Методы анализа прибыли и рентабельности организации

Общий порядок формирования и распределения прибыли представлен на рисунке 2. Как видно из рис. 2. маржинальная прибыль формируется посредством уменьшения чистого дохода от реализации продукции, товаров, работ и услуг на величину переменных расходов.
Валовая прибыль формируется посредством уменьшения выручки-нетто от продаж на величину себестоимости продукции.
Прибыль от продаж формируется посредством уменьшения валовой прибыли на величину коммерческих и управленческих расходов.
Прибыль до налогообложения формируется посредством уменьшения прибыли от продаж на величину постоянных финансовых расходов (процентов к уплате) и прочих расходов. Полученный результат увеличивается на величину сальдо прочих доходов (процентов к получению, доходов от участия в других организациях, прочих операционных и внереализационных расходов).
Чистая прибыль (прибыль, принадлежащая собственникам) формируется посредством уменьшения прибыли до налогообложения на величину налога на прибыль, сальдо отложенных налоговых активов и обязательств.
Таким образом, обобщающими показателями финансово-хозяйственной деятельности организации являются показатели прибыли.
Механизм распределения прибыли хозяйствующего субъекта должен быть построен таким образом, чтобы всемерно способствовать повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности, стимулировать развитие новых форм хозяйствования.
Одной из важнейших проблем распределения прибыли компании является оптимальное соотношение доли прибыли, которая аккумулируется в доходах бюджета и остается в распоряжении хозяйствующих субъектов.
4248157774940Фонды и резервы, образованные из прибыли в соответствии с законодательством и уставными документами
00Фонды и резервы, образованные из прибыли в соответствии с законодательством и уставными документами
1816100766952900181546476695300035179007779385Нераспределенная прибыль
00Нераспределенная прибыль
4104639767715000191389075374500035750506913245Дивиденды по обыкновенным акциям
00Дивиденды по обыкновенным акциям
8515356914515Реинвестированная прибыль (прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия)
00Реинвестированная прибыль (прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия)
191452566713100015024106273800Прибыль, принадлежащая держателям обыкновенных акций
00Прибыль, принадлежащая держателям обыкновенных акций
3009264613156000423545-110490Выручка-нетто от продажи товаров, продукции, работ, услуг
(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и прочих обязательных платежей)
00Выручка-нетто от продажи товаров, продукции, работ, услуг
(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и прочих обязательных платежей)
9017002901950Управленческие расходы
Коммерческие расходы
00Управленческие расходы
Коммерческие расходы
19157952797809001915794279781000410654427978100030086302664460001917700315150500844550527050Переменные расходы (не включая финансовые расходы)
Материальные расходы
Расходы на оплату труда
Переменные накладные расходы
00Переменные расходы (не включая финансовые расходы)
Материальные расходы
Расходы на оплату труда
Переменные накладные расходы
21209001336675Маржинальная прибыль
00Маржинальная прибыль
300545428638500300545411950700021272501839595Амортизационные отчисления
00Амортизационные отчисления
21272502421255Валовая прибыль
00Валовая прибыль
30029141596390003002914227965000301116932556450021336003399155Прибыль от продаж
00Прибыль от продаж
1651635378777400165163437877750030105353654425005988053891915Постоянные финансовые расходы (проценты к уплате, расходы по финансовой аренде)
Прочие
доходы
Прочие
расходы
00Постоянные финансовые расходы (проценты к уплате, расходы по финансовой аренде)
Прочие
доходы
Прочие
расходы
30130754465320003008629446532000486791043319700020180304573270Прибыль до налогообложения
00Прибыль до налогообложения
14928854958080Налог на прибыль и прочие обязательные платежи
00Налог на прибыль и прочие обязательные платежи
3002914481647500299846952006500014928855344160Чистая прибыль
(прибыль, принадлежащая собственникам)
00Чистая прибыль
(прибыль, принадлежащая собственникам)
14928855892800Дивиденды по привилегированным акциям
00Дивиденды по привилегированным акциям
300291457511950030587954825365Вычесть
00Вычесть
30587955753735Вычесть
00Вычесть
49136301645920в сумме дают себестоимость продукции
020000в сумме дают себестоимость продукции
29476703814445Прибавить
00Прибавить
43465753814445Вычесть
00Вычесть
16884653670300Вычесть
00Вычесть
30429201645920Вычесть
00Вычесть
30600652667000Вычесть
00Вычесть
3087370340995Вычесть
00Вычесть
3883025202310900516763078867000
Рисунок 2 - Порядок формирования и распределения прибыли
Экономически обоснованная система распределения прибыли должна гарантировать выполнение финансовых обязательств перед государством и максимально обеспечить производственные, материальные и социальные потребности компании.
97155304800Прибыль после налогообложения
00Прибыль после налогообложения
1333501228725Отчисления на благотворительные цели
00Отчисления на благотворительные цели
33147001219200Погашение целевого кредита
00Погашение целевого кредита
476251851660Оплата штрафных санкций
00Оплата штрафных санкций
32766001832610Формирование и использование резервного фонда
00Формирование и использование резервного фонда
17145002531745Фонды специального назначения
00Фонды специального назначения
1143003441065Фонд накопления
00Фонд накопления
22860003441065Фонд выплаты дивидендов
00Фонд выплаты дивидендов
42291003441065Фонд потребления
00Фонд потребления
273050061468000194310060325000228600014547850022193252058670002743199298704000102870032143690010286993214370002743199321437000491489932143700029718004237355Фонд социальной сферы
00Фонд социальной сферы
44577004237355Фонд материального поощрения
00Фонд материального поощрения
377190038963600050292003896360001143004237355Фонд накопления образованный
00Фонд накопления образованный
14859004237355Фонд накопления использованный
00Фонд накопления использованный
4572003896360001485900389636000
Рисунок 3 - Схема распределения чистой прибыли организации
Основными направлениями использования прибыли субъекта хозяйствования являются: отчисления в резервный капитал; образование фондов накопления и фондов потребления; отвлечение на благотворительные и другие цели.
Экономическая сущность рентабельности может быть раскрыта только через характеристику системы показателей