Формирование финансового плана предприятия

Хозяйственные ситуации, тыс. руб.:
Таблица 6 - Расчет оптимального размера прибыли
№ п/п Показатели Исходный вариант 1 ситуация 2 ситуация 3ситуация
1 Выручка от реализации, тыс. руб. 80750 88825 88825 74290
2 Переменный расходы, тыс. руб. 53450 58795 58795 49174
3 Постоянный расходы, тыс. руб. 17650 17650 18003 17650
4 Прибыль от продаж, тыс. руб. 9650 12380 12027 7466
5 Прирост прибыли от продаж, % - 28,29% 24,63% -22,63%
6 СВОР, % 2,829 2,829 2,936 2,829
7 Прирост прибыли с помощью СВОР, % - 28,29 29,36 -22,63
1.Определим прирост прибыли (традиционным способом) (показатель5):
1 вариант: ∆ПР(%)1=Пр1-Присх Присх*100%
∆ПР(%)1=12380-9650 9650*100%=28,29%
2 вариант: ∆ПР(%)2=Пр2-Присх Присх*100%
∆ПР(%)2=12027-9650 9650*100%=24,63%
3 вариант: ∆ПР(%)3=Пр3-Присх Присх*100%
∆ПР(%)3=7466-9650 9650*100%=-22,63%
Из полученных расчетов видим, что лучшей будет первая ситуация, обеспечивающая наибольший прирост прибыли (см. гр5 табл.6). Проверим наши расчеты с помощью маржинального метода. Определим показатели силы воздействия операционного рычага.
2.Рассчитываем СВОР для исходной ситуации:
СВОРисх.сит.=Выр.от реал.исх.сит.-Перем.расх.исх.сит.Приб.от реал.исх.сит.=80750-53450 9650=2,829
Это означает, что при изменении выручки от реализации на 1% прибыль будет изменяться на 2,829%. Т.к. в исходных, 1 и 3 варианте постоянные затраты не меняются, то для всех трех ситуаций СВОР = 2,829%.
Определяем СВОР для 2-ой ситуации:
СВОР2 сит.=Выр.от реал.исх.сит.-Перем.расх.исх.сит.Выр.от реал.исх.сит.-Перем.расх.исх.сит.-Пост.расх.2 .=80750-53450 80750-53450-18003=273009297=2,936
Тогда находим прирост прибыли с помощью СВОР для каждой ситуации по формуле:
∆Пр% = ВР% * СВОР,
где ∆ Пр% - прирост прибыли от продаж, %;
ВР% - прирост выручки, %.
∆Пр%1 =10%*2,829 = 28,29%
∆Пр%2 =10%*2,936 = 29,36%
∆Пр%3 = -8% * 2,829 = - 22,63%
Необходимо отметить, что 29,36% - это прирост прибыли, полученный относительно условной прибыли, т.е

. с новыми постоянными издержками. Тогда прибыль во 2-ой ситуации равна:
Приб.от реал.2 сит.=Условн.приб*1+29,36100=9297*1+29,36100=
=12027 тыс.руб.
Следовательно, маржинальный анализ подтвердил ,что наибольший прирост прибыли сформировался в первой ситуации.
Вывод: Таким образом, оптимальной является прибыль ,полученная в 1-ой ситуации, т.к. в ней в отличии от 2-ой ситуации рост выручки не сопровождается увеличением постоянных расходов.
Задача 2
План распределения чистой прибыли
Расчет налога на прибыль:
Нприб=Приб1 сит-Нместн-Нна имущ*0,2=
=(12380 – 99 – 239)* 0,2 = 2408,4 тыс. руб.
Расчет чистой прибыли:
Чист.приб=12380-99-239-2408,4=9633,6 тыс.руб.
Распределение по фондам:
1. В фонд накопления
Чист.приб*0,54=9633,6*0,54 =5202,1 тыс.руб
2. В резервный фонд
Чист.приб*0,05=9633,6*0,05=481,7 тыс.руб
3. Фонд потребления 9633,6-5202,1-481,7=3949,8 тыс.руб
Задача 3
Расчет необходимого прироста оборотных средств за квартал
Необходимо определить объем оборотных средств на конец квартала:
Нобор.ср.кв=Нпз+Ннп+Нгп+Ндс+Нпроч.
Норматив оборотных средств производственных запасов:
Нпз=Дпз∙Р0=19,75*280=5530 тыс.руб
Дпз - норма оборотных средств производственных запасов в днях
Дпз=Текущ.зап+Страхов.зап+Подготов.зап+технолог.зап+трансп.зап
Потребность в оборотных средствах по производственным запасам определяется как произведение однодневного их расхода на норму запаса в днях