Налоговая нагрузка организации
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Налоговая нагрузка организации – это величина, демонстрирующая соотношение затрат на налоговые платежи и выручки предприятия. Недостаточно оптимальное налогообложение предприятия может привести к существенным убыткам и необоснованно высоким затратам на уплату налогов. По этой причине возникает необходимость в оптимизации налогового бремени. Данная оптимизация служит как для совершенствования финансовых результатов компании, так и для улучшения ее конкурентной позиции на рынке. Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что налогообложение предприятий – важнейшая задача и государства, и непосредственно организаций. Контроль налоговой нагрузки компаний со стороны государства позволяет противодействовать незаконным уклонениям от уплаты налогов. Для предприятий оптимизация налоговой нагрузки – залог эффективной экономической деятельности, позволяющий значительно сэкономить денежные средства фирмы. Объектом исследования является налоговая нагрузка ООО «ВЦ «1С-Рарус Севастополь». Предметом исследования является предприятие ООО «Внедренческий центр «1С-Рарус Севастополь». Данная организация занимается разработкой компьютерного программного обеспечения и является субъектом малого бизнеса. Цель исследования: изучение и систематизация полученных знаний об определении уровня налоговой нагрузки на предприятие, практическое применение данной информации в аналитических расчетах и обоснование наиболее эффективного способа оптимизации налогового бремени на примере конкретной организации. Ввиду своей обширности, цель исследования включает в себя широкий спектр задач: выявить сущность, роль и классификацию налоговых платежей в экономической системе Российской Федерации; определить терминологию налоговой нагрузки на предприятие и изучить методы ее расчета и оптимизации; проанализировать экономические показатели и финансовое состояние предприятия на примере ООО «ВЦ «1С-Рарус Севастополь»; рассчитать уровень налоговой нагрузки на выбранную организацию, сделать выводы об оптимальности выбранного режима налогообложения; предложить методы оптимизации налоговой нагрузки на предприятие и экономически обосновать выбранную точку зрения. В ходе написания работы были применены умения по анализу, систематизации данных. Использованы также методы синтеза, моделирования, дедукции и индукции, наблюдения, сравнения и измерения. В данной работе использованы научные труды Р.В. Савкиной, Д.Г. Черника, В.И. Гуреева, С. В. Барулина, О.В. Богатыревой и многих других авторов. Терминология, обоснование и методы ведения налогового учета на предприятии в большей степени основываются на Налоговом Кодексе Российской Федерации, в меньшей – на Приказах Федеральной налоговой службы РФ, Бюджетном кодексе РФ, указах Президента РФ и прочих нормативных актах. Курсовая работа содержит 31 страницу и состоит из введения, заключения, трех глав, логичным образом разбитых на 8 параграфов, списка используемых источников и приложений. Для написания использовано 22 источника.
Нормативно-правовое регулирование оценки налоговой нагрузки организаций
Налоговая система РФ строго регламентируется на законодательном уровне. Основным источником информации о порядке осуществления налоговых отношений между экономическими субъектами и государством является Налоговый Кодекс. В соответствии с ним был прин...
Открыть главуАнализ системы формирования налогооблагаемых показателей и форм отчетности ООО «ВЦ «С-Рарус Севастополь»
В связи с тем, что предприятие ООО «ВЦ «1С-Рарус Севастополь» по состоянию на 2017 год использовало общую систему налогообложения, источниками для анализа налоговой ситуации служат такие формы отчетности, как декларации по НДС, налогу на прибыль, НДФ...
Открыть главуМетоды оптимизации налоговой нагрузки ООО «ВЦ «С-Рарус Севастополь»
В настоящий момент государством предусмотрены различные способы оптимизации налоговой нагрузки на предприятия. Среди них можно выделить такие схемы, как дробление одной организации на мелкие с целью применения упрощенных режимов налогообложения, полу...
Открыть главуЭкономическое обоснование выгод и рисков при использовании методов оптимизации налоговой нагрузки ООО «ВЦ «С-Рарус Севастополь»
Для выбора оптимальной системы налогообложения необходимо провести моделирование хозяйственной деятельности на примере упрощенной системы налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы», а также сравнить полученные результаты с показателями при ОСН...
Открыть главуЗаключение
В курсовой работе достаточно подробно рассмотрены теоретические и методологические аспекты налогообложения предприятий, расчета и оптимизации налоговой нагрузки. Роль налоговых платежей в экономической системе Российской Федерации невозможно переоценить, так как денежные средства, поступающие в бюджет, используются для эффективного функционирования всех систем государства. Контроль уровня налоговой нагрузки предприятий является важной задачей и государственных органов, и непосредственно руководства организаций. В ходе данной курсовой работы была рассмотрена и проанализирована налоговая нагрузка на примере конкретного предприятия – ООО «ВЦ «1С-Рарус Севастополь», занимающегося разработкой компьютерного программного обеспечения. Для проведения анализа была использована бухгалтерская отчетность за 2015-2017 годы, а также информация о произведенных налоговых платежей за 2017 год. В 2017 году отмечается негативная динамика основных экономических показателей, наблюдается кризисное положение, финансовым результатом периода является значительный убыток. Не смотря на то, что компания соответствует критериям для применения упрощенных систем налогообложения, по состоянию на 2018 год, организация использовала ОСНО. При этом расчет налоговой нагрузки показал, что налоговое бремя в два раза превышает среднеотраслевое значение. Данный расчет свидетельствует о неоптимальном налогообложении предприятия. Для разработки рекомендаций по оптимизации налоговой нагрузки была смоделирована деятельность предприятия на альтернативных режимах налогообложения: УСН «Доходы» и «Доходы-расходы». В результате сделан вывод, что наиболее выгодным вариантом для ООО «ВЦ «1С-Рарус Севастополь» является применение УСН «доходы минус расходы», так как предприятие имеет достаточно высокий уровень расходов. По данным расчетов, применение альтернативных режимов налогообложение позволяет снизить уровень налоговой нагрузки на предприятие более чем в 2 раза, а также положительно отражается на показателях чистой прибыли (убытка). Подобным образом возможно было бы сократить сумму убытка, полученного по результатам 2017 отчетного года на 3,48%. Таким образом, можно выделить следующие рекомендации для руководства ООО «ВЦ «1С-Рарус Севастополь»: смена системы налогообложения с ОСНО на УСН «доходы за вычетом расходов»; дальнейшее регулярное моделирование деятельности предприятия на различных режимах налогообложения с целью проверки эффективности используемой системы; возможное изменение объекта налогообложения на «доходы», если в будущем данная мера окажется наиболее оптимальным способом снижения уровня налоговой нагрузки организации.
