Налоги как цена услуг государства в Российской Федерации
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Актуальность исследования обусловлена следующим. Налоги всегда являлись одним из важнейших инструментов по осуществлению государственной политики в области экономики. Одновременно с этим, государство обладает возможностью пользоваться налогами посредством присущих им функций. Это происходит в случае, когда общество формирует уважение по отношению к налоговому законодательству, основанном на понимании экономической необходимости реализации налоговой системы, а также на установленных государством определенных правил по взиманию некоторых налогов. Налоги во все времена принято было определять как ключевой элемент, способный определить функционирование всей системы социально-экономической сферы развития общественных отношений. Сбор налогов обеспечивает для государства возможность по финансированию определенных потребностей общества. Эти потребности включают в себя поддержку управления системой государства, обеспечение финансированием армии, формирование правопорядка, поддержание образовательной, медицинской, культурной сферы. Кроме этого, собирание налогов создает возможность по осуществлению целенаправленного регулирования производственно-экономической деятельности государственных и частных промышленных предприятий. Современное государство через сбор различного рода налогов наполняет бюджет и способно перераспределить 30 – 50% валового внутреннего продукта (ВВП). Также, следует обратить внимание на то, что налоги проявляются как финансовый плацдарм, сформированный для государственного развития, то есть при помощи налогообложения возможно проведение отнятия определенной части национального дохода в порядке принуждения. Это необходимо для того, чтобы существовала возможность формирования централизованных денежных фондов. Это в определенной степени влияет на то, что взаимоотношения в налоговой сфере способны выделяться из всех социально-экономических отношений, так как важными характеристиками являются такие признаки, как императивность и администрирование, в больше степени относящиеся к активной работе государственного механизма. Целью курсовой работы является изучение налогов как цены услуг государства в Российской Федерации.
Сущность и функции налогов
Налогообложение, введение обязательных сборов с физических или юридических лиц регулируется государством. Налоги взимаются почти во всех странах мира, главным образом для того, чтобы увеличить доходы на государственные расходы, хотя они служат и друг...
Классификация налогов
В литературе каждым автором налоги классифицируются по-разному в зависимости от того налогоплательщика, кто несет их основное бремя, в какой степени это бремя может быть перенесено и в соответствии с другими критериями [6]. Налоги обычно классифициру...
Основы построения системы налогообложения
В период становления государства и господства натурального сельского хозяйства государство произвольно собирало налоги, руководствуясь только потребностями государства. Преобразование налога в основной источник государственных доходов создает возможн...
Открыть главуНалоги как метод регулирования экономики
Государство пользуется регулированием налоговой системы, способствующей решению социально-экономических задач. Налоговое регулирование проявляется как составная часть налоговой политики, подчиняющаяся государству как экономической политической систем...
Открыть главуАнализ тенденций в бюджетно-налоговой сфере России
Одним из самых значимых инструментов обеспечения экономической устойчивости страны является налоговая политика. Исключительность налоговой системы выражается в том, что она выступает эффективным показателем проведения государственного регулирования э...
Открыть главуПроблемы и перспективы налоговой политики
Новые рекомендации по поводу повышения налоговой нагрузки с 2021 года находятся в противоречии с ранее озвученными принципами налоговой стабильности, налоговая политика становится еще более непредсказуемой. Осуществление этих предложений при текущей ...
Открыть главуПути совершенствования налоговой системы России
Для эффективного функционирования налоговой системы в России необходимо рассмотреть следующие пути к её совершенствованию: Во-первых, нужно ввести прогрессивную шкалу налогообложения, снизить всю тяжесть налогового бремени малоимущего населения, вне...
Открыть главуЗаключение
Проведенное исследование предоставляет возможность делать следующие выводы. Налоги представляют собой базовую составляющую в доходах государства. С помощью налогов создается централизованный фонд денежных средств, являющийся финансовой основой обеспечения государственной деятельности: содержания государственных органов, армии и решения различных социально-политических, экономических, экологических и других задач на общенациональном уровне. Отличием налогов является наличие таких признаков, как императивность, абстрактность, законность, относительная регулярность, индивидуальная безвозмездность и уплата для финансового обеспечения государственной деятельности. Экономическая сущность налога реализуется через его функции (распределительную, фискальную, контрольную и стимулирующую). Налоговое регулирование формирует реализацию экономического роста, что проявляется в увеличении конкурентоспособности и устойчивости национальной экономической системы. Помимо этого, регулировка в налоговой системе способствует управлению доходами населения, перераспределению национального дохода для социальных слоев, которые заинтересованы в поддержке государства. Основываясь на налоговом регулировании, реальным становится реализация следующих задач: поддержка экономического роста; решение возникающих задач в социальной политике; снижение дифференцированности в отношении доходов граждан; оказание финансовой поддержки для развития разных субъектов РФ; оказание финансовой поддержки в отношении развития нуждающихся экономических сфер. Если рассматривать «Основные направления налоговой, бюджетной и таможенной политики на 2021–2023 гг.» то можно определить, что ряд правительственных инициатив, направленных на совершенствование налогообложения, включает увеличение доходной части бюджета. Множество рекомендаций связано с упрощением налогового администрирования. Это – хорошее решение для бизнеса: изменение налогового мониторинга, возможность для физического лица платить единый платеж за собственные контролируемые иностранные компании, отмена декларирования по налогам на имущество для организаций и т. п. На основании «Основных направлений налоговой, бюджетной и таможенной политики на 2021–2023 гг.» Министерство финансов намерено предотвращать возможность злоупотребления в отношении использования налоговой льготы международными холдинговыми компаниями, осуществляющими деятельность в специальном административном режиме. Это может встревожить потенциального резидента. Также в документе отсутствуют предложения по устранению структурных диспропорций. Нет ни слова по поводу выравнивания налогообложения бизнеса. На данном этапе в налоговой политике имеется определенный «разворот». Ранее принимали налоговые послабления в форме отсрочки выплаты налогов и уменьшения выплат для малых предприятий. Однако сейчас почти все меры налоговой политики на 2021 год связаны с повышением налоговой нагрузки. Возрастание налоговой нагрузки и непредсказуемость налоговой политики является крайне отрицательным барьером, который не предоставляет возможность восстанавливать деловую активность. Информационный фон, сформированный около «налоговой повестки», а также использование реальных фактов в отношении принятия мер, способных повысить налоговую нагрузку, — является отрицательным сигналом, как для российских инвестиционных групп, так и для инвесторов из иностранных государств. В сложившейся ситуации стабильность и предсказуемость налоговых условий стала одной из важнейших вех для экономических участников, по сравнению с периодами экономического роста. На этом основании налоговую политику следует направлять на формирование определенной бизнес-среды, которая способна максимально стабилизировать общую систему для долгосрочных инвестиций. При этом необходимо обратить внимание на предсказуемость налоговой политики, как в отношении бизнеса, так и в отношении населения.
Список литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2 [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.05.2019) http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 01.05.2019 г.) 2. Агузарова Ф.С. Российская налоговая система: понятие, проблемы и перспективы // Налоги и налогообложение. – 2014. – №11. – С. 1024-1030 ; То же [Электронный ресурс]. – URL: http://www.nbpublish.com/library_get_pdf.php?id=31569 (20.05.2020). 3. Актуальные проблемы налогового регулирования в современной России: сб. науч. тр. / М-во образования и науки Российской Федерации, Федеральное гос. бюджетное образовательное учреждение высш. проф. образования "Северо-Осетинский гос. ун-т им. К.Л. Хетагурова" ; [редкол.: Л.А. Агузарова (отв. ред.) и др.]. - Владикавказ : Изд-во СОГУ им. К. Л. Хетагурова, 2013. - 206 с. Шифр РНБ : 2013-3/14501. 4. Актуальные проблемы развития налоговой системы России в первом десятилетии XXI века : монография / [Л.И. Гончаренко и др. ; под ред. Л.И. Гончаренко] ; Федеральное гос. образовательное бюджетное учреждение высш. проф. образования "Финансовый ун-т при Правительстве Российской Федерации", Каф. налогов и налогообложения. - Изд. 2-е, испр. – М. : Финансовый ун-т, 2012. - 315 с. Шифр РНБ : 2012-3/30241. 5. Алимирзоева М.Г. Современные тенденции и проблемы развития российской налоговой системы // Налоги и налогообложение. – 2016. – № 7. – С. 563-573. Доступ после регистрации (открыть ссылку). 6. Арцуев А.М. Проблемы налоговой системы РФ и пути ее совершенствования / А.М. Арцуев, М.Э. Башыбюйюк, А.В. Варнавский // E-Scio. – 2017. – № 4. – С. 1-5 ; То же [Электронный ресурс]. – URL: http://e-scio.ru/wp-content/uploads/2017/04/%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D1%8F-1.pdf (20.05.2020). 7. Багдасарян И.В. Налоговая система Российской Федерации и ее современное состояние / И.В. Багдасарян, Р.И. Аветисян // Заметки ученого. – 2015. - № 6-1. – С. 10-12. Доступ после регистрации (открыть ссылку). 8. Бакунин А.В. Некоторые проблемы налоговой системы РФ и пути ее совершенствования // Вестн. ИЭАУ. – 2016. – № 10 ; То же [Электронный ресурс]. – URL: http://www.ieay.ru/assets/files/nauka/vestnik/10/1.pdf (20.05.2020). 9. Воробьева Е.В. Проблемы совершенствования налогового администрирования на современном этапе // Вестн. образовательного консорциума Среднерус. ун-т. Сер. Юриспруденция. – 2015. – № 6. – С. 30-32. Доступ после регистрации (открыть ссылку). 10. Ли Е.А. Проблемы и противоречия налоговой системы Российской Федерации [Электронный ресурс] // Электрон. вестн. Ростовского социально-экон. ин-та. - 2016. - №2. - URL: http://cyberleninka.ru/article/n/problemy-i-protivorechiya-nalogovoy-sistemy-rossiyskoy-federatsii (20.05.2020). 11. Мегрикян Ю.Н. Налоговая система РФ и проблемы ее реформирования // Экономика и социум. – 2016. – № 12-2. – С. 234-238 ; То же [Электронный ресурс]. – URL: http://www.iupr.ru/domains_data/files/zurnal_31/Megrikyan%20Yu.N.pdf (20.05.2020). 12. Налоговая система Российской Федерации и ее характеристики: монография / Малкина М.Ю. - М.:НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 96 с.: . - (Научная мысль) ISBN 978-5-16-107215-8 (online) - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/1000356 (20.05.2020). 13. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для академического бакалавриата / Л. И. Гончаренко [и др.] ; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. — Москва : Издательство Юрайт, 2017. — 541 с. — (Бакалавр. Академический курс). — ISBN 978-5-534-01138-8. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://www.biblio-online.ru/bcode/399568 (20.05.2020). 14. Налоговая система РФ: проблемы становления и развития: монография / В.Г. Пансков. — М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2017. — 246 с. — (Научная книга). - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/774967 (20.05.2020). 15. Перспективы налоговой политики. Существует ли «идеальная налоговая система» для России? / М.В. Алексеев, С.Г. Белев, В.В. Громов [и др.]. — Москва : Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2019. — 126 с. - (Научные доклады: налоги). - ISBN 978-5-7749-1435-7. - Режим доступа: https://new.znanium.com/catalog/product/1043256 (20.05.2020). 16. Проблемы совершенствования системы налогообложения в Российской Федерации : сб. науч. тр. / М-во образования и науки РФ, Моск. гос. ун-т экономики, статистики и информатики (МЭСИ), Ин-т экономики и статистики, Каф. налогов и налогообложения. – М. : Моск. гос. ун-т экономики, статистики и информатики, 2013. - 164 с. Шифр РНБ : 2014-3/13452. 17. Тегетаева О.Р. О некоторых проблемах развития налоговой системы Российской Федерации / О.Р. Тегетаева, З.Э. Кисиев // Проблемы соврем. экономики (Новосибирск). – 2014. – № 22-1. – С. 96-99. Доступ после регистрации (открыть ссылку). 18. Турбина Н.М. Российская налоговая система: состояние, проблемы и тенденции развития / Н.М. Турбина, Ю.Ю. Косенкова // Социально-экон. явления и процессы. - 2014. - № 4 ; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://cyberleninka.ru/article/n/rossiyskaya-nalogovaya-sistema-sostoyanie-problemy-i-tendentsii-razvitiya (20.05.2020). 19. Федоров А.В. Основные проблемы налоговой системы Российской Федерации в современных условиях и пути их решения // Экономика и социум. – 2016. – № 7. – С. 366-369 ; То же [Электронный ресурс]. – URL: http://iupr.ru/domains_data/files/zurnal_26/Fedorov_A.V(Socialno-ekonomicheskie%20aspekty%20razvitiya%20sovremennogo%2... (20.05.2020). 20. Шкурко К.С. Проблемы налоговой системы и пути ее совершенствования // Соврем. науч. исслед. и инновации. – 2014. – № 4. – С. 64 ; То же [Электронный ресурс]. – URL: http://web.snauka.ru/issues/2014/04/34017 (20.05.2020).
