Оценка финансовой устойчивости организации и рекомендации по укреплению финансовой устойчивости в ПАО «НК «Роснефть»
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Актуальность рассматриваемой темы подтверждается возросшей ролью функционирования предприятия в современных экономических условиях. Представить современную экономику без жесткой и непрерывной конкурентной борьбы организаций за право предоставления своих продуктов, услуг потребителям, которые с течением времени становятся все более требовательными и избирательными, вы согласитесь, что невозможно. Организации, которые более жизнеспособны, или другими словами финансово устойчивы и платежеспособны, будут, несомненно, обладать конкурентным преимуществом в сравнении с организациями, не являющимися таковыми. Ведь если экономический субъект обладает финансовой устойчивостью и платежеспособностью, значит, оно свободно в выборе поставщиков сырья и материалов, не прилагает чрезмерные усилия в поиске инвесторов, имеет возможность заключать сделки с банками и другими заимодавцами на более выгодных условиях, т.е. рынок ссудного капитала для него более открыт. Данный экономический субъект имеет повышенный интерес со стороны высококвалифицированных соискателей. При утрате устойчивости и платежеспособности, не только деловая репутация организации, но и само ее дальнейшее существование находится под угрозой. На сегодняшний день особый интерес представляют методы экономического моделирования бизнес-процессов, которые используются для выявления тенденций и прогнозирования отдельных финансовых показателей предприятия. Использование моделирования позволяет выявить резервы роста и разработать рекомендации, направленные на повышение эффективности деятельности предприятия. Вопросам оценки степени финансовой устойчивости предприятия во все времена уделялось повышенное внимание со стороны ученых-экономистов, к которым относятся такие авторы как Шеремет А.Д., Гиляровкая Л.Т., Краюхин Г.А. Целью курсовой работы выступает проведение оценки финансовой устойчивости организации и разработка рекомендаций по укреплению финансовой устойчивости на основе выявленных резервов роста. Достижение поставленной цели невозможно без решения следующих задач: -определить сущность категории финансовая устойчивость; -обобщить методику анализа показателей финансовой устойчивости, -представить характеристику ПАО «НК «Роснефть»; -провести анализ финансовой устойчивости рассматриваемого предприятия; -предложить мероприятия по обеспечению финансовой устойчивости ПАО «НК «Роснефть». Предметом исследования выступают проблемы оценки финансовой устойчивости коммерческого предприятия на современном этапе. Объектом - производственное предприятие по выпуску климатического оборудования Акционерное общество «Северное производственное объединение «Арктика». Методами исследования послужили анализ, синтез, метод обобщения и систематизации, графический и табличный методы. По своей структуре курсовая работа включает введение, теоретическую, аналитическую и рекомендательную главы, заключение с вывода ми по проделанной работе, список использованных источников, а также документацию рассматриваемого предприятия, которая вынесена в приложения. Первая глава раскрывает сущность понятия «финансовая устойчивость» с позиции различных авторов, содержит цель и задачи, а также источники проведения анализа, а также включает методику анализа финансовой устойчивости коммерческого предприятия. Во второй главе раскрыта характеристика исследуемого предприятия, проведен анализ показателей финансовой устойчивости по данным бухгалтерской отчетности ПАО «НК «Роснефть». Третья глава посвящена разработке рекомендаций, направленных на укрепление финансовой устойчивости рассматриваемого предприятия. Период исследования – 2017-2019 гг.
Сущность экономической категории «финансовая устойчивость»
Финансовая устойчивость имеет неподдельный и длительный интерес со стороны научного сообщества, и это неудивительно, так как финансовая устойчивость – это одна из важнейших характеристик финансового состояния организации, наряду с деловой активностью...
Открыть главуАнализ и формирование информационной базы оценки финансовой устойчивости предприятия
Цель анализа финансовой устойчивости состоит в проведении оценки наличия у предприятия возможности финансировать свою деятельность за счет собственных источников, а также отвечать по своим обязательствам в перспективе. Задачи оценки финансовой устойч...
Открыть главуМодель проведения анализа финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость определяется на основе сравнения величины собственных оборотных средств, рассчитанных по разным формулам, с размером запасов. Собственные оборотные средства представляют из себя собственный капитал, который выступает источнико...
Идентификация модели анализа финансового состояния на основе сравнительного анализа различных методик
На сегодняшний день существует множество методик анализа финансовой устойчивости коммерческого предприятия. Разнообразие методик продиктовано необходимостью адаптации существующих этапов анализа к сфере деятельности анализируемого предприятия. Основ...
Открыть главуЗаключение
Анализ финансовой устойчивости коммерческого предприятия характеризует степень зависимости от заемных источников финансирования и обеспечения системы деятельности предприятия за счёт собственных средств. Тип финансовой устойчивости интересует потенциальных инвесторов предприятия, кредиторов, а также собственников для оценки рисков инвестиционных вложений в развитии бизнеса. Основным источником проведения анализа финансовой устойчивости выступают бухгалтерская отчетность, оценка проводится по данным бухгалтерского баланса. Анализ финансовой устойчивости сопровождается применением методов экономического моделирования на основе которого выполняется прогнозирование экономических показателей на основе использования средних характеристик ряда динамики и корреляционно-регрессионного анализа. Анализ финансовой устойчивости выполнен по материалам ПАО «НК «Роснефть», которое производит климатическое оборудование. Анализ проведен за 3 года исследования по материалам бухгалтерской отчетности, которая составляется по формам, утвержденным законодательно. Анализ состава и структуры бухгалтерского баланса показал, что имущество на 61% сформировано за счет внеоборотных активов и на 39% за счет текущих средств. Основной удельный вес во втором разделе баланса занимает дебиторская задолженность. Источники имущества в большей степени сформированы за счет заемного капитала, причем заемный капитал состоит из долгосрочных (52%) и краткосрочных обязательств (30%). Валюта баланса за 3 года исследования выросла на 11% и достигла отметки 12 323 497 743 тыс. руб. В активе баланса рост произошел по наиболее значимым статьям текущих активов. В пассиве рост выявлен по кредиторской задолженности и заемным средствам. Анализ финансового состояния выявил, что у ПАО «НК «Роснефть» недостаточная доля собственного капитала 21% при норме 60-70%, однако, коэффициент финансовой устойчивости в размере 0,70 пунктов свидетельствует о наличии необходимого минимума для признания рассматриваемого предприятия финансово устойчивым. Анализ финансовой устойчивости по величине собственных оборотных средств показал, что рассматриваемая организация не способная покрыть потребность за счет всех имеющихся источников. Финансовое состояние ПАО «НК «Роснефть» можно признать критическим. На основе корреляционного анализа за сопоставимый период в объеме 5 лет выполнено планирование размера дебиторской задолженности в рассматриваемой организации на плановый период 2021-2023 гг. Результаты анализа свидетельствуют о наличии тенденции роста дебиторской задолженности, на основе которого рассчитаны прогнозные значения дебиторской задолженности по среднему абсолютному приросту и относительному темпу роста. На 2021 год прогноз размера дебиторской задолженности составляет 4 974 996 843 тыс. руб. против показателя за 2019 год в объеме 3 543 076 666 тыс. руб. В связи с этим, предложены мероприятия, направленные на снижение дебиторской задолженности и уменьшения степени зависимости ПАО «НК «Роснефть» от внешних источников финансирования. Таким образом, экономико-математическая модель показала, что при существующих тенденциях текущие обязательства будут увеличиваться, однако при условии применения предложенных рекомендаций предприятие сможет существенно сократить текущие обязательства, что позволит улучшить финансовое положение предприятия Для укрепления финансовой устойчивости предприятию следует вести работу с дебиторами и направлять высвободившиеся средства на погашение кредиторской задолженности. В таком случае структура капитала перераспределится в пользу собственных источников.
Список литературы
Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с изм. и доп., вступ. в силу с отчетности за 2020 год). - http://www.consultant.ru/ Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций: учеб. пособие / Л.Т. Гиляровская. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. – 159 с. Глод, Е.И. Финансовая устойчивость организаций: многообразие исследовательских подходов к определению понятия / Е.И. Глод, М.К. Глушенок, Р.Р. Равшанкулов, М.А. Коваженков // Форум молодых ученых. 2018. № 6-1 (22). С. 830-835. Грищенко, О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие. - Таганрог: Издательство ТРТУ, 2017. – 428 с. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности [Текст] : учебник / Л.В. Донцова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательства «Дело и сервис». - 2019. – 368 с. Ефимова, О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2018. – 528 с. Жилкина, А. Н. Финансовый анализ : учебник и практикум для бакалавриата и специалитета / А. Н. Жилкина. – Москва : Издательство Юрайт, 2019. – 285 с. – (Бакалавр и специалист). – ISBN 978-5-534-02401-2. – Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. – URL: https://www.biblio-online.ru/bcode/432086 (дата обращения: 26.01.2020). С – 110. Зенкова, Е.С. Оценка финансовой устойчивости как основной критерий анализа финансового состояния организации / Е.С. Зенкова, Е.К. Сивцова, А.В. Лонина // Актуальные проблемы и перспективы развития экономики: российский и зарубежный опыт. 2018. № 18. С. 63-65. Иванова, К.И. Экономико-математические методы и модели / К.И. Иванова, Э.О. Иремадзе // Modern Science. 2019. № 9-1. С. 45-47. Ивахнушкина, А.И. Проблема финансовой устойчивости предприятия / А.И. Ивахнушкина, У.Ю. Ефремова // Вестник современных исследований. 2018. № 10.4 (25). С. 76-78. Кобелева, И.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций: учеб. пособие / И.В. Кобелева, Н.С. Ивашина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2019. – 292 с. Ковалев, В.В. Финансы организаций (предприятий) [Текст] : учебник / В.В. Ковалев, В.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2020. – 106 с. Краюхин, Г.А. Методика анализа деятельности предприятий в условиях рыночной экономики: учеб. пособие / Г.А. Краюхин. - СПб., Проспект, 2016. – 234 с. Кручинкин, М.В. Практика проведения анализа финансовой устойчивости и платежеспособности коммерческой организации / М.В. Кручинкин // Калужский экономический вестник. 2018. № 2. С. 26-29. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова. - М.: ЮНИТИ, 2019. - 467 с. Озиева, М.М. Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия и ее типы / М.М. Озиева // Аллея науки. 2018. Т. 3. № 9 (25). С. 247-251. Омурзаков, С.А. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия / С.А. Омурзаков, А. Маткеримова / Территория науки. 2018. № 1. С. 106-112. Плотникова, И. А. Экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности : учебное пособие / И. А. Плотникова, И. В. Сорокина. – Саратов : Ай Пи Эр Медиа, 2019. – 332 c. – ISBN 978-5-4486-0728-8. – Текст : электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS : [сайт]. – URL: http://www.iprbookshop.ru/83660.html (дата обращения: 27.01.2020). – С. 202-203 Рыбянцева, М.С. Оценка финансовой устойчивости организации коэффициентным методом / М.С. Рыбянцева // Современные проблемы и пути их решения в науке, производстве и образовании. 2018. № 7. С. 119-121. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 400 с. Субхангулов, Р.Р. К вопросу о применении анализа финансовой устойчивости организации/ Р.Р. Субхангулов, А.И. Анфилатова // Актуальные проблемы права и государства в XXI веке. 2018. Т. 10. № 2. С. 129-135. Филонова Е.С. Экономико-математическая модель оптимизации структуры капитала компании и перспективы ее применения / Е.С. Филонова // Вестник ОрелГИЭТ. 2019. № 1 (47). С. 46-50. Шарипова, Б.Д. Построение экономико-математической модели взаимосвязи экономических показателей с использованием эконометрических моделей / Б.Д. Шарипова, В.Ж. Керимбаева // Интернаука. 2020. № 14-1 (143). С. 13-15. Шеремет, А.Д. Методика анализа финансового состояния коммерческих организаций: учебник / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М.: Инфра-М, - 2016. - 382 с. Якунина, А.В. Экономико-математическая модель прогнозирования текущих обязательств / А.В. Якунина, Л.И. Саченок // Актуальные вопросы учета и управления в условиях информационной экономики. 2019. № 1. С. 163-166.
