Экономическая эффективность налогов

Налогообложение - это система, которую правительства используют для сбора налогов с людей и предприятий в зависимости от их дохода, активов или стоимости транзакций. Основная цель налогообложения состоит в повышении доходов правительства, хотя правительство действительно использует налоги для содействия полезной деятельности, такой как открытие бизнеса или получение образования, или для ограничения нежелательного поведения, такого как курение и употребление алкогольных напитков.
Налогоплательщикам не нравится тратить время и усилия на соблюдение налогового кодекса, и они определенно ненавидят платить налоги. Чтобы смягчить воздействие налогообложения на людей, налоговая политика, по крайней мере номинально, направлена ​​на достижение двух целей: эффективности и справедливости.
Эффективность налогообложения сводит к минимуму затраты на соблюдение налогового кодекса за счет снижения административной нагрузки и сведения к минимуму любых перекосов в экономике, вызванных налогом [11]. Снижение административного бремени приносит пользу не только налогоплательщикам, но и экономике, поскольку сбор налогов не является целью налоговой политики, а просто требованием. Хотя налоговые бухгалтеры и юристы помогают людям соблюдать налоговый кодекс и снижать налоги, их работа не имеет реальной экономической ценности, поскольку необходимость в их помощи может быть устранена путем упрощения налогового кодекса и облегчения подачи налоговой декларации, особенно с помощью электронной подачи

.
Помимо попыток поощрения или ограничения определенных видов деятельности, большая часть сложности налогового кодекса связана с тем, что Конгресс предоставляет льготы определенным группам, особенно богатым и бизнесу. Этот преференциальный режим предоставляется не только в виде структуры налога, но и в форме налоговых лазеек, которые позволяют налогоплательщикам воспользоваться недостатками фактической формулировки законов, чтобы их обойти, тем самым снижая свои налоги в определенной степени. способ, который Конгресс мог или не планировал.
Отчасти лазейки существуют из-за сложности налогового кодекса, но часто они вставляются намеренно, чтобы богатые могли ими воспользоваться. Например, есть много очевидных лазеек в налогообложении безвозмездных переводов, которыми богатые пользуются год за годом. Действительно, разработан обширный свод законов, позволяющий богатым переводить свое богатство по гораздо более низкой налоговой ставке, чем та, которая оценивается по трудовому доходу - обычно они могут передавать все свое богатство без налогов.
Еще одна задача налоговой политики, на которую не обращают внимания, - это минимизация безвозвратных потерь. Хотя затраты на соблюдение налогового кодекса действительно приводят к некоторым безвозвратным убыткам, большинство безвозвратных потерь несет сам налог, особенно когда он рассчитывается на основе трудового дохода [9].
Другой часто заявляемой целью налоговой политики является то, что налоги не должны искажать экономические решения, что происходит, когда люди решают сделать что-то по-другому из-за налога. Например, высокие налоги на трудовой доход препятствуют работе, поскольку повышают цену на рабочую силу для работодателей и уменьшают располагаемый доход для рабочих. То, что более высокие цены сокращают спрос, а более низкие цены уменьшают предложение, являются общепризнанными экономическими принципами, однако рабочий доход облагается налогом больше, чем инвестиционный доход или безвозмездные трансферты. Налоги на безвозмездные переводы не приводят к экономическим искажениям, потому что рано или поздно умирают все, независимо от налогов. Кроме того, отсутствуют чистые убытки от безвозмездных налогов на передачу. Как любят говорить экономисты, предложение смерти совершенно неэластично, в то время как спрос на безвозмездные трансферты полностью эластичен, потому что бенефициары получают свой дар бесплатно. Тем не менее, безвозмездным трансфертам предоставляется льготный режим, поскольку от этого выигрывают богатые.