Анализ планирования фонда оплаты труда АО «Антипинский НПЗ»

Состав и структуру заработной платы персонала АО «Антипинский НПЗ» оценим по фонду оплаты труда (ФОТ) с помощью таблицы 6.
Таблица 6 – Структура заработной платы персонала АО «Антипинский НПЗ» в 2016-2018 гг.
Показатель 2016 г. 2017 г. 2018 г. 2018 г. к 2016 г., %
Средняя заработная плата, руб. 46384 51218 54372 17,2
Среднесписочная численность персонала, чел. 1971 1980 2016 2,2
ФОТ, в т. ч.: 1097 1217 1315 19,8
- повременная и сдельная оплата труда, млн. руб. 954 1107 1118 17,1
- компенсационные выплаты, млн. руб. 33 49 39 19,9
- стимулирующие выплаты, млн. руб. 110 61 158 43,8
Динамика средней по предприятию заработной платы будет проанализирована позже. Отметим лишь, что, несмотря на ее рост в 2017 году, по факту заработные платы не индексировались с целью сокращения расходов в посткризисном периоде. Рост средней заработной платой объясняется изменением численности персонала, его структуры и ростом производительности рабочих, чья заработная плата рассчитывается по сдельной форме.
Что касается заработной платы персонала АО «Антипинский НПЗ», то она состоит из трех основных блоков:
- повременная и сдельная оплата труда;
- компенсационные выплаты;
- стимулирующие выплаты.
В первый блок входят выплаты по окладной и сдельной формам оплаты труда, здесь же учтены районные коэффициенты и выплаты по отпускам

. Ко второму блоку относятся выплаты при временном заместительстве, за сверхурочную работу, за работу в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни и т.д. К стимулирующим выплатам относятся премии.
Теперь по рисунку 2 оценим структуру заработной платы персонала АО «Антипинский НПЗ».
Рисунок 2 - Изменение структуры заработной платы персонала АО «Антипинский НПЗ» в 2016-2018 гг., %
Стабильно большая часть заработной платы персонала предприятия – это повременная и сдельная оплата (для удобства будем называть ее «оклад»). В 2016 году оклад составлял 87%, а к в 2018 году – 85% от всех затрат. Увеличение доли оклада в заработной плате персонала АО «Антипинский НПЗ» до 91% в 2017 году объясняется сокращением объема стимулирующих выплат.
На втором месте в структуре заработной платы премиальные (стимулирующие выплаты), их доля колебалась от 5% в 2017 году до 12% в 2018 году.
Компенсационные выплаты самые незначительные: 3-4%.
Эффективность политики руководства АО «Антипинский НПЗ» в отношении оплаты труда персонала можно оценить по размеру выручки (табл. 7). Этот показатель отражает реакцию трудового потенциала на изменения в заработной плате, т. е. дает возможность оценить эффективность материальной мотивации кадров.
Таблица 7 – Показатели компании, характеризующие эффективность оплаты труда персонала АО «Антипинский НПЗ» в 2016-2018 гг.
Показатель 2016 г