Налоговая оптимизация: проблемы, особенности применения на предприятии, организации
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Государство требует финансирования своих расходов от частных собственников, поскольку налоговые поступления составляют основную часть доходов государственного бюджета. Налогоплательщики пытаются всеми способами защитить свои доходы и имущество от посягательств государства и стремятся по возможности снизить свое налоговое бремя. Так как налоги являются значимой частью расходов организации и детерминируют ее денежный поток, то в числе действенных мер уменьшить налоговые обязательства и сократить налоговую нагрузку выделяют оптимизацию налоговых платежей. Налоговая оптимизация (минимизация налогов) представляет собой совокупность мер, направленных на снижение налогового бремени законным способом. В частности, оно предполагает определение способа налогового и бухгалтерского учетов в организации. Многие организации используют в той или иной мере разрешенные схемы налоговой оптимизации, например, до недавнего времени они использовали офшорные компании с целью получения налоговой выгоды, выплачивали дивиденды, поскольку выплата дивидендов предусматривала возможность сэкономить на НДФЛ. Сегодня эти схемы налоговой экономии не применимы, поэтому организациям приходится искать новые возможности и варианты. Но не применять оптимизацию налогообложения совсем и отказаться от нее многие организации не могут в условиях неблагоприятной финансовой ситуации. Целью курсовой работы является изучение налоговой оптимизации, выявление проблем и особенностей применения на предприятии (организации). Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи: - рассмотреть теоретические аспекты налоговой оптимизации на предприятии, организации; - изучить технологию налоговой оптимизации на примере организации. Объектом исследования является деятельность ООО «Логистический и информационно-правовой центр» (ООО «ЛИПЦ»). Предметом исследования является налоговая оптимизация, выявление проблем и особенностей применения на предприятии (организации). Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников. Для написания контрольной работы использованы Налоговый Кодекс РФ, другие нормативные документы, регламентирующие применение УСН, учебная литература, статьи журнала «Молодой ученый» и ресурсы интернета. Практическая значимость работы заключается в том, что предложенные способы оптимизации налогообложения могут быть использованы ООО «Логистический и информационно-правовой центр».
Налоговое поле и налоговый календарь организации как элемент налоговой оптимизации
Функционирующие экономические субъекты России обязаны исчислять и уплачивать законно установленные налоги, сборы и взносы. Легальное определение налогов, сборов и взносов дано в ст. 8 Налогового Кодекса Российской Федерации [2]. Законодательно закре...
Открыть главуСпособы налоговой оптимизации и риски их использования
В современных условиях ведения хозяйственной деятельности на различных предприятиях и в организациях часто встречаются такие понятия, как «налоговое планирование» или «налоговая оптимизация». Некоторые предприятия даже вводят должность «Специалист по...
Организационно-экономическая характеристика ООО «ЛИПЦ»
ООО «Логистический и информационно-правовой центр» далее ООО «ЛИПЦ» зарегистрировано 15 сентября 2009 г. Инспекцией ФНС России № 26 по г.Москве по адресу город Москва, Варшавское шоссе, дом 17, э 3 к 22,23,24 каб. 323. Учредителем общества является ф...
Открыть главуАнализ налоговой базы и налогового поля ОOО «ЛИПЦ»
ООО «ЛИПЦ» применяет общую систему налогообложения. Налоговое поле общества можно представить в виде перечня налоговых платежей, классифицированных в зависимости от объекта налогообложения на оборотные налоги или платежи на объем реализации (НДС), на...
Открыть главуОптимизация налогообложения при применении общей системы налогообложения
ООО «ЛИПЦ» может использовать ряд возможностей оптимизации налога на прибыль: 1. Создание резервов в налоговом учете, таких как: - по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ); - на ремонт основных средств (ст. 324 НК РФ); - на предстоящие отпуска (ст. 324...
Заключение
Каждый налогоплательщик стремится уменьшить налоговые обязательства и сократить налоговую нагрузку. Целью курсовой работы изучение налоговой оптимизации, выявление проблем и особенностей применения на предприятии, организации достигнута. В первой главе рассмотрены теоретические аспекты налоговой оптимизации на предприятии, организации, способы и риски использования налоговой оптимизации. Каждые предприятия, организации имеют индивидуальное налоговое поле. С целью оптимизации потоков налоговых платежей каждые предприятие, организация составляет прогнозы налоговых обязательств - налоговый календарь. Осуществление налоговой оптимизации обусловлено тем, что предприятиям, организациям дается свобода в выборе организационно-правовой формы хозяйственной деятельности, а внутри предприятия, организации, например, в выборе поставщика, при этом предоставляется возможность согласовывать с ним условия поставки и выбирать форму расчета. В зависимости от условия работы предприятия ему также предлагается выбор системы налогообложения и оптимальный уровень налоговых платежей. При этом право выбора предприятиями регламентируется Гражданским кодексом РФ, Конституцией РФ, Налоговым кодексом РФ и т.д. Способов налоговой оптимизации очень много. Некоторые способы оптимизации налогообложения рассмотрены на примере конкретной организации. Вторая глава «Технология налоговой оптимизации» написана на примере ООО «Логистический и информационно-правовой центр» (ООО «ЛИПЦ»). Целью создания ООО «ЛИПЦ» является извлечение прибыли. Для достижения поставленной цели общество осуществляет следующие виды деятельности: деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками; деятельность по складированию и хранению; деятельность страховых агентов и брокеров. Выручка от продажи услуг ООО «ЛИПЦ» ежегодно увеличивается, так в 2017 г. этот показатель общества составлял 84 669 тыс. руб., в 2018 г. 125 790 тыс. руб., в 2019 г. – 136 147 тыс. руб. Одновременно увеличивается и чистая прибыль общества. B 2017 году ООО «ЛИПЦ» имело чистую прибыль в сумме 8511 тыс. руб., в 2018 году прибыль общества увеличилась на 4 255 тыс. руб. и составила 12 766 тыс. руб., в 2019 году чистая прибыль общества увеличилась на 1 485 тыс. руб. и составила 14 251 тыс. руб. Наблюдается положительная тенденция к наращиванию собственных средств ООО «ЛИПЦ». Финансовое положение общества в исследуемом периоде стабильно устойчивое. ООО «ЛИПЦ» применяет общую систему налогообложения. Налоговое поле общества НДС, страховые взносы, имущественные налоги (налог на имущество организаций, транспортный налог) и налог на прибыль. Также ООО «ЛИПЦ» обязано уплачивать со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ. Налоговая нагрузка ООО «ЛИПЦ» в 2017 г. – 14,1%, в 2018 г. – 13,8%, в 2019 г. - 13,9%, фискальная нагрузка за этот период 7,4 – 7,3 %%. Исчисление сумм налогов и страховых взносов ООО «ЛИПЦ» производит в соответствии с действующим Налоговым кодексом РФ и законами его субъектов. Российское законодательство предоставляет предприятиям, организациям несколько инструментов, позволяющих сбалансировать налоговую нагрузку при снижении платежеспособности покупателей. Для ООО «ЛИПЦ» такими инструментами могут являться: создание резервов по сомнительным долгам; переуступка права требования; новация долга; реорганизация общества и создание отдельного юридического лица, ведущего деятельность с применением упрощенной системы налогообложения; отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит; налоговые каникулы. Для минимизации налога на прибыль ООО «ЛИПЦ» также может использовать механизмы оптимизации работы с основными средствами (продажа основных средств вместо списания, возвратный лизинг), а также активно использовать взаимодействие с другими компаниями (покупка убыточных компаний). Также представляется целесообразным предусмотреть амортизационный механизм варьирования налога. Передача имущества для неоднократного использования амортизационной премии. С целью уменьшения платежей во внебюджетные фонды ООО «ЛИПЦ» необходимо: - просчитать возможность использования аутсорсинга или заключения договоров с индивидуальными предпринимателями, которые уплачивают взносы самостоятельно; - использовать возможности необлагаемых выплат, заменяя обычные выплаты; - использовать возможности пониженных ставок. Оптимальным объектом обложения при применении упрощенной системы налогообложения для ООО «ЛИПЦ» является доходы, уменьшенные на величину расходов. Планируемая сумма единого налога меньше чем сумма уплаченного налога на прибыль 2 795 тыс. руб. < 3 741 тыс. руб. Налоговая нагрузка при применении ООО «ЛИПЦ» упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы – расходы» будет также наименьшая 0,2. Так эффективная налоговая оптимизация для ООО «ЛИПЦ» использование упрощенной системы налогообложения. Однако, перед этим необходимо имеющийся Дальневосточный филиал в г. Владивостоке выделить как самостоятельное предприятие и заключить с ним договоры оказания посреднических услуг. Это связано с существенными преимуществами УСН по сравнению с общей системой налогообложения: отсутствием обязанностей плательщика НДС, налога на прибыль, налога на имущество, которые заменяются единым налогом по ставке 6 или 15%. Таким образом, в настоящее время эффективно упрощение налогообложение предприятий, организаций. Меньше забот при составлении отчетных документов и тем больше остается времени у предприятий, организаций на обдумывание того, как снизить себестоимость продукции, а не на то, как снизить налоги.
