Анализ возможностей повышения налоговых доходов региональных бюджетов
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Отечественная бюджетная система несмотря на то, что государство является федеративным, сочетает в себе черты множества стран с различным типом. Бюджет пополняется из различных источников, но ключевым из них являются налоговые доходы. Они достаточно разнообразны, имеют разный уровень нагрузки на субъектов экономики, применяются для разных уровней бюджетной системы. В свете достаточно сложной геополитической и геоэкономической ситуации, а также на фоне падения рынка энергоресурсов, особенную важность приобретает вопрос формирования бюджетов всех уровней и оптимизация расходной и доходной части. Особенно это актуальным является для регионов, т.к. именно от того, как они развиваются, напрямую зависит уровень развития государства в целом. При этом, в последние годы наблюдается всё возрастающие объемы поддержки регионов со стороны федерального бюджета, что подчеркивает недостаток собственных доходов субъектов федерации. В связи с этим, важно, как на уровне государства в целом, так и на уровне отдельных регионов вести планомерную деятельность по повышению налоговых доходов регионального бюджета. Исходя из вышесказанного можно сделать вывод о высокой актуальности работы. Целью работы является анализ возможностей повышения налоговых доходов региональных бюджетов. Для достижения указанной цели в работе были поставлены следующие задачи: рассмотреть сущность бюджетной системы; охарактеризовать специфику бюджетного федерализма в России и особенности региональных бюджетов в бюджетной системе страны; обозначить особенности налоговых доходов, как ключевого элемента бюджетной системы государства; проанализировать динамику и структуру налоговых доходов региональных бюджетов; обозначить проблемы, с которыми сталкиваются региональные бюджеты при получении налоговых доходов; выявить возможности увеличения налоговых доходов на региональном уровне. Объект исследования: налоговые доходы регионального бюджета. Предмет исследования: возможности увеличения налоговых доходов региональных бюджетов. Работа базируется на научных трудах многих достаточно известных авторов по данной тематике. Кроме того, были изучены и проанализированы нормативно-правовые акты и статистические данные, представленные в российских интернет-источниках. При написании работы применялись такие научно-исследовательские методы как: сравнение, анализ и синтез. Структурно работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.
Бюджетный федерализм в России и региональные бюджеты в бюджетной системе страны
Россия является государством федеративного устройства. Само собой это накладывает отпечаток и на бюджетную систему. Важную роль, помимо федерального бюджета играют различные региональные и местные бюджеты. Разграничение прав и обязанностей в действую...
Открыть главуАнализ динамики и структуры налоговых доходов региональных бюджетов
Прежде, чем анализировать ключевые проблемы, с которыми сталкиваются региональные бюджеты в нашей стране на современном этапе с точки зрения поступающих налоговых доходов и выявлять ключевые возможности их дальнейшего увеличения, следует проанализиро...
Открыть главуПроблемы, с которыми сталкиваются региональные бюджеты при получении налоговых доходов и способы их решения
Налоговая система занимает важнейшее место в современном мире. Большая часть доходов в консолидированный бюджет страны поступает от граждан — в виде НДС, акцизов, НДФЛ, пошлин и социальных страховых взносов. Если прибавить к этой сумме налоги на имущ...
Открыть главуВозможности увеличения налоговых доходов региональных бюджетов
Сложившаяся к настоящему времени в России система межбюджетных отношений не отвечает основополагающим принципам бюджетного федерализма и не соответствует стратегии развития страны. Сохраняется крайне высокая централизация налогово-бюджетных полномочи...
Открыть главуЗаключение
Бюджетная система является важнейшей частью экономики и ее нормального функционирования. Россия является государством федеративного типа, что влияет в том числе на бюджетную систему. Важную роль, помимо федерального бюджета играют различные региональные и местные бюджеты. В России существует большое количество разнообразных налогов и сборов. При этом большинство средств поступает в федеральный бюджет, который в дальнейшем перераспределяет их. Безусловно, собственные доходы занимают важное место в доходной части региональных бюджетов. А ключевую роль в собственных доходах играют именно налоговые доходы. Наиболее значимыми являются налог на прибыль и налог на доходы физических лиц. Вместе с этим, нельзя недооценивать объемы поступлений из федерального бюджета. Данная статья доходов, по сути, уступает лишь налогу на доходы физических лиц, что говорит о недостаточности собственных доходов на уровне региональных бюджетов. Регионы России, которые нуждаются в дополнительном поступлении финансовых ресурсов получают их при помощи различных инструментов, предусмотренных действующим законодательством. При этом, сложившаяся к настоящему времени в России система межбюджетных отношений не отвечает основополагающим принципам бюджетного федерализма и не соответствует стратегии развития страны. Сохраняется крайне высокая централизация налогово-бюджетных полномочий на уровне федеральной власти. Региональные бюджеты имеют избыточные финансовые обязательства, возложенные на них федеральным законодательством, но не обеспеченные источниками финансирования. Существует достаточно много направлений совершенствования налоговых доходов региональных бюджетов. Можно отметить передачу налогов в ведение региональных властей, ввод дополнительных налогов, увеличение качественных показателей налогового администрирования и т.п. Универсальным для всех регионов нашей страны решением является стимулирование инвестиционного климата в конкретном субъекте федерации, оказание поддержки малому и среднему бизнесу, привлечение иностранных инвестиций, реализация инфраструктурных проектов и т.д. Все эти действия являются косвенными и напрямую не связаны с налоговыми доходами регионального бюджета, но способствуют экономическому развитию региона и соответственно увеличению налоговой базы При передаче разных видов налогов в ведение регионов может возникнуть немало трудностей, начиная от уменьшения прозрачности администрирования налоговых доходов, уменьшения эффективности этого процесса (в случае недостаточной квалификации ответственных органов и сотрудников в конкретном регионе), росту коррупционных рисков, выпадению доходов из федерального бюджета (что приведет к сокращению межбюджетных трансфертов) и т.д. Однако, в любом случае важно вести планомерную работу по улучшению качества налоговой политики на региональном уровне и способствовать увеличению налоговых доходов субъектов федерации.
Список литературы
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 22.12.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021) Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изменениями и дополнениями) // Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10900200/#ixzz5Ca6C1aDC Агузарова Л.А. Уклонение от уплаты налогов // Теоретическая экономика. 2019. №2 (50) Бикмурзина Н.С. Бюджетный федерализм в России: проблемы и пути решения // Социально-политические науки. 2018. №2. Бырдина К.С. Финансовая система РФ: современное состояние и перспективы развития // Инновационная наука. 2016. №4-1 (16). Виноградов Н.В. Межбюджетные отношения в России // Экономика и бизнес: теория и практика. 2018. №5-1. С.37-41 Глущенко Я. С., Егорова М. С. Сущность, функции и виды налогов // Молодой ученый. — 2015. — №11.4. — С. 67-69 Малис Н.И. Налоговые доходы региональных бюджетов: проблемы и перспективы // Налоги и финансы. 2017. №2 (34) Морковкин Д.Е. Финансовая поддержка регионов как инструмент выравнивания бюджетной обеспеченности субъектов РФ // Финансы: теория и практика. 2019. №4 Омелёхина Н.В. Бюджетная система РФ в системе институтов финансовой безопасности// Журнал российского права. 2017. №7 (247). Трофимова П.Е., Низамова Д.Е. Пути преодоления теневой экономики в РФ // Актуальные проблемы авиации и космонавтики. 2017. №13 Депутаты предложили отдавать НДС в регионы [Электронный ресурс] – URL: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2020/12/23/852225-deputati-predlozhili Динамика доходов населения [Электронный ресурс] – URL: https://ac.gov.ru/uploads/2-Publications/rus_feb_2020.pdf Ежегодная информация об исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации [Электронный ресурс] – URL: https://minfin.gov.ru/ru/statistics/subbud/execute/?id_57=90143-yezhegodnaya_informatsiya_ob_ispolnenii_byudzhetov_subektov_rossiiskoi_federatsiidannye_s_1_yanvarya_2006_g. Исполнение бюджетов бюджетной системы [Электронный ресурс] – URL: https://www.minfin.ru/common/upload/library/2020/03/main/Ispolnenie_FB_RF_za_2019_god_predv.itogi.pdf Пояснительная записка к законопроекту (Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам) [Электронный ресурс] – URL: http://sozd.duma.gov.ru/download/F26F5159-E060-41E7-A352-8E3B0EEBAC63 Проблемы бюджетного федерализма в Российской Федерации [Электронный ресурс] – URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=44010751 Путин ввел налог для самозанятых [Электронный ресурс] – URL: https://finance.rambler.ru/money/41338253/?utm_content=rfinance&utm_medium=read_more&utm_source=copylink Распределение доходов и расходов консолидированного бюджета российской федерации по уровням бюджетной системы [Электронный ресурс] – URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=37172465 Субсидии регионам сократят только в особых случаях [Электронный ресурс] – URL: https://www.pnp.ru/economics/subsidii-regionam-sokratyat-tolko-v-osobykh-sluchayakh.html Теневая экономика по данным Росстат [Электронный ресурс] – URL: https://rosinfostat.ru/tenevaya-ekonomika/
