Иные виды прикосновенности к преступлению

Легализацию преступных доходов, приобретение и сбыт имущества, добытого заведомо преступным путем, нельзя рассматривать в качестве особого вида укрывательства преступления, как это предлагают отдельные представители уголовно-правовой науки. Эти деяния являются самостоятельными проявлениями (формами) прикосновенности к преступлению, которые имеют целеполагание, отличное от укрывательства преступления. Согласиться с тем, что ст. 174 и 175 УК РФ являются специальными по отношению к ст. 316 УК РФ, нельзя и по формально-юридическим соображениям. А потому незаконные манипуляции с имуществом, добытым преступным путем, сопряженные с укрывательством особо тяжкого преступления, необходимо квалифицировать по совокупности ст. 174 или 175 и 316 УК РФ.
Изменение уголовного законодательства также сказывалось и на судебной практике привлечения виновных к уголовной ответственности. Следует отметить, что в отношении уголовно-правового определения «легализация» получила несколько усеченное определение, исключив ряд составов преступлений в налоговой, таможенной и валютной сферах. Обобщение судебной практики позволяет сделать вывод о том, что возбужденные уголовные дела по факту сбыта похищенного имущества чаще всего совершались теми же лица, которые завладели этим имуществом.
Фактически под легализацией понимается деятельность, которая направлена на «маскировку» преступных доходов, обман других лиц относительно источника происхождения финансовых ресурсов. При этом лицо, совершающее преступные действия стремится сделать «нелегальные» финансовые ресурсы легальными, т.е. наделить их статусом правомерности. Таким образом, возникает необходимость именно в сокрытии реального факта, который является источником дохода, путем создания нового легального факта. Существенным фактом для квалификации преступления по рассматриваемым статьям является наличие активных действий по «сокрытию» определенного факта, т.е. приданию правомерного вида пользованию или распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом, полученным преступным путем

. Объем указанных средств при этом относится к категории «крупный размер».
Немаловажно заметить, что на сегодняшний день в рассматриваемой сфере правового регулирования существуют некоторые проблемы и коллизионные вопросы соотношения отдельных правовых норм. Следует отметить, что очень часто при толковании уголовно-правового значения имеет место не корректное толкование термина «легализация». Введенное действие Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 07.07.2005 г. №32 «О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем» указало, что «под финансовыми операциями могут пониматься любые операции с денежными средствами (наличные и безналичные расчеты, кассовые операции, перевод или размен денежных средств, обмен одной валюты на другую и т.п.). К сделкам как признаку указанных преступлений могут быть отнесены действия, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей, а равно на создание видимости возникновения или перехода гражданских прав и обязанностей». Таким образом, к легализации можно отнести такие факты как сделки купли-продажи, финансовые операции с похищенными материальными ценностями, валютные операции и т.п., при чем все вышеуказанные действия должны осуществляться лицом, которое осознавало, что совершает финансовые операции с изначально преступно полученными ресурсами. Зачастую доходы, получаемые преступным путем, перемещаются в финансово-кредитную систему, а затем возвращаются их владельцу, но уже в виде легально полученных доходов.
Росту легализации финансовых потоков, к сожалению, оказывает особый режим благоприятствования зарубежных финансовых потоков, которые созданные и поддерживаются правительствами некоторых государств виде создания офшорных зон – территории, на которых действует особый льготный режим регистрации, лицензирования и налогообложения (при условии, что предпринимательская деятельность осуществляется не на территории этой страны)