Этапы финансового внутрифирменного планирования и виды финансовых планов

Начинается финансовое планирование с анализа общей финансовой ситуации, а также разработки финансовой стратегии компании. Далее следует составление текущих планов, корректировка, конкретизация и увязка показателей по всем отделам, товарам, объектам производства - это непосредственно осуществление планирования. После утверждения готового финансового плана следует провести анализ, а затем и контроль выполнения всех полученных плановых показателей. [15, c.212]
Финансовое внутрифирменное планирование на предприятии включает следующие основные подсистемы в зависимости от периода их действия:
а) перспективное планирование;
б) текущее планирование;
в) оперативное планирование.
Основным принципом, с помощью которого строится вся система финансового внутрифирменного планирования любой коммерческой компании, является преобладание стратегического внутрифирменного планирования над оперативным и текущим планированием. Каждому из этапов присущи следующие формы разрабатываемых планов, которые приведены в таблице 1.1.
Таблица 1.1 – Этапы финансового внутрифирменного планирования и формы планов
Подсистема финансового внутрифирменного планирования Формы разрабатываемых планов Период планирования
Стратегическое внутрифирменное планирование Бюджет инвестиционных вложений. Бюджет движения денежных средств. Прогнозный бухгалтерский баланс. 3-5 лет
Текущее внутрифирменное планирование План расходов и доходов по инвестиционной, операционной и финансовой деятельности. Бюджет движения денежных средств. Прогнозный бухгалтерский баланс. 1 год
Оперативное внутрифирменное Налоговый план. Платежный календарь. Кассовый план. Кредитный план. квартал, месяц, декада
Первым этапом любого финансового планирования считается стратегическое финансовое внутрифирменное планирование, а также прогнозирование главных направлений всей финансовой деятельности фирмы. [12, c.105]
Любые долгосрочные финансовые решения предполагают выбор структуры капитала и долгосрочного инвестирования. При планировании любого проекта должен быть получен ответ на главные вопросы:
как он должен финансироваться;
какое количество заемных средств потребуется при реализации этого проекта;
каким образом строить денежные потоки по времени исполнения этого проекта.
Все эти вопросы непосредственно относятся к изучению структуры капитала фирмы, поэтому в итоговом смысле принятие всех финансовых решений предполагает определение: источника финансирования, объема финансирования, структуры капитал, которая обеспечит максимизацию цен фирмы.
Сущность краткосрочного внутрифирменного финансового планирования состоит непосредственно в обеспечении оптимального уровня запасов, а также поддержании их ликвидности

. Для принятия краткосрочных решений должна быть проанализирована структура краткосрочных текущих обязательств и активов фирмы. [14, c.26]
Перспективное финансовое внутрифирменное планирование определяет важные пропорции, показатели и темпы воспроизводства, также является важной формой реализации поставленных целей организации. В процессе планирования перспективного свое уточнение и экономическое обоснование получают установки, которые были сделаны при стратегическом внутрифирменном планировании.
Результатом любого перспективного внутрифирменного планирования является составление трех главных финансовых документов прогнозирования: плановый отчет о финансовых результатах; плановый отчет о движении денежных средств; плановый бухгалтерский баланс. Главная цель построения всех перечисленных документов – это оценка общего финансового положения компании в перспективе.
Таким образом, перспективный внутрифирменный план может быть в существенной степени прогнозным, а расчеты будут иметь приближенный характер, а также отразит общую динамику происходящих процессов, учитывая, что чем длиннее плановый период, тем значительно больше финансовый план носит необязательный характер. Это обусловливается тем, что в перспективе долгосрочной неопределенность любых изменений макроэкономики возрастает, т.е. в выполнении плана важную роль играют факторы, которые не зависят от деятельности фирмы напрямую. Поэтому лишняя детализация любых показателей перспективного прогноза нецелесообразна.
С помощью данных по прогнозированию объема продаж составляется потребность в трудовых и материальных ресурсах, определяются прочие затраты производства. Прогнозный отчет о финансовых результатах позволяет:
определить полный объем продаж и производства с целью обеспечения безубыточности производства;
установить объем желаемой прибыли;
увеличить гибкость полученных финансовых планов с помощью анализа чувствительности критических соотношений (учет различных факторов — динамики объемов продаж, цены, соотношение доли переменных и постоянных затрат).
Затем разрабатывается бюджет движения денежных средств