Денежные средства и денежные потоки организации

Денежные средства организации — это наличные и безналичные средства, находящиеся на банковских счетах, в наличном распоряжении организации или в пути. Это активы, оборотные средства, обладающие качеством абсолютной ликвидности, поэтому их объем определяет способность субъекта хозяйствования на определенный момент времени оплачивать свои счета, иначе, быть платежеспособным.
Источники формирования денежных средств организации, представлены на рисунке 1.
Рисунок 1 – Источники формирования денежных средств организации
Источники формирования денежной массы субъекта хозяйствования зависят от его организационно-правовой формы [15].
Любые виды расчетов в организации связаны с движением денежных потоков: различными выплатами и вложениями.
В процессе своей деятельности организация генерирует денежную массу в форме поступления и расходования, что является непрерывным процессом во времени и определяется понятием «денежный поток».
Международный финансовый учет определяет это понятие, как приход и выбытие денежной массы. Но, на наш взгляд - это понятие узко.
В таблице 1 представлены определения понятия «денежный поток» различными авторами.
Таблица 1 – Сравнительная характеристика понятия «денежный поток» различными авторами
Автор Характеристика понятия
1 2
Антонов А.П

. Характеризует эффект вложенных средств в виде возвращаемой инвестору денежной массы. По мнению автора, основу денежного потока составляют чистая прибыль, амортизационные отчисления
Майерс С.С. Поток денежных средств - разница себестоимости товаров, прочих расходов из выручки
Баранова В.В. Денежный поток фирмы – поступления и выплаты средств, используемых в обороте
Ковалев В.В. С экономической точки зрения – это движение денежных средств в виде поступления и расходования в разрезе осуществляемых видов деятельности фирмы
Быкова Е.В. Это элемент анализа доходной и расходной части хозяйствующего субъекта, который должен использоваться для капиталовложений с целью увеличения инвестиционной привлекательности организации
Дзюблюк А.В. Это базовый источник для погашения займов и способ оценки кредитоспособности предприятия
Махонина Е.А. Распределенные в хронологическом порядке события, связанных с логически завершенным фактом перехода прав собственности на денежные средства в связи с выполнением условий договора между контрагентами
Терещенко О.А. Внутренний источник финансовой стабилизации предприятия, часть которого направляется на увеличение благосостояния
Нельзя сказать, что определения многих авторов являются полноценными и раскрывают сущность данного понятия