Функции налоговой нагрузки и факторы, оказывающие влияние на ее величину

Многие государственные органы, такие как Минфин России и Росстат, считают важным расчет показателя налоговой нагрузки на макроуровне, так как он показывает, насколько велико налоговое бремя на экономику страны. В данном случае рассчитывается отношение реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства и валового внутреннего продукта (ВВП) страны. Можно отметить, что слаборазвитые страны характеризуются низкой налоговой нагрузкой, в то время как экономически развитые страны — высокой. К примеру, граждане и организации Швеции значительную долю доходов отдают в бюджет, но так как социальное обеспечение в этой стране сильно развито, методы уклонения от уплаты налогов там не применяются.
Во время планирования бюджета государство, как правило, ориентируется на показатель номинальной налоговой нагрузки, который показывает долю налогов, сборов и таможенных платежей в ВВП при условии того, что организации полностью соблюдают нормы налогового и таможенного законодательства. Но при этом в основном поступающие средства в бюджет значительно меньше тех, которые фактически ожидаются. Организации уклоняются от налогов по причине того, что государство вводит высокую номинальную налоговую нагрузку

. Главными целями любого предприятия является рост бизнеса и извлечение максимально возможной прибыли. Для достижения этой цели применяются методики оптимизации и снижения налогов.
Рассмотрим по отдельности такие понятия, как налоговая оптимизация, налоговое планирование и уклонение от уплаты налогов в целях минимизировать налоговое бремя.
Налоговое планирование в организации осуществляется с целью налоговой оптимизации. Оно является частью общего планирования финансовой стратегии развития предприятия, которая подразумевает под собой использование законных и оптимальных методов сокращения налоговой нагрузки.
Уклонение от уплаты налогов, напротив, является незаконным способом минимизации налоговой нагрузки. Предприятие умышленно пытается избежать уплату налогов или сокращает размер обязательств по налогам, а это является нарушением действующего законодательства. Поскольку такой метод оптимизации налогообложения является противозаконным, то за его совершение на налогоплательщика могут налагаться различные виды ответственности, от гражданско-правовой до уголовной