Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «РОСКО»

В современных условиях приоритетной задачей управления предприятием является повышение эффективности деятельности. Данная задача актуальна для ООО «РОСКО», которое уже более 20 лет работает в сфере дистрибуции ІТ-товаров.
Общество с ограниченной ответственностью «Разработка и Оснащение Сетевым Компьютерным Оборудованием» «далее – ООО РОСКО» впервые зарегистрировано 09.07.1997 г. Повторная регистрация компании проведена 05 января 2003 г. по адресу 119049, г. Москва, ул. Б. Якиманка, 35, стр. 1, пом. II, эт. 5, к. 6. При регистрации компании присвоен ОГРН 1037739016776 и выдан ИНН 7706142680. Основным видом деятельности ООО «РОСКО» является оптовая торговля компьютерами, периферийными устройствами к компьютерам и программным обеспечением.
В товарном ассортименте компании представлены компьютерные товары, вычислительная техника, фото- и видеотехника. ООО «РОСКО» является официальным дистрибьютором компаний Epson, G&G, Toshiba. ООО «РОСКО» осуществляет поставки полного ассортиментного ряда компьютерной периферии и расходных материалов для печатающей техники (картриджей) указанных производителей. Производители предоставляют для ООО «РОСКО» лучшие условия, исходя из этого, компания предоставляет своим клиентам лучшие цены. Кроме того, компания предлагает на рынке компьютерную технику и цифровые устройства Apple. Главными конкурентными преимуществами ООО «РОСКО» стали быстрая и точная логистика, гибкое ценообразование, система товарного кредитования, оперативность принятия важных решений.
ООО «РОСКО» активно взаимодействует с реселлерами, торговыми сетями, розничными магазинами, гипермаркетами в регионах РФ. Компания участвует в государственных закупках и выполняет государственные контракты. Ассортимент товара, ценовая политика, состав и структура склада ООО «РОСКО» постоянно совершенствуются для создания максимально благоприятных условий для заказчиков по оформлению, приобретению и получению оборудования.
Управление ООО «РОСКО» осуществляется на основании Устава Общества, требования которого обязательны для исполнения всеми органами общества, его собственниками и работниками. На предприятии применяется функциональная организационная структура управления, то есть, руководители высшего уровня получают рекомендации от руководителей функциональных звеньев, передают для исполнения линейным руководителям низшего уровня (рис. 2).
Собрание учредителей
Совет директоров
Генеральный директор
Исполнительный директор
Коммерческий директор
Финансовый директор
Служба безопасности
Отдел региональных продаж
Финансовый отдел
Тендерный отдел
Отдел расходных материалов
Отдел логистики
Маркетинговый отдел
Юридический отдел
Технический отдел
Отдел кадров
Отдел продаж Orient
Собрание учредителей
Совет директоров
Генеральный директор
Исполнительный директор
Коммерческий директор
Финансовый директор
Служба безопасности
Отдел региональных продаж
Финансовый отдел
Тендерный отдел
Отдел расходных материалов
Отдел логистики
Маркетинговый отдел
Юридический отдел
Технический отдел
Отдел кадров
Отдел продаж Orient
Рис. 2. Организационная структура ООО «РОСКО»
Такая система управления обеспечивает принятие квалифицированных и эффективных управленческих решений лишь при сохранении достигнутых масштабов деятельности.
Органами управления ООО «РОСКО» являются:
1) собрание учредителей (высший орган управления);
2) совет директоров (коллегиальный распорядительный орган);
3) генеральный директор (единоличный исполнительный орган).
Основными экономическими подразделениями являются отдел региональных продаж, отдел расходных материалов, тендерный и маркетинговый отделы, финансовый отдел, отдел кадров. Их основные функции: сбор информации по соответствующим направлениям, составление отчетности, анализ информации, принятие управленческих решений, планирование дальнейшей деятельности. Финансовый отдел обеспечивает ведение учета хозяйственных операций, составление отчетности, начисление и уплату налогов, ведение расчетов с контрагентами, ведение расчетных операций по кредитам, начисление и выплату заработной платы, планирование показателей деятельности, анализ их выполнения. Отдел региональных продаж обеспечивает работу с региональными подразделениями компании, собирает заявки на поставку компьютерной техники, организует отправку товаров в соответствии с полученными заявками, контролирует выполнение доходов и документооборот с контрагентами. Отдел расходных материалов специализируется на продажах расходных материалов – тонера, картриджей, запасных частей для компьютерной техники, бумаги и проч. Маркетинговый отдел выполняет функции, связанные со стимулированием продаж, изучением покупательского спроса, разрабатывает ценовые предложения, системы скидок и проч. Отдел продаж Orient осуществляет поставки на российский рынок широкого ассортимента часов Orient. Тендерный отдел специализируется на обслуживании клиентов в бюджетной сфере, готовит тендерную документацию, участвует в тендерах, обеспечивает сопровождение договоров с бюджетными организациями.
Предприятие развивается, не смотря на неблагоприятные тенденции в экономике страны. По данным финансовой отчетности (Приложения 1-4)), выручка ООО «РОСКО» демонстрирует неустойчивую динамику, повышение цен и снижение покупательной активности клиентов сдерживало темпы роста продаж в 2019 г. (рис. 3).
Рис. 3. Динамика продаж ООО «РОСКО» за 2017-2019 гг.
Изменения продаж неблагоприятно отразились на показателях прибыли предприятия. В 2019 г. прибыль от продаж составила 299432 тыс. руб., неустойчивая динамика показателя наблюдается в течение всего исследуемого периода (рис. 4). Динамика чистой прибыли аналогична, в 2019 г. по сравнению с 2018 г. ее величина уменьшилась. В то же время, в 2019 г. по сравнению с 2018 г. частая прибыль компании возросла на 8,7%.
Рис. 4. Динамика показателей прибыли ООО «РОСКО» в 2017-2019 гг.
На фоне колебаний выручки от продаж наблюдается рост активов предприятия (рис. 5). Их балансовая стоимость в 2019 г. по сравнению с 2017 г. увеличилась на 10,6% и составила 807757 тыс. руб.
Рис. 5. Динамика балансовой стоимости активов
ООО «РОСКО» в 2017-2019 гг., тыс. руб.
Необходимо отметить, что объем выручки значительно превышает стоимость активов предприятия, что способствует интенсивному использованию финансово-экономических ресурсов ООО «РОСКО». Однако, темпы роста выручки значительно отстают от темпов роста активов, что является сдерживающим фактором повышения уровня деловой активности предприятия. Как видно на рис. 6, в 2019 г. по отношению к 2018 г. оборачиваемость активов существенно замедлилась и в 2019 г. составила 3,2 оборота в среднегодовом изменении.
Рис. 6. Динамика основных показателей эффективности деятельности
ООО «РОСКО» в 2017-2019 гг.
Уровень рентабельности продаж снизился в связи с сокращением объема прибыли от продаж и в 2019 г. составил 11,9%, в динамика рентабельности активов определялась снижением чистой прибыли на фоне увеличения среднегодовой стоимости активов.
Не смотря на снижение основных показателей эффективности ООО «РОСКО» в 2017-2019 гг

. предприятие сохраняет позицию на рынке и продолжает оставаться в зоне прибыльности, поддерживая запас финансовой прочности на уровне 55,7% от объема продаж (табл. 3). Порог безубыточности предприятия увеличился и в 2019 г. составил 1117948 тыс. руб., или 44,3% к выручке от продаж.
Таблица 3
Операционные показатели деятельности ООО «РОСКО» за 2017-2019 гг.
Показатель 2017 г. 2018 г. 2019 г. Изменение (+,-) Темп роста, %
2018 г. / 2017 г. 2019 г. / 2018 г. 2018 г. / 2017 г. 2019 г. / 2018 г.
1. Рентабельность продаж, % 15,5 14,5 11,9 -1,0 -2,6 х Х
2. Коэффициент покрытия 4,94 6,11 4,88 1,2 -1,2 123,7 79,8
3. Порог безубыточности, тыс. руб. 799418 954463 1117948 155045 163485 119,4 117,1
4. Порог безубыточности, % 37,1 37,8 44,3 0,7 6,5 х Х
5. Запас финансовой прочности, тыс. руб. 1356292 1571927 1404692 215635 -167235 115,9 89,4
6. Запас финансовой прочности, % 62,9 62,2 55,7 -0,7 -6,5 х Х
7. Коэффициент операционного рычага 1,6 1,6 1,8 0,0 0,2 101,1 111,7

В условиях снижения выручки и неуклонного роста затрат уровень операционного риска предприятия увеличивается. Об этом свидетельствует динамика коэффициента операционного рычага, который в 2018-2019 гг. держался на уровне 1,6-1,8. Для ООО «РОСКО» это означает, что изменение выручки на 1% сопровождается пропорциональным изменением чистой прибыли. Очевидно, нестабильность экономической ситуации в стране требует от предприятия повышенной маневренности в принятии решений с тем, чтобы не допускать снижения прибыли в ближайшей перспективе.
Для оценки эффективности использования персонала рассмотрим показатели в таблице 4.
Таблица 4
Показатели использования трудовых ресурсов ООО «РОСКО» за 2017-2019 гг.
Показатели 2017 г. 2018 г. 2019 г. Темп роста, %
2018/2017 2019/2018
1.Объем продаж, тыс. руб. 2155710 2116703 2206582 98,2 104,2
2.Среднесписочная численность персонала, чел. 114 102 65 89,5 63,7
3.Расходы на оплату труда, тыс. руб. 115319 114278 77411 99,1 67,7
4.Производительность труда, тыс. руб./чел 18910 20752 33947 109,7 163,6
5.Среднемесячная заработная плата, руб. 84297 93365 99245 110,8 106,3

По данным табл. 4, в 2018 г. среднесписочная численность персонала снизилась на 10,5%, при этом, увеличилась среднемесячная заработная плата на 10,8%, в результате чего расходы компании на оплату труда снизились на 8,9%. При этом, объем выручки сократился на 1,8%, а производительность труда увеличилась на 9,7%. Следовательно, оптимизация численности персонала, хотя и не обеспечила компании ожидаемого роста продаж, но способствовала экономии расходов по оплате труда. В 2019 г. для повышения эффективности использования трудовых ресурсов численность персонала была сокращена еще на 36,3%, а рост заработной платы приведен в соответствие с динамикой продаж. Это позволило оптимизировать численность работающих на предприятии с учетом объемов его деятельности, обеспечить повышение производительности труда на 63,6%. Таким образом, в 2019 г. показатели эффективности использования персонала улучшились, что подтверждает правильность кадровой политики руководства предприятия.
Исходя из вышеизложенного, сделаем выводы:
- ООО «РОСКО» осуществляет деятельность в занимаемом сегменте рынка более 20 лет. Целями деятельности компании являются расширение рынка, а также извлечение прибыли;
- организационная структура ООО «РОСКО» - функциональная. К ее преимуществам можно отнести: простоту организационной структуры; полную ответственность линейного руководителя за результаты работы; единство и четкость распоряжений; согласованность действий руководителей. Недостатками функциональной организационной структуры управления являются:
1) предъявление жестких требований к руководителю, который должен обладать исключительной компетентностью во всех сферах (бухгалтерия, производство, сбыт и т.д.);
2) концентрация власти в руках управляющей верхушки;
- наблюдаются тенденции снижения эффективности деятельности предприятия в связи с нарушением пропорций между темпами роста результативных (выручки и прибыли) и ресурсных (активы) показателей. Вместе с тем, мероприятия по оптимизации численности персонала доказали свою целесообразность, поскольку показатели производительности труда возросли, расходы на оплату труда снизились, темпы повышения заработной платы приведены в соответствие с темпами роста выручки.
2.2. Анализ экономического состояния «РОСКО»
Проанализируем состояние и основные тенденции изменения финансового положения ООО «РОСКО» по результатам его финансово-экономической деятельности, который нашли отражение в финансовой отчетности предприятия за 2017-2019 гг. (Приложения 1).
На первом этапе исследования рассмотрим динамику состава и структуры активов и пассивов ООО «РОСКО» по данным баланса (Приложение 5). По результатам расчетов установлено, что балансовая стоимость имущества предприятия за период исследования увеличилась на 77358 тыс. руб. или на 10,6%. На конец отчетного периода объем активов предприятия составил 807757 тыс. руб. Более интенсивная динамика стоимости активов отмечалась в 2019 г., когда ее рост составил 7,3%. В 2018 г. прирост имущества в денежном выражении несколько превысил 3%.
Динамику балансовой стоимости и структуры имущества предприятия обуславливали процессы формирования текущих активов, и в частности, запасов и дебиторской задолженности. Стоимость запасов за период анализа возросла с 173504 тыс. руб. в 2017 г. до 210845 тыс. руб. в 2019 г., т.е. на 21,5%.
Интенсивный рост стоимости запасов сопровождался увеличением их доли в структуре баланса. Так, на дату составления финансовой отчетности за 2019 г. удельный вес основных средств в структуре активов предприятия составил 26,1%, что на 2,3 п.п. больше, чем в 2017 г. Увеличение запасов обусловлено тем, что в результате роста цен и изменения покупательских предпочтений компания увеличила закупки компьютерной техники в соответствии с новыми запросами клиентов. В то же время, имеющиеся запасы товаров, которые пользовались спросом в более стабильных условиях экономики, стали продаваться менее активно. Кроме того, закупочные цены на импортные товары повышались. В целом, это привело к увеличению количества и стоимости запасов на складах предприятия. Для приведения их в соответствие с потребностями предприятия потребуется некоторое время.
Изменения объема дебиторской задолженности являются результатом предоставления предприятием отсрочки платежа покупателям и заказчикам. В 2019 г. по сравнению 2018 г. дебиторская задолженность возросла на 11,7% и составила 571593 тыс. руб. Доля дебиторской задолженности в структуре активов компании ежегодно нарастает и достигла 70,8%. Увеличение размера неисполненных покупателями обязательств влечет за собой необходимость реализации на ООО «РОСКО» целого комплекса мероприятий по управлению дебиторскими счетами. При этом может возникать необходимость привлечения специалистов не только финансового, но и юридического отделов, а это дополнительные затраты. Возникает закономерный вопрос об оправданности формирования дебиторской задолженности в таких объемах, ее качестве и надежности.
Остатки денежных средств в распоряжении предприятия изменялись в диапазоне от 20 до 50 млн