Направления совершенствования анализа денежных потоков предприятия

На основании проведенного анализа, необходимо разработать мероприятия по совершенствованию системы прогнозирования и управления денежными потоками предприятия ПАО НК «Роснефть» на ближайшую перспективу.
Важнейший этап управления денежными потоками организации является их оптимизация, которая представляет собой выбор наиболее эффективных форм их организации с учетом условий и особенностей осуществления деятельности предприятия.
Основные направления оптимизации - это сбалансирование объемов денежных потоков и синхронизация денежных потоков.
Для сбалансирования и прогнозирования объемов денежных потоков ПАО НК «Роснефть» можно применить ряд мер:
- Мероприятия по ускорению привлечения денежных средств:
- сокращение сроков предоставления товарного кредита покупателям;
- ускорение инкассации просроченной дебиторской задолженности;
- использование современных форм реинвестирования дебиторской задолженности (учета векселей, факторинга, форфейтинга).
Мероприятия по замедлению выплат денежных средств:
- увеличение по согласованности с поставщиками сроков предоставления предприятию товарного кредита;
- использование флоута (периода прохождения выписанных платежных документов до их оплаты) для замедления инкассации собственных платежных документов;
- приобретение долгосрочных активов на условиях лизинга.
На протяжении всего анализируемого периода наблюдается недостаток положительного денежного потока Это свидетельствует о недостатке собственных оборотных средств для воспроизводства, что приводит к снижению платежеспособности.
К числу факторов, которые могли поспособствовать сложившейся ситуации, можно отнести следующие:
- Замедление оборачиваемости средств;
- Образование сверхнормативных запасов товароматериальных ценностей;
- Снижение объема производства и реализации продукции;
- Неполадки в производстве, увеличение трудоемкости, что способствует удлинению технологического цикла;
- Снижение покупательского спроса;
- Несвоевременность расчетов за отгруженную продукцию.
Для более эффективного управления денежными потоками и тщательного контроля за их движением необходимо усовершенствовать систему планирования и прогнозирования, а именно - составлять календарь платежей, в котором будут отражены все планируемые платежи и поступления по месяцам

. Это позволит более точно прогнозировать чистый денежный поток и остатки денежных средств на конец периода