Бухгалтерский учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Перед открытием счета в банке руководство организации, как правило, проводит мониторинг условий расчетно-кассового обслуживания в различных банках, знакомится с тарифами банка, осуществляет ли банк все операции необходимые для осуществления финансово-хозяйственной деятельности необходимой организации на данном этапе.
Определившись с банком необходимо юридическому лицу собрать пакет документов для открытия расчетного счета. В банк надо представить оригиналы или нотариально заверенные копии следующих документов, без которых счет не откроют:
устав и учредительный договор;
документы, подтверждающие избрание/назначение руководителя, а также продление срока полномочий. Это могут быть протокол, решение, приказ о назначении руководителя, решение о продлении полномочий;
паспорт руководителя организации;
свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
лист записи в ЕГРЮЛ [7].
Если кроме руководителя в банковской карточке будут указаны другие лица, например, заместитель или главный бухгалтер, то необходимо представить документы, подтверждающие их полномочия.
Клиентом пишется заявление на открытие расчетного счета в банке. Обычно банками предоставляется уже готовый бланк заявления по форме банка, которое надо заполнить и подписать, заверить печатью организации.
Так же клиентом заполняется карточка с образцами подписей сотрудников организации, которые будут работать с банком. В карточке указывается полное наименование юридического лица, юридический адрес, номер телефона, наименование банка, лица, наделенные правом подписи банковских документов, проставляют подписи напротив своих фамилий, проставляется дата заполнения карточки, печать организации.
С клиентом заключается договор банковского счета, в котором прописаны все условия банковского обслуживания.
Банк формирует юридическое дело на каждого клиента по каждому счету клиента или одно юридическое дело на несколько счетов. В юридическое дело помещаются документы и сведения, которые представлены клиентом. Если в течение срока обслуживания клиента в банке в представленных им документах и сведениях происходят изменения, то новые документы так же помещаются в юридическое дело. Так же в юридическое дело помещаются договор банковского счета, сообщение банка в налоговую инспекцию об открытии расчетного счета клиенту, переписка банка с клиентом, иные документы, касающиеся взаимоотношений с клиентом.
Банком может быть открыт депозитный счет юридическому лицу при наличии сведений о государственной регистрации юридического лица, а также сведений о постановке на учет в налоговом органе.
Между банком и юридическим лицом заключается договор на открытие депозитного счета, в котором обговариваются условия размещения денежных средств в депозит.
Если клиентом банка предоставляется заявление на открытие аккредитива, то банком открывается специальный счет для зачисления денежных средств на время проведения сделки с использованием аккредитива.
Подводя итог можно сделать вывод, что для ведения безналичных расчетов банками юридическим лицам предоставляется широкий спектр услуг на договорной основе.
Расчетные и специальные счета открываются при предоставлении организациями определенного банком пакета документов, что является гарантом безопасности проведения расчетов.
2.3 Учет операций по расчетному счету
Все операции, которые осуществляются по расчетному счету, должны иметь документальное обоснование.
Для осуществления банковской транзакции уполномоченное лицо от юридического лица должно представить документ с отметками руководящего лица и главного бухгалтера, то есть тех, кто обозначен в карточке образцов. К таким документам относят:
при зачислении наличных денежных средств на расчетный счёт требуется заполнить объявление на внесение наличных и получить квитанцию с пометкой банка;
для снятия наличных денежных средств на цели оплаты заработной платы сотрудникам, хозяйственных расходов, представительских расходов и т
Зарегистрируйся, чтобы продолжить изучение работы
. д. в банк предоставляется чек. При этом в книжке с чеками остается корешок, свидетельствующий о проведенной операции;
при возникновении необходимости в безналичном зачислении денег в пользу контрагентов используется платёжное поручение, в котором указывается обоснование перевода денег на основе договоров, различных накладных или актов оказанных услуг и прочих бумаг;
платёжное требование составляется продавцом товаров и отправляется покупателю при отгрузке. Этот документ пересылается в банк плательщика для списания платежа при наличии необходимого остатка на счету.
Ведение в банке счёта также подразумевает предоставление им выписки по счёту на регулярной основе. Периодичность её составления указывается в договоре на открытие счёта.
Выписка — это копия записей банка о счете, выдаваемая на руки клиенту. Этот первичный бухгалтерский документ служит основанием для налогового и бухучета.
Банк сам устанавливает, в какие сроки и в каком виде предоставлять клиенту выписки.
Выписка банка по расчетному счету содержит информацию, представленную на рисунке 2.
Рисунок 2 – Содержание выписки банка по расчетному счету
Источник: составлено автором на основе [12, с. 232]
По дебету выписки банка отражаются расходные операции, а по кредиту поступление денежных средств. Проверка и обработка выписки проводится в день ее получения.
Алгоритм проверки выписки банка, следующий:
необходимо подобрать и приложить к выписке все документы, обосновывающие сделку;
сверить данные выписки с приложенными первичными документами;
в случае обнаружения ошибок сообщить в обслуживающий банк;
проставить на полях выписки контировку по конкретной хозяйственной операции.
Когда анализ завершен, выписка подшивается к первичным документам. Выписки банка с приложенными к ним документами могут храниться в электронном виде.
Таким образом, организации обязаны вести первичный учет операций по расчетному счету. Юридическим лицам дано право самостоятельно выбирать виды платежных документов для расчетов с контрагентами, которые они считают более удобными для безналичных перечислений.
Бухгалтерский учет операций по расчетному счету компании ведут на основании выписка банка, которая может храниться как на бумажных носителях, так и в электронном виде, что делает работу бухгалтерии более удобной.
2.4 Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах
На специальном счете учитываются расчеты аккредитивом. Схема расчетов аккредитивом представлена на рисунке 3.
Рисунок 3 - Схема расчетов аккредитивом юридическим лицом
Источник: составлено автором на основе [12, с. 238]
Аккредитивы могут открывать как для сделок внутри страны, так и для проведения экспортно-импортных сделок. В международных сделках принимают участи два банка со стороны плательщика и другой со стороны покупателя.
В настоящее время плательщики юридические лица используют форму расчета чеками. Для получения расчетных чеков плательщик обращается в банк, в котором имеет расчетный счет с заявлением по установленной форме, где указываются количество чеков и общая сумма необходимая для расчетов.
Одновременно с заявлением клиент представляет в банк платежное поручение на перечисление заявленной денежной суммы с его расчетного счета на счет «Расчетные чеки» и только после депонирования этих средств имеет право на получение этих чеков.
Деньги по чеку могут быть либо выданы наличными, либо зачислены на расчетный счет получателя.
В России расчеты чеками менее популярны по сравнению с другими способами безналичных расчетов.
Открытие депозитного счета осуществляется на основании заявления клиента, в котором указывается сумма, срок депозита
50% курсовой работы недоступно для прочтения
Закажи написание курсовой работы по выбранной теме всего за пару кликов. Персональная работа в кратчайшее время!
