Анализ формирования и использования прибыли ООО «РИМБУНАН ХИДЖАУ ИНТЕРНЕШНЛ»

В целях комплексного анализа формирования прибыли проведем анализ финансовых результатов ООО «РИМБУНАН ХИДЖАУ ИНТЕРНЕШНЛ». Оценим динамику основных результатов деятельности ООО «РИМБУНАН ХИДЖАУ ИНТЕРНЕШНЛ» за 2017-2018 гг. В таблице 3 представлена оценка формирования прибыли ООО «РИМБУНАН ХИДЖАУ ИНТЕРНЕШНЛ» за 2017-2018 гг.
Таблица 3 - Оценка формирования прибыли ООО «РИМБУНАН ХИДЖАУ ИНТЕРНЕШНЛ» за 2017-2018 гг., тыс. руб.
Наименование
показателя 2017 г. 2018 г. Отклонение, (+,-) Темп изменения, %
1 2 3 4 5
Выручка 17007 118771 101764 698,37
Себестоимость продаж 28135 177987 149852 632,62
Валовая прибыль (убыток) -11128 -59216 -48088 532,14
Коммерческие расходы 4136 43526 39390 1052,37
Управленческие расходы 2356 2765 409 117,36
Прибыль (убыток) от продаж -17620 -105507 -87887 598,79
Проценты к получению 20076 6778 -13298 33,76
Проценты к уплате 94443 94443 0 100,00
Прочие доходы 108835 56047 -52788 51,50
Прочие расходы 35405 10136 -25269 28,63
Прибыль (убыток) до налогообложения -18557 -147261 -128704 793,56
Текущий налог на прибыль, в том числе - - - -
постоянные налоговые обязательства (активы) -548 -631 -83 115,15
Изменение отложенных налоговых обязательств -611 48 659 -7,86
Изменение отложенных налоговых активов 3774 28772 24998 762,37
Прочее - - - -
Чистая прибыль (убыток) -15394 -118441 -103047 769,40
За 2017-2018 гг. выручка ООО «РИМБУНАН ХИДЖАУ ИНТЕРНЕШНЛ» увеличилась на 101764 тыс. руб. или в 6,98 раза, а себестоимость продаж увеличилась за 2017-2018 гг. на 149852 тыс. руб. или 6,32 раза. Надо отметить, что себестоимость продаж намного превышает выручку организации, что в свою очередь приводит к отрицательному результату валовой прибыли.
Рост валового убытка организации за анализируемый период составил 48088 тыс. руб. или в 5,32 раза.
За исследуемый период коммерческие расходы в организации возросли на 39390 тыс. руб. или в 10,52 раза. Управленческие расходы повысились за исследуемый период на 409 тыс. руб. или на 17,36%. С учетом значительного роста затрат организации прибыль от продаж организации имеет отрицательное значение, и за 2017-2018 гг. убыток от продаж увеличился на 87887 тыс. руб. или в 5,99 раза. В связи с наличием заемного капитала за 2017-2018 гг. проценты к уплате составили 94443 тыс. руб. Проценты к получению снизились на 66,24 процентных пункта.
Прочие доходы, как и расходы имею тенденцию к снижению. Основную долю в прочих доходах составили доходы от реализации основных фондов. Прочие доходы на протяжении анализируемого периода превышают прочие расходы, что является положительным фактором. За 2017-2018 гг. наблюдается рост убытка организации до налогообложения на 128704 тыс. руб. или в 7,94 раза. Наглядно динамика показателей прибыли ООО «РИМБУНАН ХИДЖАУ ИНТЕРНЕШНЛ» за 2017-2018 гг. представлена на рисунке 6.
Рисунок 6 -Динамика выручки и показателей прибыли (убытка)
ООО «РИМБУНАН ХИДЖАУ ИНТЕРНЕШНЛ» за 2017-2018 гг., тыс

. руб.
Чистая прибыль ООО «РИМБУНАН ХИДЖАУ ИНТЕРНЕШНЛ» имеет также отрицательное значение, которое за 2017-2018 гг. значительно выросло на 103047 тыс. руб. или в 7,69 раза.Следовательно, анализ финансовых результатов показал значительный рост доходов организации, но вместе с тем высокий рост затрат приводит к получению убытков компанией, что говорит о неэффективности деятельности предприятия.
Оценим «качество» формирования прибыли (убытка) ООО «РИМБУНАН ХИДЖАУ ИНТЕРНЕШНЛ» за 2017-2018 гг. в таблице 4. В таблице 4 представлен вертикальный анализ прибыли ООО «РИМБУНАН ХИДЖАУ ИНТЕРНЕШНЛ» за 2017-2018 гг. Как видно из таблицы, в 2018 г. по сравнению с 2017 г. наблюдается повышается «качество» формирования прибыли ООО «РИМБУНАН ХИДЖАУ ИНТЕРНЕШНЛ». Надо отметить, что в результате снижение доли себестоимости продаж за 2017-2018 гг. снижается доля валового убытка организации с -65,43% до -49,86%. В 2018 г. по сравнению с 2017 г. доля себестоимости продаж в выручке снизилась на 15,57%, следовательно снизилась доля валового убытка.
Таблица 4 - Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах ООО «РИМБУНАН ХИДЖАУ ИНТЕРНЕШНЛ» за 2017-2018 гг., %
Показатель Доля показателя Отклонение, (+,-)
2017 г. 2018 г.
1 2 3 4
Выручка 100,00 100,00 0,00
Себестоимость продаж 165,43 149,86 -15,57
Валовая прибыль (убыток) -65,43 -49,86 15,57
Коммерческие расходы 24,32 36,65 12,33
Управленческие расходы 13,85 2,33 -11,53
Прибыль (убыток) от продаж -103,60 -88,83 14,77
Проценты к получению 118,05 5,71 -112,34
Проценты к уплате 555,32 79,52 -475,80
Прочие доходы 639,94 47,19 -592,75
Прочие расходы 208,18 8,53 -199,64
Прибыль (убыток) до налогообложения -109,11 -123,99 -14,87
Текущий налог на прибыль, в том числе 0,00 0,00 0,00
постоянные налоговые обязательства (активы) -3,22 -0,53 2,69
Изменение отложенных налоговых обязательств -3,59 0,04 3,63
Изменение отложенных налоговых активов 22,19 24,22 2,03
Прочее 0,00 0,00 0,00
Чистая прибыль (убыток) -90,52 -99,72 -9,21
Наблюдается снижение доли убытка от продаж в 2018 г. по сравнению с 2017 г. на 14,77%, на что повлияло снижение доли управленческих расходов в выручке на 11,53%. Произошло увеличение доли убытка до налогообложения в выручке в 2018 г. по сравнению с 2017 г. на 14,87%. Такой рост является следствием значительного снижения доли прочих доходов. Доля чистого убытка за 2017-2018 гг. также возросла на 9,21% и составила -99,72% в общей вуручке организации.
Далее оценим влияние на прибыль от продаж результатов основной деятельности ООО «РИМБУНАН ХИДЖАУ ИНТЕРНЕШНЛ» за 2017-2018 гг. В таблице 5 представлены исходные данные для факторный анализ прибыли от продаж ООО «РИМБУНАН ХИДЖАУ ИНТЕРНЕШНЛ» за 2017-2018 гг.
В 2017 г