Оценка несостоятельности ООО «ЗАВОД РТО»

Оценку несостоятельности ООО «ЗВОД РТО» начнем с анализа бухгалтерского баланса (табл. 4).
Таблица 4
Показатели динамики актива баланса ООО «ЗАВОД РТО» за 2017-2019 гг., тыс. руб.
Показатели На конец года Отклонение
(+; -) Темп изменения, %
2017 2018 2019 2018 г.
от
2017 г. 2019 г.
от
2018 г. 2018 г.
к
2017 г. 2019 г.
к
2018 г.
Имущество – всего 221214 217615 216533 -3599 -1082 98,4 99,5
1. Внеоборотные активы 104753 99643 87804 -5110 -11839 95,1 88,1
1.1. Основные средства 97060 91210 80909 -5850 -10301 94,0 88,7
1.2. Отложенные налоговые активы 7162 8433 6895 1271 -1538 117,7 81,8
1.3. Прочие внеоборотные активы 1 0 0 -1 0 - -
2. Оборотные активы 116461 117972 128729 1511 10757 101,3 109,1
2.1. Запасы 75117 62780 78980 -12337 16200 83,6 125,8
2.2. Налог на добавленную стоимость 3610 0 491 -3610 491 - -
2.3.Дебиторская задолженность 36198 54288 38707 18090 -15581 150,0 71,3
2.4. Финансовые вложения 0 779 9808 779 9029 - В 12 раз
2.5. Денежные средства 1449 2 503 -1447 501 0,1 В 251 раз
2.5. Прочие оборотные активы 87 123 240 36 117 141,4 195,1
Источник: бухгалтерский баланс ООО «ЗАВОД РТО» за 2017-2019 гг.
Абсолютная сумма активов ООО «ЗАВОД РТО» в 2019 г. сократилась на 1082 тыс. руб. (рисунок 6). Сокращение абсолютной суммы активов ООО «ЗАВОД РТО» произошло за счет сокращения основных средств ООО «ЗАВОД РТО» на 10301 тыс. руб.
Рисунок 6. Динамика активов ООО «ЗАВОД РТО» в 2017-2019 гг., тыс. руб.
Дебиторская задолженность ООО «ЗАВОД РТО» в 2019 г. была равна сумме 38707 тыс. руб. В 2019 г. по сравнению с 2018 г. дебиторская задолженность ООО «ЗАВОД РТО» сократилась на 15581 тыс. руб. В 2018 г. дебиторская задолженность ООО «ЗАВОД РТО» по сравнению с 2017 г. выросла на 18090 тыс. руб. и составила 54288 тыс. руб. (рисунок 7).
Рисунок 7. Динамика внеоборотных активов ООО «ЗАВОД РТО» в 2017-2019 гг., тыс. руб.
Рисунок 8. Динамика оборотных активов ООО «ЗАВОД РТО» в 2017-2019 гг., тыс. руб.
Финансовые вложения ООО «ЗАВОД РТО» в 2019 г. выросли по сравнению с 2018 г. на 779 тыс. руб. Денежные средства ООО «ЗАВОД РТО» в 2019 г. по сравнению с 2018 г. выросли на 501 тыс. руб. и составили 503 тыс. руб. Прочие оборотные активы ООО «ЗАВОД РТО» в 2019 г. по сравнению с 2018 г. выросли на 117 тыс. руб. и составили 240 тыс. руб. (рисунок 8).
В таблице 5, рисунке 9 рассмотрим динамику статей пассива баланса ООО «ЗАВОД РТО» за 2017-2019 гг.
Таблица 5
Показатели динамики статей пассива баланса ООО «ЗАВОД РТО» за 2017-2019 гг., тыс. руб.
Показатели На конец года Отклонение, (+; -) Темп изменения, %
2017 2018 2019 2018 г.
от
2017 г. 2019 г.
от
2018 г. 2018 г.
к
2017 г. 2019 г.
к
2018 г.
Имущество – всего 221214 217615 216533 -3599 -1082 98,4 99,5
1. Собственный капитал 146477 120565 128743 -25912 8178 82,3 106,8
1.1. Уставный капитал 44440 44440 44440 0 0 100,0 100,0
1.2. Переоценка внеоборотных активов 13183 13129 13129 -54 0 99,6 100,0
1.3. Нераспределённая прибыль 88854 62996 71174 -25858 8178 70,9 113,0
2. Долгосрочные обязательства 62213 61996 61857 -217 -139 99,7 99,8
2.1. Заемные средства 55000 55000 55000 0 0 100,0 100,0
2.2. Отложенные налоговые обязательства 7213 6966 6857 -247 -109 96,6 98,4
3. Краткосрочные обязательства 12524 35084 25933 22560 -9151 280,1 73,9
3.1. Заемные средства 0 5000 0 5000 -5000 - -
3.2.Кредиторская задолженность 10675 28041 23729 17366 -4312 262,7 84,6
3.3. Оценочные обязательства 1849 2043 2204 194 161 110,5 107,9
Источник: бухгалтерский баланс ООО «ЗАВОД РТО» за 2017-2019 гг.
Рисунок 9. Динамика пассивов ООО «ЗАВОД РТО» в 2017-2019 гг., тыс. руб.
В 2019 г. по сравнению с 2018 г. в ООО «ЗАВОД РТО» происходит уменьшение общей суммы пассивов ООО «ЗАВОД РТО» на 1082 тыс. руб.
Уменьшение пассивов ООО «ЗАВОД РТО» в 2019 г. по сравнению с 2018 г

. происходит из-за сокращения краткосрочных обязательств ООО «ЗАВОД РТО». Увеличение собственного капитала ООО «ЗАВОД РТО» происходила за счет увеличения нераспределенной прибыли ООО «ЗАВОД РТО» (рисунок 10). Уставный капитал ООО «ЗАВОД РТО» в течении рассматриваемого периода остался неизменным и составил 44440 тыс. руб.
Рисунок 10. Динамика собственного капитала ООО «ЗАВОД РТО» в 2017-2019 гг., тыс. руб.
Заемный капитал ООО «ЗАВОД РТО» уменьшился. Краткосрочные обязательства ООО «ЗАВОД РТО» представлены кредиторской задолженностью. Кредиторская задолженность ООО «ЗАВОД РТО» в 2019 г. по сравнению с 2018 г. сократилась на 4312 тыс. руб. и составила 23729 тыс. руб. В 2018 г. по сравнению с 2017 г. кредиторская задолженность ООО «ЗАВОД РТО» увеличилась на 17366 тс. руб. и составила 28041 тыс. руб. (рисунок 11, 12).
Рисунок 11. Динамика долгосрочных обязательств ООО «ЗАВОД РТО» в 2017-2019 гг., тыс. руб.
Рисунок 12. Динамика краткосрочных обязательств ООО «ЗАВОД РТО» в 2017-2019 гг., тыс. руб.
В таблице 6 представим финансовые результаты деятельности ООО «ЗАВОД РТО».
Таблица 6
Показатели динамики финансовых результатов ООО «ЗАВОД РТО» за 2017-2019 гг., тыс. руб.
Показатели Годы Отклонение (+;-) Темп изменения, %
2017 2018 2019 2018 г.
от 2017 г. 2019 г.
от 2018 г. 2018 г.
к 2017 г. 2019 г.
к 2018 г.
Выручка 45 907 86 999 90 431 41 092 3 432 189,5 103,9
Себестоимость 56 749 85 826 56 643 29 077 -29 183 151,2 66,0
Валовая прибыль -10 842 1 173 33 788 12 015 32 615 - В 28 раз
Коммерческие расходы 2 712 4 206 3 524 1 494 -682 155,1 83,8
Управленческие расходы 7 532 10 346 11 226 2 814 880 137,4 108,5
Прибыль (убыток) от продаж -21 086 -13 379 19 038 7 707 32 417 - -
Проценты к получению 0 208 1 479 208 1 271 - В 7 раз
Проценты к уплате 0 55 823 55 768 - В 14 раз
Прочие доходы 10 928 9 901 7 991 -1 027 -1 910 90,6 80,7
Прочие расходы 10 102 7 013 16 570 -3 089 9 557 69,4 236,3
Прибыль (убыток) до налогообложения -20 260 -10 338 11 115 9 922 21 453 - -
Чистая прибыль -15 883 -8 811 8 178 7 072 16 989 - -
Источник: отчет о финансовых результатах ООО «ЗАВОД РТО» за 2017-2019 гг.
Из данных таблицы 6 следует, что в 2019 г. произошло увеличение выручки на 3432 тыс. руб., т.е. на 3,9% по сравнению с 2018 годом. В 2018 году выручка ООО «ЗАВОД РТО» по сравнению с 2017 годом увеличилась на 41092 тыс. руб. и составила 86999 тыс. руб. (рисунок 13).
Себестоимость ООО «ЗАВОД РТО» в 2019 году по сравнению с 2018 годом сократилась на 34% и составила 56643 тыс. руб. В 2018 году по сравнению с 2017 годом себестоимость ООО «ЗАВОД РТО» увеличилась на 51% или на 29077 тыс. руб.
В 2017 году ООО «ЗАВОД РТО» получило убыток по валовой прибыли в размере 10842 тыс. руб. В 2017 году валовая прибыль ООО «ЗАВОД РТО» составила 1173 тыс. руб., а в 2019 году валовая прибыль ООО «ЗАВОД РТО» по сравнению с 2018 годом увеличилась в 28 раз и составила 33 788. На увеличение валовой прибыль ООО «ЗАВОД РТО» в 2019 году оказало влияние сокращение себестоимости ООО «ЗАВОД РТО» и увеличение выручки.
Рисунок 13. Динамика финансовых результатов деятельности ООО «ЗАВОД РТО» в 2017-2019 гг., тыс. руб.
В течении рассматриваемого периода на ООО «ЗАВОД РТО» происходит рост как управленческих, так и коммерческих расходов.
Рост управленческих и коммерческих расходов оказывает отрицательное влияние на прибыль от продаж.
За 2017 год и за 2018 год ООО «ЗАВОД РТО» получило убыток от продаж в размере 21086 тыс. руб. и 13379 тыс. руб. соответственно. В 2019 году прибыль от продаж ООО «ЗАВОД РТО» была равна 19038 тыс. руб.
В 2017 году ООО «ЗАВОД РТО» не имело процентных доходов и расходов.
Процентные доходы и расходы ООО «ЗАВОД РТО» в 2018 году и в 2019 году увеличиваются.
За рассматриваемый период ООО «ЗАВОД РТО» имело доходы и расходы от прочей деятельности, при этом прочие доходы ООО «ЗАВОД РТО» в течении рассматриваемого периода сократились с 10928 тыс