 г., в компании за 2017-2018 гг. краткосрочные пассивы в полной мере погашаются за счет быстрореализуемых активов. Также в этот период медленно реализуемые активы в разы превышают долгосрочные пассивы, по итогам 20158 года постоянные пассивы полностью покрываются труднореализуемыми активами. Такая ситуация, когда А1П1, А2П2, А3П3 и А4П4 такая ситуация характеризует нормальную (допустимую) ликвидность. Выполнение четвертого неравенства (А4 П4) является одним из условий финансовой устойчивости предприятия – наличие оборотных средств. В этом случае труднореализуемые активы (здания, оборудование) должны быть покрыты постоянными пассивами (собственными средствами) и не превышать их. В данном случае это неравенство не выполняется.
Такая ситуация означает, что у предприятия существуют сложности оплатить обязательства на временном интервале до 3 месяцев из-за недостаточного поступления средств. В этом случае в качестве резерва могут использоваться активы группы А2, но для превращения их в денежные средства требуется дополнительное время. 
Как видим по итогам 2018 года сложилась ситуация аналогичная результатам группировки активов и пассивов по итогам 2017 года, так получили такие неравенств: А1П1, А2П2, А3П3, А4П4 - нормальная (допустимая) ликвидность