Анализ современного состояния налогообложения в Российской Федерации

Реализуемая в настоящее время в России налоговая политика направлена на обеспечение сбалансированности бюджета. Вместе с тем необходимо сохранять оптимальное соотношение налогового бремени в разрезе секторов экономики и отраслей.
В таблице 1 представлена информация по налоговым поступлениям в бюджеты РФ за 2019-2020 гг.
Таблица 1 – Налоговые поступления за 2019-2020 гг.
Вид бюджета млрд. руб.
2019 2020 Абсолютное изменение, +/- Прирост, %
Консолидированный бюджет РФ 22737,1 21013,9 -1723,2 -7,58
Федеральный бюджет 12611,6 10978,5 -1633,1 -12,95
Консолидированные бюджеты субъектов РФ 10125,5 10035,4 -90,1 -0,89
По данным таблицы можно заметить, что в целом налоговые доходы бюджета РФ в 2020 году снизились на 7,58%. Главным образом это произошло в результате снижения налоговых доходов Федерального бюджета на 12,95% или 1633,1 млрд. руб. Также уменьшились поступления от налогов в консолидированные бюджеты субъектов РФ на 0,89%.
На рисунке 2 изображена динамика налоговых поступлений за 2019-2020 гг.
Рисунок 2 ‒ Налоговые доходы за 2019-2020 гг., млрд. руб.
По рисунку видно, что больше всего снизились налоговые доходы федерального бюджета (-12,9%).
В таблице 2 и на рисунке 3 представлена информация о налоговых поступлениях по видам налогов.
Таблица 2 – Поступления по видам налогов за 2019-2020 гг.
Вид налогов млрд

. руб.
2019 % 2020 % прирост, +/- темп, %
НДС 4257,8 18,73 4268,6 20,31 10,8 0,25
Налог на прибыль 4543,1 19,98 4018,1 19,12 -525 -11,56
НДПИ 6106,4 26,86 3953,6 18,81 -2152,8 -35,25
НДФЛ 3955,2 17,40 4251,9 20,23 296,7 7,50
Акцизы 1277,5 5,62 1833,2 8,72 555,7 43,50
Имущественные налоги 1350,8 5,94 1357,9 6,46 7,1 0,53
в том числе:
         
налог на имущество организаций 918,6 4,04 895,6 4,26 -23 -2,50
транспортный налог 175,1 0,77 195,4 0,93 20,3 11,59
прочие налоги 152,6 0,67 239,6 1,14 87 57,01
ВСЕГО 22737,1 100,00 21013,9 100,00 -1723,2 -7,58
По представленным данным видно, что по многим видам налогов наблюдалось снижение поступлений в 2020 году. Наибольший положительный прирост пришелся по акцизам и составил 43,5%. Также, увеличились поступления по налогу на доход физических лиц (на 7,5%).
Рисунок 3 ‒ Поступления по видам налогов, млрд. руб.
Сильно сократились налоговые поступления по НДПИ (-35,25%) и налогу на прибыль организаций (-11,56%).
На рисунке 4 представлена структура поступлений по видам налогов в 2020 году.
Рисунок 4 ‒ Структура налоговых поступлений в 2020 г., %
Так, в 2020 году практически одинаковая доля налоговых поступлений приходится на НДС (20,31%); налог на прибыль организаций (19,12%); НДПИ (18,81%); НДФЛ (20,23%).
Действующая налоговая политика должна с одной стороны способствовать экономическому росту, развитию отдельных регионов и государства в целом, с другой стороны обеспечивать сбор необходимого объема средств для покрытия бюджетных расходов.
Для налоговой системы России характерно завышение ставки налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, в результате чего основная часть налогового бремени ложится на юридических лиц, что тормозит развитие экономики в рыночных условиях