Анализ затрат на производство и реализацию продукции

Основной задачей этого раздела является выявление резервов снижения затрат.
Таблица 2.25 - Оценка динамики затрат ООО «ЕвроСофт» за 2018-2019 гг.
Элемент затрат Сумма, тыс. руб. Отклонение
База Факт Абсолют Относит
Материальные затраты, в т.ч. 16 017.45 17 201.48 1 184.03 7.39
Основные материалы 15 724.39 16 879.86 1 155.47 7.35
Вспомогательные материалы 288.44 316.18 27.74 9.62
Энергетические затраты 4.62 5.44 0.82 17.74
Заработная плата 3 072.20 6 912.44 3 840.25 125.00
Страховые взносы 927.80 2 087.56 1 159.75 125.00
Амортизационные отчисления 127.61 170.15 42.54 33.33
Прочие расходы 2 608.20 3 724.80 1 116.60 42.81
Полная себестоимость, в т.ч. 22 753.26 30 096.43 7 343.16 32.27
Переменные расходы 13 036.14 17 387.83 4 351.68 33.38
Постоянные расходы 9 717.12 12 708.60 2 991.48 30.79
На основании данных, представленных в таблице 2.25 можно заключить, что в ООО «ЕвроСофт» наблюдается увеличение полной себестоимости затрат как в целом, так и по всем элементам

. Общее отклонение составляет 7183,68 тыс. руб. (34,89%). Причинами данной динамики могут быть такие изменения как: увеличения потребительских цен на все виды материальных и энергетических ресурсов, увеличение фонда оплаты труда, в т.ч. за счет увеличения численности работников организации, увеличение объема производства.
Таблица 2.26 - Оценка структуры затрат ООО «ЕвроСофт» за 2018-2019 гг.
Элемент затрат Структура затрат, %
База Факт Отклонение
Материальные затраты 70.40 57.15 -13.24
Основные материалы 69.11 56.09 -13.02
Вспомогательные материалы 1.27 1.05 -0.22
Энергетические затраты 0.02 0.02 -0.00
Заработная плата 13.50 22.97 9.47
Страховые взносы 4.08 6.94 2.86
Амортизационные отчисления 0.56 0.57 0.00
Прочие расходы 11.46 12.38 0.91
Полная себестоимость, в т.ч. 100.00 100.00 -
Переменные расходы 57.29 57.77 0.48
Постоянные расходы 42.71 42.23 -0.48
В отношении структуры затрат необходимо отметить, что наибольшим удельным весом в структуре полной себестоимости обладает такой элемент затрат, как «Заработная плата (затраты на оплату труда)» (36,89% в базовом периоде и 42,36% в отчетном периоде)