Направления совершенствования системы менеджмента экономической безопасности предприятия

В рамках нейтрализации выявленных угроз системы менеджмента экономической безопасности проведем оценку эффективности предложенных мероприятий и степень воздействия на уровень экономической безопасности ПАО «Северсталь».
1. Внедрение внутреннего правового регламента управления оборотным капиталом с целью высвобождения денежных средств.
В рамках увеличения объема собственных оборотных средств необходимо внедрить регламент управления собственными и кредитными ресурсами компании, включающий:
- контроль за состоянием дебиторской задолженности компании, снижение уровня долгосрочной задолженности;
- внедрение эффективной кредитной политики;
- снижение риска просроченной задолженности.
В рамках формирования оптимальной кредитной политики необходимо выполнить ранжирование покупателей по категориям риска, а именно составление рейтинга покупателей компании с учетом ретроспективных данных по результатам сотрудничества (скорость погашения задолженности, уровень текущей задолженности, средний срок оплаты за товар).
Формирование оптимальной кредитной политики должно включать:
- осуществление учета контрагентов компании, имеющих задолженность;
- определение и внедрение в практику взаимоотношений с контрагентами критического срока оплаты за продукцию;
- упорядочение поступивших платежей;
- внедрение реестра дебиторской задолженности с учетом фактора времени;
- разработка системы скидок, дифференциация условий коммерческого кредита.
Базовая форма составления рейтинга покупателей представлена в таблице 15.
Таблица 15 – Типовая форма рейтинга дебиторов по уровню риска
Категория дебитора Дебиторская задолженность Всего Просрочка Истек срок исковой давности
до 30 дней 31-60дн. 61-90дн. 91-180дн. 181-365дн
А сумма
сумма
Б
сумма
сумма
В
сумма
сумма
Иначе говоря, с помощью представленной формы учета дебиторов компания сможет структурировать данные по всем контрагентам, при этом учитывая историю сотрудничества, график оплаты и критерий риска появления просроченной задолженности – снижать уровень замороженных оборотных средств.
Кроме того, в продолжении данной рекомендации, стоит предусмотреть несколько вариантов договоров с покупателями в зависимости от рейтинга и критерия риска

. При этом в договоре должны быть четко прописаны даты оплаты, процент предоплаты и штрафные санкции. Дифференциация дебиторов по уровням риска позволит снизить вероятность задержки платежа и скорость высвобождения денежных средств компании. Кроме того, применение предупредительных и экстренных мер к каждой категории дебиторов позволит снижать срок задолженности и, соответственно, использовать собственные денежные средства как основной источник финансирования деятельности, сокращая при этом привлечение заемного капитала.
В таблице 16 представлены основные критерии составления рейтинга дебиторов компании и расписаны условия сотрудничества с каждой из представленных категорий.
Таблица 16 – Условия сотрудничества с дебиторами компании в зависимости от степени риска
№ Критерии категории Условия сотрудничества
1 Длительная история сотрудничества
Оборот продаж выше среднего
Отсутствие просрочек оплаты
Высокий кредитный рейтинг Возможность исключения предоплаты
Возможность предоставления отсрочки
Стандартные штрафные санкции
Высокий лимит кредитования
2 Оборот продаж выше среднего
Длительный характер сотрудничества
Высокий кредитный рейтинг
Были прецеденты по задержке платежей, однако после напоминания о задолженности были устранены Возможность исключения предоплаты
Возможность предоставления отсрочки
Стандартные штрафные санкции
3 Средний оборот продаж
Несколько раз была просрочка
Средний кредитный рейтинг Наличие предоплаты в размере до 20%
Возможность предоставления отсрочки
4 Средний оборот продаж
Просрочка оплаты средняя
Низкий кредитный рейтинг Наличие предоплаты в размере 45%
Отсутствие отсрочки
Дополнительные штрафные санкции
5 Низкий оборот продаж
Частая просрочка оплаты
Низкий кредитный рейтинг Предоплата более 60%
Платеж без отсрочки, установление четких дат оплаты
Дополнительные штрафные санкции
Штрафные санкции устанавливаются в размере 0,1% от суммы договора поставки за каждый день просрочки, кроме того, предусмотрены штрафы в виде дополнительной наценки за нарушение финансовой дисциплины.
Таким образом, ранжирование контрагентов компании в зависимости от степени риска наступления просроченной задолженности, а также применение штрафных санкций за нарушение условий оплаты по договору, позволит снизить уровень «замороженных» собственных средств компании и тем самым повысить общий уровень финансовой независимости от внешних источников финансирования.
В таблице 17 представлена экономическая оценка предложенных мероприятий.
Таблица 17 – Оценка экономического эффекта в рамках проведения предложенных мероприятий компании
Показатель 2019 год Прогноз с учетом внедрения мероприятия
Размер дебиторской задолженности, млн.руб