Налоги как метод регулирования экономики

Государство пользуется регулированием налоговой системы, способствующей решению социально-экономических задач. Налоговое регулирование проявляется как составная часть налоговой политики, подчиняющаяся государству как экономической политической системы. Возможность налогового регулирования реализуется системой косвенных методов в государственном влиянии на социально-экономическое развитие. Плацдармом налогового регулирования является воздействие на экономические интересы производственной сферы. Ключевым стимулом развития предпринимательской деятельности является базовая структура налоговой системы.
Экономическая природа налоговой системы предопределяет зависимость налогового регулирования. Обязательство налогоплательщика в необходимости уплаты налогов, регламентируется государственным законодательством. Налог в государственной системе проявляется не как финансовый платеж, посредством которого происходит изымание части доходов предприятия, а как взаимоотношение предприятия и государства в отношении перераспределения валового внутреннего продукта (далее – ВВП). Внутренний валовой продукт формируется сферой производства, при этом государство обладает возможностью изъятия необходимой части средств, которая впоследствии направляется на создание государственных финансовых ресурсов [8, c. 40].
Результат данного изъятия оказывается весьма неоднозначным для каждой из сторон. В ситуациях, когда не происходит полное погружение в налоговую систему, для обывателя может показаться, что взаимоотношения налогоплательщика и государства переполнены противоречиями. Налогоплательщик заинтересован в сохранности собственного дохода, который можно будет использовать, как средство для потребления, либо как средство сбережения, а можно как основу для возможного инвестирования. Предприниматель оказывается максимально заинтересованным в том, чтобы самостоятельно определять пропорции, когда происходит распределение прибыли, реализуемой либо на потребление, либо на инвестирование

. Налогоплательщик налог рассматривает как законом сформированный расход, вытекающий из производственного процесса. В итоге, получается, что налогоплательщик оказывается устремленным на снижение данной статьи расходов. Так, получается, что применяются различного рода инструменты, формирующие возможность снижения уровня налоговых платежей, являющихся либо легитимными, либо нелегитимными.
С государственной точки зрения, экономический интерес связывается с содержанием константы в росте уровня налогов, позволяющей формировать все большие доходы государства. При достаточно пристальном исследовании налоговых взаимоотношений, предопределяется иная сторона интересов участников налоговых взаимоотношений. Государственные структуры не всегда получают желаемый финансовый эффект, если будет происходить постоянный рост уровня налоговых отчислений. В случае неумелого возрастания налоговой нагрузки на экономическую систему, происходят финансовые и экономические неблагоприятные сдвиги, что отриц3ательно отзывается на государственных структурах. Сами же нало7гоплательщики в случае роста уровня налоговых отчислений, могут оказаться в положительном экономическом доходе, так как государство вынуждено возвращать часть финансовых средств налогоплательщику, само при этом нести убытки.
Кривая Лаффера, как ничто другое показывает зависимость между ростом налоговой нагрузки и объемом доходов в бюджете. При условии чрезмерного роста налоговой нагрузки, постепенно происходит снижение темпа экономического роста, что, в результате, ведет к возникновению или усилению экономического кризиса всей системы. Помимо этого, необоснованность налоговой нагрузки ведет к производственной рецессии.
Еще одной «лазейкой» для налогоплательщиков является возможность экономического выигрыша при условии роста налогов