Характеристика исследуемой организации

ООО "ЭЛЕКТРО" ИНН 7814752690, ОГРН 1197847028807 зарегистрировано 11.02.2017 в регионе Санкт-Петербург по адресу: 197372, г Санкт-Петербург, улица Камышовая, дом 54 КОРПУС 3 ЛИТЕР А, КВАРТИРА 50 КОМ.1. Размер уставного капитала 20 т. руб. [12]
Руководителем организации является: генеральный директор - Китайка Ольга Олеговна, ИНН 780606245707. У организации 1 учредитель. Основным направлением деятельности является "производство электромонтажных работ". На 01.01.2020 в ООО "ЭЛЕКТРО" числится 1 сотрудник. На рисунке 2.1 отражена схема расположения компании. [12]
Рисунок 2.1 – Схема расположения ООО ПО «ЗЭТА» г. Кемерово
ООО "ЭЛЕКТРО" состоит на учете в налоговом органе Инспекция ФН по г. Санкт - Петербургу с 11 февраля 2017 г.
Организационная структура ООО "ЭЛЕКТРО" отражена на рисунке 2.2. [12]

Рисунок 2.2 – Организационная структура производства ООО "ЭЛЕКТРО"
Фирма имеет в своем распоряжении штамповочный, гальванический, литейно-прессовый, сборочный и пр. цеха. В настоящее время ООО "ЭЛЕКТРО" производит следующие виды электротехнической продукции:
- изделия из пластмасс,
- изделия из текстолита,
- изделия из металла.
Продукция, производимая на заводе, требует механической, термической обработки и гальванопокрытия. Высокий профессионализм специалистов дает возможность выполнять эксклюзивные заказы по чертежам любой сложности. Покупателями и поставщиками ООО "ЭЛЕКТРО" стали крупнейшие компании РФ и стран СНГ. [12]
Также ООО "ЭЛЕКТРО" может осуществлять комплексные поставки запасных частей, а также комплектующих на все серии локомотивов и другой железнодорожной техники.
Организационная структура ООО "ЭЛЕКТРО" представлена на рисунке 2.3. [12]
Рисунок 2.3 – Организационная структура ООО "ЭЛЕКТРО"
Для того, чтобы оценить и проанализировать состояние ООО "ЭЛЕКТРО" необходимо провести анализ компании по следующим направлениям:
- оценить финансовое состояние ООО "ЭЛЕКТРО",
- оценить его финансовые результаты,
- проанализировать направления использования средств в ООО "ЭЛЕКТРО",
- оценить компетенцию руководства.
При этом основными показателями оценки инвестиционной привлекательности ООО "ЭЛЕКТРО" станут показатели, ликвидности, имущественного положения, деловой активности, финансовой зависимости и рентабельности.
Начнем с показателей ликвидности. Они представлены в таблице 2.1. [11]
Из представленной таблицы видно, что снижаются по объему с 2017 по 2019гг. наиболее ликвидные активы с 32,8% до 2,9%. Наблюдается рост быстрореализуемых активов (А2) с 32,5% в 2017г. до 52,5% в 2019г. Выросли в анализируемом периоде и медленно реализуемые активы с 24252 т. р. до 67605 т. р. Уменьшилось и число труднореализуемых активов с 5,2% до 1,4% в 2019г.
При этом удельный вес наиболее срочных, краткосрочных и постоянных пассивов компании снизился. Выросли лишь долгосрочные пассивы 2,8% в 2017г. до 59,8% в 2019г.
У фирмы наблюдается в 2019г. платежный недостаток при соотношении наиболее ликвидных активов и срочных пассивов на 10831 т. р., медленно реализуемых активов и долгосрочных пассивов на 45091 т. р., а также постоянных пассивов и труднореализуемых активов на 40431 т. р. Излишек наблюдается только у быстрореализуемых активов над краткосрочными пассивами на 65464 т. р.
Проверим правила выполнения ликвидности баланса в таблице 2.2. [11]
Таблица 2.2 – Правила выполнения ликвидности баланса ООО "ЭЛЕКТРО" в 2017-2019гг.
Условие 2019 2018 2017
1 2 3 4
Условие А1=П1 - + +
Условие А2=П2 + + +
Условие А3=П3 - - +
Условие А4П4 + + +
Из представленной таблицы видно, что баланс был абсолютно ликвиден лишь в 2017г. Начиная с 2018г. ликвидность баланса ООО "ЭЛЕКТРО" снижается и к 2019г. у компании уже не выполняется первое и третье условие ликвидности. То есть нельзя считать баланс фирмы абсолютно ликвидным.
Невозможно дать однозначный ответ о ликвидности баланса компании без анализа коэффициентов ликвидности. Представим их в таблице 2.3. [11]
Таблица 2.3 – Коэффициенты ликвидности ООО "ЭЛЕКТРО" в 2017-2019гг.
Наименование показателя Нормативное значение 2019 2018 2017
1 2 3 4 5
Коэффициент текущей ликвидности от 1,5 до 2,5 4,71 5,27 2,13
Коэффициент быстрой ликвидности от 0,7 до 1,5 2,65 3,12 1,47
Коэффициент абсолютной ликвидности более 0,2 0,14 0,61 0,74
Общий показатель ликвидности баланса более или равно 1,0 1,14 1,44 1,81
Коэффициент обеспеченности СС более или равно 0,1 0,26 0,25 0,38
Коэффициент маневренности функционального капитала 0,3-0,6 0,55 0,50 0,59
Из таблицы видно, что коэффициенты текущей и быстрой ликвидности в ООО "ЭЛЕКТРО" выше нормативного значения и составляют в 2019г 4,71 и 2,65 соответственно

. То есть предприятие способно рассчитаться по краткосрочным займам за чет оборотных средств и ликвидных активов. Коэффициент абсолютной ликвидности имеет тенденцию к снижению в 2019г. и составил 0,14. То есть у компании не хватает денежных средств для покрытия обязательств.
Общий показатель ликвидности баланса выше нормативного значения, то есть ООО "ЭЛЕКТРО" может погасить свою задолженность активами. Предприятие также обеспечено и собственными средствами, как показывает коэффициент обеспеченности в 2019г. составивший 0,26. Коэффициент маневренности функционального капитала в размере 0,55 в 2019г. говорит о финансовой независимости предприятия.
Таблица 2.1 – Анализ показателей ликвидности баланса ООО "ЭЛЕКТРО" в 2017-2019гг.
Актив Абсолютные величины, т. р. Удельный вес (%) Пассив Абсолютные величины, т. р. Удельный вес (%) Платежный излишек (+) или недостаток (-)
2019 2018 2017 2019 2018 2017
2019 2018 2017 2019 2018 2017 2019 2018 2017
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Наиболее ликвидные активы (А1) 4 580 17 387 26 906 2,9% 11,4% 32,8% Наиболее срочные обязательства (П1) 15 411 12 512 14 784 8,2% 7,6% 20,5% -10 831 4 875 12 122
Быстро реализуемые активы (А2) 83 064 71 532 26 647 52,7% 46,8% 32,5% Краткосрочные пассивы (П2) 17 600 15 949 21 730 9,3% 9,6% 30,2% 65 464 55 583 4 917
Медленно реализуемые активы (А3) 67 705 61 149 24 252 43,0% 40,0% 29,6% Долгосрочные пассивы (П3) 112 800 96 740 2 040 59,8% 58,4% 2,8% -45 095 -35 591 22 212
Трудно реализуемые активы (А4) 2 281 2 929 4 260 1,4% 1,9% 5,2% Постоянные пассивы (П4) 42 712 40 428 33 513 22,7% 24,4% 46,5% -40 431 -37 499 -29 253
Итого активы (ВА) 157 630 152 997 82 065 100,0% 100,0% 100,0% Итого пассивы (ВП) 188 523 165 629 72 067 100,0% 100,0% 100,0%      
То есть, хотя и присутствуют определенные перегибы в финансовой политике ООО "ЭЛЕКТРО", но данная компания может считаться ликвидной, поскольку имеет средства, чтобы погасить долговые обязательства.
Основные показатели деятельности представлены в соответствии с балансом ООО "ЭЛЕКТРО" за 2017-2019гг. Приложение А и Б.
В таблице 2.4 проведем анализ структуры активов ООО "ЭЛЕКТРО" за 2019-2018гг. [11]
Таблица 2.4 – Структура активов ООО "ЭЛЕКТРО" за 2019-2018гг.
Показатели Абсолютное изменение, т. р. Удельный вес (%) Изменения
на н/г на к/г на н/г на к/г в абс/ вел в у/весах в % к изменению
1 2 3 4 5 6 7 8
ВОА 2 633 2 241 1,7% 1,4% -392 -0,3% -8,8%
ОА 150 624 155 494 98,3% 98,6% 4 870 0,3% 108,8%
Итого активы 153 257 157 735 100,0% 100,0% 4 478
100,0%
ОС/ВОА 57,21 69,39
Коэф. ИПН 0,42 0,44
Из представленной таблицы видно, что активы компании в динамике имеют тенденцию к уменьшению с 2633 т. р. в 2019г. до 2241 т. р. в 2018г. или 392 т. р. (8,8%).
Оборотные же активы, составляющие 98,6% от общего объема активов ООО "ЭЛЕКТРО» возрастают в исследуемом диапазоне на 8,8% или 4870 т. р.
На рисунке 2.4 отражена структура активов в 2018-2019гг. [11]
Рисунок 2.4 – Структура активов ООО "ЭЛЕКТРО" в 2018-2019гг
Коэффициент соотношения оборотных и вне оборотных активов в 2019г. составил порядка 69,39 по равнению с 57,21 в 2018г., что говорит о повышении устойчивости компании в данном интервале. Коэффициент имущества производственного назначения также повысился на 0,02пп.
В таблице 2.5 проведем анализ структуры пассивов ООО "ЭЛЕКТРО» в 2017-2019гг. [11]
Таблица 2.5 – Анализ структуры пассивов ООО "ЭЛЕКТРО" в 2018-2019гг.
Показатели Абсолютное изменение, млн. р. Удельный вес (%) Изменения
на н/г на к/г на н/г на к/г в абс. величинах в уд. весах в % к изменению
1 2 3 4 5 6 7 8
СК 40 688 42 817 24,5% 22,7% 2 129 -1,8% 9,4%
Заемные ДС 96 740 112 800 58,3% 59,8% 16 060 1,5% 70,6%
Заемные КС 28 461 33 011 17,2% 17,5% 4 550 0,3% 20,0%
Итого пассивы 165 889 188 628 100,0% 100,0% 22 739
100,0%
Коэф. автономии 0,27 0,27
Коэффициент соотн. ЗС/СС 3,08 3,41
Коэффициент соотношения КО/ПК 0,21 0,21
В структуре пассивов также в исследуемом временном отрезке заметны изменения:
- увеличивается объем собственного капитала компании на 1,8% или 2129 т