Налоги с ввозимых товаров:виды, анализ динамики и место в системе таможенных платежей
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
В контексте развития мировой экономики, международных экономических отношений, увеличения экспортных и импортных операций в странах появляются государственные институты, которые осуществляют контроль за перевозкой товаров, включая багаж и почту через границу. Таможня осуществляет контроль грузов, взимает таможенные пошлины, налоги, таможенные пошлины и штрафы, за нарушение таможенных правил задерживает ввоз и вывоз товаров, запрещенных законодательством этой страны; организует временное хранение товаров, пересекающих границу; выполняет другие функции. Сбор таможенных пошлин, их исчисление - сегодня важная и актуальная тема. С повышенным вниманием правительства к администрированию НДС и возрастающей важностью роли таможенных органов в этом отношении, налог на добавленную стоимость имеет свою историю в системе налогового законодательства России и сегодня играет важную роль в формировании доходов федерального бюджета. Когда товары ввозятся на таможенную территорию в соответствии с действующим законодательством, перевозчик обязан оплатить указанные сборы. Таможенные платежи являются важным регулятором участия государства в системе внешних связей. Они решительно определяют место страны в международном разделении труда и составляют значительную часть государственных доходов. Наиболее распространенными средствами являются таможенные платежи, которые предназначены для привлечения дополнительных средств (обычно для развивающихся стран), для регулирования потоков внешней торговли (обычно для промышленно развитых стран) или для защиты национальных производителей. По этой причине важно оценить эффективность таможенного налогообложения и дать общее описание таможенных пошлин и налогов на импортируемые товары. Актуальность темы обусловлена тем, что таможенные платежи играют важную роль в федеральном бюджете, учитывая их состав как налоговых (НДС, акцизы) и неналоговых (таможенные, таможенные) доходы. Активное использование института таможенных платежей значительно повышает его значение для государства. Это позволяет им выполнять различные функции. Таможенные платежи являются инструментом регулирования перемещения товаров через таможенную границу. Целью работы является рассмотрение налогов на ввозимые товары: виды, анализ динамики и размещения в системе таможенных платежей. Задачи работы: - раскрыть понятие и виды налогов на ввозимые товары; - выявить способы определения и заявления таможенной стоимости при импорте товаров; - определить правовые основы организации уплаты налогов на ввозимые товары; - провести анализ состава и структура налоговых поступлений от ввозимых товаров; - провести анализ импортных таможенных пошлин в структуре доходов федерального бюджета РФ; - проанализировать организацию уплаты налогов при ввозе товаров на таможенную территорию РФ; - проанализировать систему контроля за механизмом уплаты налогов при ввозе товаров на таможенную территорию РФ; - разработать совершенствования системы налогообложения импортированных товаров. Объектом исследования являются таможенные пошлины и налоги. Предметом исследования являются общественные отношения, возникающие в процессе возникновения обязанности по уплате налогов и сборов. Методы исследования: общетеоретические, прогнозирование, сопоставление, классификация, анализ. Нормативно-правовую базу исследования составляют нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, ФТС Российской Федерации. Также были рассмотрены публикации журналов, интернет-материалы.
Понятие и виды налогов на ввозимые товары
Для начала необходимо определиться с тем, кто обязан уплачивать налоги на ввоз товаров. В РФ резидент признан ключевым понятием в определении методов обложения налогами ВЭД. Таковым считается физическое лицо, пребывающее более 183 дней на территории ...
Способы определения и заявления таможенной стоимости при импорте товаров
Таможенная стоимость – одна из самых важных характеристик товара, ввозимого на территорию ЕАЭС, поскольку: используется как база для расчета таможенных платежей: пошлин (ввозных/вывозных), НДС, акцизов, сборов; позволяет определить не только фактичес...
Правовые основы организации уплаты налогов на ввозимые товары
Поступающие таможенные платежи составляют значительную часть доходов бюджета, и процедура их взимания и обеспечения уплаты нуждается в четкой правовой регламентации. Договором о Евразийском экономическом союзе [1], вступившим в силу с 01.01.2018 г., ...
Анализ импортных таможенных пошлин в структуре доходов федерального бюджета РФ
Все таможенные платежи составляют часть федерального бюджета страны, доходы которого формируются за счёт налоговых и неналоговых поступлений. К налоговым платежам можно отнести НДС и акцизы, а к неналоговым – таможенные пошлины и сборы. В федеральном...
Открыть главуОрганизация уплаты налогов при ввозе товаров на таможенную территорию РФ
Импортные операции товаров в Россию имеют свой порядок оформления. Выплата ввозного НДС происходит в момент регистрации таможенной декларации. При этом уплатить налог необходимо до выпуска товаров из-под таможенной процедуры. Для расчета суммы импорт...
Система контроля за механизмом уплаты налогов при ввозе товаров на таможенную территорию РФ
Разные уровни таможенных пошлин и косвенных налогов создают разные конкурентные условия для импорта товаров в государства-члены ЕС и влияют на распределение логистических цепочек. Разработка общего подхода к определению ставок НДС и пошлин для таможе...
Открыть главуСовершенствование системы налогообложения импортированных товаров
Одним из основных способов совершенствования управления таможенными доходами является совершенствование такого налогового инструмента, как таможенные пошлины и косвенные налоги, взимаемые с ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации,...
Открыть главуЗаключение
Изучение системы таможенного оформления в процессе импорта товаров показывает, что практически каждый шаг внешней деятельности связан с уплатой определенных налогов и таможенных пошлин при соблюдении запретов и ограничений, установленных законодательством Российской Федерации о государственном регулировании. Таким образом, таможенные налоги с ввозимых товаров - это средства, собираемые таможенными органами лиц, занимающихся перевозкой товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации. Оплата налогов на ввоз товаров является одним из основных условий операций, связанных с внешней торговлей. Статистический анализ показал, что Федеральная таможенная служба перечислила налога с ввозимых товаров в бюджет Российской Федерации в 2018 году около 50,7%, Федеральная налоговая служба - около 45,2%. Решение экономических, социальных и политических проблем, обеспечивающих функции государства, напрямую зависит от условий мирового рынка товаров, таможенной системы и таможенного регулирования в Российской Федерации. Особое значение для исчисления таможенных пошлин имеет правильное определение таможенной стоимости. Таможенная стоимость, на основании которой рассчитываются НДС и акцизы на ввозимые товары, является одной из мер государственного регулирования хозяйственной внешнеэкономической деятельности. Таможенная стоимость реализует фискальную функцию таможни. Следует отметить, что действующая система таможенных платежей с ввозимых товаров в России не соответствует ее роли в современной экономике, что обуславливает необходимость реорганизации этой системы на основе изучения всего комплекса факторов, определяющих таможенные платежи, основных способов обхода Оплата этих платежей определяется и даются рекомендации по совершенствованию механизма их администрирования. Наиболее эффективным способом увеличения налоговых поступлений от тарифов с ввозимых товаров является правильное определение уровня налоговой базы - таможенной стоимости товаров. Это одна из мер государственного регулирования внешнеэкономической деятельности экономического характера. Именно таможенная стоимость влияет на объем таможенных платежей и уровень импортных цен на внутреннем рынке Российской Федерации. Таким образом, получение сто процентов таможенных пошлин и эффективность таможенного законодательства зависят от правильного определения таможенной стоимости. Существующие противоречия между необходимостью генерирования государственных доходов и необходимостью экономического развития проистекают из того факта, что научная концепция места и роли таможенных платежей в системе экономических отношений еще не разработана, ее применение не является достаточно систематическим и делается необходимый акцент. При установлении уровня таможенных пошлин и таможенных уровней не устанавливается их дифференциация. Большая часть доходов России поступает от экспортных пошлин, взимаемых с товаров. Несовершенный механизм исчисления и уплаты таможенных пошлин является следствием их недостаточной роли для экономики в современной реальности. Это наносит дополнительный ущерб отечественным производителям, чьи товары более не являются конкурентоспособными, и законопослушным импортерам. Основным методом определения таможенной стоимости товаров с ввозимых товаров является метод цены сделки с ввозимыми товарами. Если основной метод не может быть использован, будут последовательно применяться другие методы определения таможенной стоимости. Кроме того, любой последующий метод будет использоваться, если таможенная стоимость не может быть определена с использованием предыдущего метода. Следовательно, разумное тарифное законодательство укрепит экономику страны, повысит благосостояние ее жителей, и таможенная декларация будет играть важную роль в этом процессе, поскольку правильное заполнение таможенной декларации станет основой для нормальной таможенной деятельности. Неправильное утверждение влечет за собой административную и уголовную ответственность.
Список литературы
Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза от 11.04.2017) // Официальный интернет-портал правовой информации [Электронный ресурс]. URL: http://www.pravo.gov.ru (Дата обращения 15.02.2020) Договор о Евразийском экономическом союзе (Подписан в г. Астане 29.05.2014) (ред. от 12.08.2017, с изм. от 11.04.2017) // Официальный интернет-портал правовой информации [Электронный ресурс]. URL: http://www.pravo.gov.ru (Дата обращения 15.02.2020) Федеральный Закон Российской Федерации от 08.12.2003 г №164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (с изменениями на 13.07.2015 г.) // Официальный интернет-портал правовой информации [Электронный ресурс]. URL: http://www.pravo.gov.ru (Дата обращения 15.02.2020) Федеральный закон Российской Федерации от 27.11.2010 № 311 – ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (с изменениями на 29.12.2017 г.) // Официальный интернет-портал правовой информации [Электронный ресурс]. URL: http://www.pravo.gov.ru (Дата обращения 15.02.2020) Арестова Е. Н. Основы квалификации и расследования преступлений в сфере таможенного дела: учебник и практикум для вузов / Е. Н. Арестова, Н. И. Крюкова, А. Г. Никольская. – 2-е изд. – Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 243 с. Геращенко Г. П. Экономика таможенного дела: учебник и практикум для вузов / Г. П. Геращенко, В. Ю. Дианова, Е. Л. Андрейчук ; под редакцией Г. П. Геращенко. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 288 с. Джабиев А. П. Таможенные процедуры: учебник для вузов / А. П. Джабиев. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 425 с. Ежегодный сборник «Таможенная служба Российской Федерации» 2017 г. Режим доступа- URL: http://www.customs.ru/ (Дата обращения 15.02.2020) Ежегодный сборник «Таможенная служба Российской Федерации» 2018 г. Режим доступа- URL: http://www.customs.ru/ (Дата обращения 15.02.2020) Ежегодный сборник «Таможенная служба Российской Федерации» 2019 г. Режим доступа- URL: http://www.customs.ru/ (Дата обращения 15.02.2020) Карагодин В. П. Таможенная экспертиза: учебник и практикум для бакалавриата и специалитета / В. П. Карагодин, С. В. Золотова. – Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 208 с. Клейменова А. Н. Таможенный контроль после выпуска товаров: практическое пособие / А. Н. Клейменова. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 130 с. Клейменова А. Н. Таможенный контроль после выпуска товаров: учебник для вузов / А. Н. Клейменова. – 2-е изд. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 136 с. Лузина Т. В. Организация делопроизводства в таможенных органах / Т. В. Лузина, С. С. Решетникова. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 273 с. Матвеева Т. А. Таможенное право: учебное пособие для вузов / Т. А. Матвеева. – 2-е изд., доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 224 с. Новикова С. А. Таможенное дело: учебник для бакалавриата и магистратуры / С. А. Новикова. – Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 302 с. Очирова Н. Э. Международное таможенное право: учебник для бакалавриата и магистратуры / Н. Э. Очирова, А. В. Зубач ; под общей редакцией А. В. Зубача. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 298 с. Покровская В. В. Таможенное дело в 2 ч. Часть 1: учебник для академического бакалавриата / В. В. Покровская. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 293 с. Попова Л. И. Организация таможенного контроля товаров и транспортных средств: учебное пособие для вузов / Л. И. Попова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 237 с. Попова Л. И. Таможенные операции в отношении товаров и транспортных средств: учебное пособие для вузов / Л. И. Попова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 187 с. Попова Л. И. Товароведение и экспертиза в таможенном деле: учебное пособие для вузов / Л. И. Попова. – 4-е изд., испр. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 205 с. Сафоненков П. Н. Административная юрисдикционная деятельность таможенных органов: учебник и практикум для бакалавриата, специалитета и магистратуры / П. Н. Сафоненков, А. В. Зубач, О. А. Сафоненкова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 276 с. Старовойтова Е. Н. История таможенного дела и таможенной политики России: учебник для вузов / Е. Н. Старовойтова, О. М. Долидович. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 159 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-12238-1. – Текст: электронный
