Мероприятия по предотвращению несостоятельности ООО «ЗАВОД РТО»

ООО «ЗАВОД РТО» необходимо разработать мероприятия по предотвращению несостоятельности. При это мероприятия должны быть направлены на сокращение уровня дебиторской и кредиторской задолженности. В качестве мероприятий по сокращению дебиторской и кредиторской задолженности нами предлагается применение спонтанного финансирования и факторинговых операций.
Рассмотрим данные рекомендации подробнее.
Проведенный анализ показал, что ООО «ЗАВОД РТО» не достаточно эффективно управляет дебиторской задолженностью. У ООО «ЗАВОД РТО» имеется значительный потенциал роста использования оборотных средств, что свидетельствует о возможности роста продаж продукции.
Также было выявлено, что у ООО «ЗАВОД РТО» достаточно высокую долю в структуре оборотных активов занимает дебиторская задолженность. В связи с этим в целях совершенствования использования оборотных средств предлагаются мероприятия по сокращению дебиторской задолженности и увеличение на основе этого запаса финансовой прочности ООО «ЗАВОД РТО» - применение спонтанного финансирования.
Приведем пример предоставления скидки покупателям ООО «ЗАВОД РТО» (таблица 12, рисунок 16).
Таблица 12
Задолженность по основным клиентам ООО «ЗАВОД РТО» на конец 2019 года, тыс. руб.
Контрагент Сумма
ООО «Строй Опт» 10 452
ООО «Агава» 5362
ООО «Логика» 2 264
ООО «ЖБК №9» 2 076
Итого по основным должникам 20 154
Источник: составлено автором
Рисунок 16. Задолженность по основным клиентам ООО «ЗАВОД РТО» на конец 2019 года, тыс. руб.
В соответствии с таблицей 12 задолженность на конец 2019 года по основным должникам предприятия составила 20 154 тыс. руб.
Таким образом, если бы ООО «ЗАВОД РТО» предоставляло скидки при оплате товаров, то:
- если бы клиенты оплатили товар в день отгрузки, то они получили бы скидку в 10%. В таком бы случае ООО «ЗАВОД РТО» получило оплату товаров в размере 18 138,6 тыс. руб.;
- если бы клиенты оплатили товар в течении 15 дней с момента отгрузки, то они получили бы скидку в 8%. В таком бы случае ООО «ЗАВОД РТО» получило оплату товаров в размере 18 541,68 тыс. руб.;
- если бы клиенты оплатили товар в течении 20 дней с момента отгрузки, то они получили бы скидку в 6%

. В таком бы случае ООО «ЗАВОД РТО» получило оплату товаров в размере 18 994,76 тыс. руб.;
- если бы клиенты оплатили товар в течении 30 дней с момента отгрузки, то они получили бы скидку в 4%. В таком бы случае ООО «ЗАВОД РТО» получило оплату товаров в размере 18 743,22 тыс. руб.
При применение факторинговой операции ООО «ЗАВОД РТО» потеряет 10% существующей дебиторской задолженности и возврат составит в размере 18 138,6 тыс. руб.
Далее проведем расчет эффективности предлагаемых мероприятий.
В таблице 13 представим плановый баланс при применении данных мероприятий.
Таблица 13
Актив и пассив баланса ООО «ЗАВОД РТО» в прогнозном периоде, тыс. руб.
Наименование 2019 год Проект Отклонение, (+,-) Темп изменения, %
Имущество – всего 216533 196379 -20154 90,7
1. Внеоборотные активы 87804 87804 0 100,0
1.1. Основные средства 80909 80909 0 100,0
1.2. Отложенные налоговые активы 6895 6895 0 100,0
2. Оборотные активы 128729 108575 -20154 84,3
2.1. Запасы 78980 78980 0 100,0
2.2. Налог на добавленную стоимость 491 491 0 100,0
2.3.Дебиторская задолженность 38707 18553 -20154 47,9
2.4. Финансовые вложения 9808 9808 0 100,0
2.5. Денежные средства 503 503 0 100,0
2.5. Прочие оборотные активы 240 240 0 100,0
3. Собственный капитал 128743 128743 0 100,0
3.1. Уставный капитал 44440 44440 0 100,0
3.2. Переоценка внеоборотных активов 13129 13129 0 100,0
3.3. Нераспределённая прибыль 71174 71174 0 100,0
4. Долгосрочные обязательства 61857 61857 0 100,0
4.1. Заемные средства 55000 55000 0 100,0
4.2. Отложенные налоговые обязательства 6857 6857 0 100,0
5. Краткосрочные обязательства 25933 5779 -20154 22,3
5.1. Кредиторская задолженность 23729 3575 -20154 15,1
5.2. Оценочные обязательства 2204 2204 0 100,0
Источник: составлено автором
При применении факторинга и спонтанного финансирования ожидается сокращение дебиторской задолженности на сумму 20 154 тыс. руб., соответственно у ООО «ЗАВОД РТО» появится возможность сократить кредиторскую задолженность (рисунок 17).
Рисунок 17. Динамика актива ООО «ЗАВОД РТО», тыс. руб.
Таким образом, будет наблюдаться сокращение дебиторской задолженности на 53%