Налогообложение физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
В настоящее время индивидуальное предпринимательство является одной из наиболее распространенных форм ведения бизнеса. Для любого индивидуального предпринимателя крайне важно хорошо разбираться в бухгалтерском учете и налогообложении. Выбор оптимального режима налогообложения позволит существенно снизить налоговую нагрузку и сэкономить средства. Все это определяет актуальность рассматриваемой темы. Цель курсовой работы - изучить особенности налогообложения физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Задачи курсовой работы: - изучить сущность индивидуальной предпринимательской деятельности; - рассмотреть общую систему налогообложения, возможную для применения индивидуальными предпринимателями в РФ; - рассмотреть специальные налоговые режимы в РФ и дать их характеристику; - представить характеристику деятельности ИП: аспекты налогообложения; - провести сравнительный анализ налоговой нагрузки в связи с применением ОСН; - рассмотреть порядок исчисления и уплаты индивидуальным предпринимателем страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и прочих налогов; - выявить основные проблемы налогообложения индивидуальных предпринимателей и предложить пути их решения. Объект исследования - ИП Д.В.Тарасов. Предмет исследования - налогообложение индивидуальных предпринимателей. Структура курсовой работы: введение, две главы, заключение, список литературы. Для написания работы использовались нормативно-правовые и законодательные акты, периодические издания, статистические данные, труды отечественных и зарубежных авторов. Методологической базой исследования послужили общенаучные принципы исследования, предполагающие комплексный и системный подходы к изучению явлений. Выводы и рекомендации получены на основе таких общенаучных приемов и методов как анализ, синтез, системный подход.
Сущность индивидуальной предпринимательской деятельности
Индивидуальная предпринимательская деятельность играет важную роль в экономике и социальной жизни граждан. Правовое регулирование данной деятельности охватывает различные сферы общественных отношений: трудовые, социальные, налоговые, имущественные. И...
Открыть главуОбщая система налогообложения, возможная для применения индивидуальными предпринимателями в РФ
Общая система налогообложения (ОСН) является основным налоговым режимом на территории РФ. Все ИП, не перешедшие на специальный налоговый режим, в течение 30 дней после государственной регистрации в ФНС становятся пользователями ОСН. Отметим, что ИП, ...
Открыть главуСпециальные налоговые режимы в РФ, их характеристика
Индивидуальные предприниматели имеют право применять следующие специальные налоговые режимы: - Упрощенную систему налогообложения (УСН); - Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) по 2020 год включительно; - Единый сельскохозяйственный налог (для сельс...
Характеристика деятельности ИП: аспекты налогообложения
Рассмотрим особенности налогообложения ИП на примере Д.В. Тарасова, работающего в Москве в сфере автосервиса. ИНН: 771612016820. Фактический адрес: г.Москва, Огородный проезд, 4. Индивидуальный предприниматель предоставляет такие услуги как: - ремонт...
Открыть главуСравнительный анализ налоговой нагрузки в связи с применением ОСН
Рассчитаем налоговую нагрузку для ИП Д.В.Тарасова при ОСН. Так как предприниматель является резидентов РФ, то по НДФЛ применяется ставка 13%. В соответствии со статьей 221 НК РФ налоговая база по НДФЛ может быть уменьшена на величину подтвержденных п...
Открыть главуЗаключение
Индивидуальная предпринимательская деятельность представляет собой деятельность, осуществляемую самостоятельно, на свой страх и риск, гражданином, зарегистрированным в соответствии с нормами законодательства в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) без образования юридического лица, и направленную на получение дохода от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, использования имущества. Индивидуальная предпринимательская деятельность играет важную роль в экономике и социальной жизни граждан, так как ИП, получая прибыль, в тоже время удовлетворяет потребности общества. Все ИП, не перешедшие на специальный налоговый режим, в течение 30 дней после государственной регистрации в ФНС становятся пользователями общей системы налогообложения. При этом они платят такие налоги как НДС и НДФЛ, а также фиксированные страховые взносы. Индивидуальные предприниматели имеют право применять следующие специальные налоговые режимы: - Упрощенную систему налогообложения (УСН); - Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) по 2020 год включительно; - Единый сельскохозяйственный налог (для сельскохозяйственных производителей); - Патентную систему; - Налог на профессиональный доход (НПД). Индивидуальный предприниматель при выборе налогового режима должен учитывать особенности его применения, преимущества и недостатки. В данной работе были рассмотрены особенности налогообложения ИП на примере Д.В. Тарасова, работающего в Москве в сфере автосервиса. ИП применяет общую систему налогообложения и работает без наемных работников. При ОСН сумма НДФЛ будет равна 142626,38 руб. Так как годовой доход не превышает 2 млн. руб. ИП освобождается от уплаты НДС. Налоговая нагрузка при ОСН составит 9,5%. Также были рассчитаны суммы налогов и величина налоговой нагрузки при других режимах налогообложения. Среди возможных вариантов для ИП Д.В.Тарасова наиболее оптимальным будет НПД (налоговая нагрузка 4%), далее следуют патентная система (6,16%), УСН по доходам (9,31%), ОСН (13,03%). Самым невыгодным вариантом будет УСН, с расчетом по базе "доходы-расходы" (14,5%). Кроме налогов ИП должен платить за себя фиксированные страховые взносы: на обязательное пенсионное страхование в размере 32448 руб. в 2020 году; на обязательное медицинское страхование - 8426 руб. Если величина доходов больше, чем 300 тыс. руб., то ИП дополнительно платит в пенсионный фонд 1%. Однако, общая величина платежей на пенсионное страхование в 2020 году не может превышать 259584 руб. Общая сумма страховых взносов для ИП Д.В.Тарасова составила 52874руб. при ОСН. При переходе НПД предприниматель освобождается от уплаты страховых взносов.
Список литературы
Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 31.10.2019). Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) от 30.10.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.07.2019). Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 01.04.2020) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Закон города Москвы от 31.10.2012 №53 "О патентной системе налогообложения" (ред. от 01.01.2020). Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 541 с. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 382 с. Попова Е.Е. Проблемы учета и налогообложения ИП // Проблемы развития предприятий: теория и практика. - 2019. - №1. - С.34-39. Налоги и налогообложение: учебник для СПО / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2017. — 503 с. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2017. — 353 с. Налоговая политика государства: учебник и практикум для академического бакалавриата / под ред. Н. И. Малис. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 388 с. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения : учебник для академического бакалавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев ; под ред. Д. Г. Черника. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 364 с. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Т. 1 : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2017. — 336 с. Налоги и налогообложение: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2017. − 487 c. Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем: Монография / Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. - М.: ЮНИТИ, 2019. − 375 c. Чайковская, Л.А. Налоги и налогообложение (схемы и примеры): Учебное пособие / Л.А. Чайковская. - М.: Экономика, 2018. − 301 c. Основные перспективы развития налоговой системы РФ // Молодежный научный форум: Общественные и экономические науки: электр. сб. ст. по материалам XLIII студ. междунар. заочной науч.-практ. конф. — М.: «МЦНО». № 3(43) — 2018. - С.43-49. Режимы налогообложения в РФ 2020 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://finver.ru/blog/rezhimy-nalogooblozheniya-v-rf-2020#2 (дата обращения: 03.04.2020). Общая система налогообложения для ИП [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://tbis.ru/nalogi/obshhaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip-otchetnost-na-osno (дата обращения: 03.04.2020). Федеральная налоговая служба РФ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn48/ (дата обращения: 03.04.2020). Индивидуальная предпринимательская деятельность гражданина [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://businessman.ru/new-individualnaya-predprinimatelskaya-deyatelnost-grazhdanina.html (дата обращения: 03.04.2020).
