Анализ управления финансовыми рисками в банке

Основными финансовыми рисками банка являются риск потери ликвидности и платежеспособности, процентный, рыночный и кредитный риски.
Проведем анализ обязательных нормативов ликвидности банка (табл. 6).
Для анализа используем сведения об обязательных нормативах, нормативе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности на 1 января 2021 г.
Таблица 6 – Обязательные нормативы ПАО «Сбербанк России» за 2019-2020 гг.
Условное обозначение(номер) норматива Допустимое значениенорматива Фактическое значениенорматива
2019 г. 2020 г. Изменение
Мгновенной ликвидности (Н2) Min 15% 161,9 98,5 -63,4
Текущей ликвидности (Н3) Min 50% 229,2 127,7 -101,5
Долгосрочной ликвидности (Н4) Max 120% 57,1 65,3 8,2
Из данных таблицы 6 можно сделать вывод о том, что все показатели ликвидности соответствуют нормативам на протяжении всего анализируемого периода.
Первый норматив ликвидности (Н2) превышает критериальный минимум в 2019 г. более, чем 10 раз (161,9 %), в 2020 г. более, чем в 6 раз (98,5%).
Норматив текущей ликвидности (Н3) превышает критериальный минимум в 2019 г. более, чем 4 раза (229,2 %), в 2020 г. более, чем в 2 раза (127,7 %). Значения данных нормативов показывает, что банк фактически перестраховывается, имея более чем достаточный запас высоколиквидных активов (касса, корсчет и прочее) для покрытия краткосрочных обязательств. Это превышение говорит о некорректных действиях руководства банка, не следящих за огромным объемов активов, не приносящих прибыли.
Уменьшение значения норматива мгновенной ликвидности (Н2) с 161,9 % в 2019 г. до 98,5 % в 2020 г. обусловлено относительным уменьшением средств, на корреспондентских счетах в Банке России.
Уменьшение значения норматива текущей ликвидности (НЗ) с 229,2 % в 2019 г. до 127,7 % в 2020 г. обусловлено относительным уменьшением средств на корреспондентских счетах в Банке России и увеличением привлеченных средств юридических и физических лиц с оставшимся сроком погашения до 30 дней.
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) в 2019 г. составил 57,1 %, в 2020 г. составил 65,3 % при максимально допустимом значении 120 %. Данный норматив находился в пределах установленных требований и не превышал 120 %. Поэтому проблем с выполнением данного коэффициента у банка не наблюдается. Однако, показатель за 2020 гг. практически увеличился, что говорит о снижении долгосрочного кредитования юридических и физических лиц.
В течение 2019-2020 гг. по состоянию на отчетные даты ПАО «Сбербанк России» полностью соблюдал нормативы, характеризующие его ликвидность. Значения нормативов H2 и НЗ по состоянию на начало каждого года были выше минимально необходимых, а значение норматива Н4 - ниже максимально допустимого значения.
Анализ кредитного риска представляет собой один из самых актуальных направлений риск-менеджмента кредитной структуры. Максимальный уровень кредитного риска банка отражается в балансовой стоимости финансовых активов.
В таблице 7 представлен анализ активов с просроченными сроками погашения ПАО «Сбербанк России»

.
Таблица 7 – Активы с просроченными сроками погашения за 2020 г.
Показатель Сумма, млрд. руб. С просроченными сроками погашения, млрд. руб.
Ссудная задолженность 25208,1 1068,2
Предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты 23783,7 936,9
ПАО «Сбербанк России» применяет основные методы управления кредитными рисками, заключающиеся в:
предупреждении кредитного риска через идентификацию, анализ и оценку потенциальных рисков на стадии, которая предшествует проведению операций, подверженных кредитному риску;
планировании уровня кредитного риска через оценку уровня ожидаемых потерь;
внедрении единых процессов идентификации и оценки рисков;
ограничении кредитного риска через установление лимитов и/или ограничений риска;
структурировании сделок;
управлении обеспечением сделок;
мониторинге и контроле уровня кредитного риска;
применении системы полномочий принятия решений;
формировании резервов для покрытия возможных потерь по кредитам.
Рыночный риск – возможность возникновения у ПАО «Сбербанк России» финансовых потерь из-за неблагоприятного изменения иностранных курсов валют, процентных ставок, котировок долевых ценных бумаг, цен на драгоценные металлы и иных рыночных индикаторов, в т.ч. товарные активы.
Управление рыночными рисками в банке осуществляется через систему уполномоченных органов, принимающих решения в зависимости от уровня риска и иерархии портфелей. Такая система позволяет обеспечить оперативность и гибкость принимаемых решений.
В качестве основной метрики для оценки рыночного риска используется стоимость под риском (VaR). Данная метрика представляет собой оценку максимальных потерь портфеля в течение заданного промежутка времени с заданной вероятностью (уровнем доверия) на «нормальном» рынке. «Нормальный» рынок характеризуется динамикой рыночных факторов (котировок валют/акций/товаров, процентных ставок) в ситуации отсутствия системного кризиса в зкономике/банковском секторе страны или группы стран, или негативных фактов/событий, способных вызвать существенное изменение рыночных факторов, и, как следствие, стоимости позиций в финансовых инструментах.
Расчет VaR производится на основании следующих допущений:
диапазон исторических данных, используемых для расчета - 2 года;
VaR рассчитывается для периода в 10 рабочих дней, в течение которого в среднем возможно закрытие (или хеджирование) позиций, подверженных рыночному риску;
используется 99%-ный уровень односторонней доверительной вероятности, что означает, что потери в размере, превышающем VaR, ожидаются для одного из 100 периодов.
Метрика VaR на уровне каждого портфеля подлежит регулярному процессу бэк-тестирования в соответствии с формальной процедурой, разработанной с учетом требований Базельского комитета по банковскому надзору.
Результаты расчетов по рыночному риску с помощью метода VaR за 2019-2020 гг. представлены в таблице 8.
Таблица 8 – Расчет рыночного риска ПАО «Сбербанк России» с помощию метода VaR за 2019-2020 гг.
Величина риска, млрд