Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия ООО “НИТЕЛ”

Для того чтобы дать точную и четкую характеристику основных экономических показателей деятельности предприятия рассмотрим и проанализируем ликвидность активов и пассивов баланса за период с 2017 по 2019гг.
А1.Наиболее ликвидные активы:
2017г. = 659815+354691 = 1014506 тыс. руб;
2018г. = 548483+145357 = 693840 тыс. руб;
2019г. = 509333+45039 = 554372 тыс. руб;
А2.Быстро реализуемые активы:
2017г. =1652719+6= 1652725 тыс. руб;
2018г. =1478333 тыс. руб;
2019г. =1332494 + 6 = 1332500 тыс. руб.
А3.Медленно реализуемые активы:
2017г. = 1494688 тыс. руб;
2018г. = 2172636 тыс. руб;
2019г. = 1478309 тыс. руб.
А4.Трудно реализуемые активы:
2017г. = 6507531+185675 = 6693206 тыс. руб;
2018г. = 8791556+217816 = 9009372 тыс. руб;
2019г. = 1112408+ 138087 = 11748495 тыс. руб.
П1.Наиболее срочные обязательства:
2017г. = 907212 тыс. руб;
2018г. = 951272 тыс. руб;
2019г. = 2138284 тыс. руб.
П2.Краткосрочные обязательства:
2017г. = 1583905+9905+0+0= 1593810 тыс. руб;
2018г. = 2377145+8333+0+10= 2385488 тыс. руб;
2019г. = 2630584+6761+0+0 = 2637345 тыс. руб.
П3.Долгосрочные обязательства:
2017г. = 3594746 тыс. руб;
2018г. = 5213605 тыс. руб;
2019г. = 5174912 тыс. руб.
П4.Постоянные пассивы:
2017г. = 4759354 тыс. руб;
2018г. =4803816 тыс. руб;
2019г. = 5163135 тыс. руб.
Исходя из группировки активов и пассивов баланса, и полученных результатов для предприятия ООО «НИТЕЛ» имеют место следующие неравенства, указанные в таблице 3:
Таблица 3
Группировка активов и пассивов для предприятия ООО «НИТЕЛ»
Год Неравенство текущее Базисное неравенство
2017 А1 ≥ П1  
А2 ≥ П2
А3 ≤ П3
А4 ≥ П4
2018 А1 ≤ П1 А1 ≥ П1
А2 ≤ П2 А2 ≥ П2
А3 ≤ П3 А3 ≥ П3
А4 ≥ П4 А4 ≤ П4
2019 А1 ≤ П1  
А2 ≤ П2
А3 ≤ П3
А4 ≥ П4
На основании таблицы 3 можно сделать вывод о том, что за период 2017-2019гг баланс предприятия не был ликвидным, но оставался платежеспособным, так как в 2017 году долгосрочные обязательства значительно превышают медленно реализуемые активы, а трудно реализуемые активы превышают постоянные пассивы; в 2018 и 2019 году соответственно наиболее ликвидные активы значительно ниже, чем наиболее срочные активы, быстро реализуемые также меньше, чем краткосрочные обязательства, и долгосрочные обязательства значительно превышают медленно реализуемые активы, а трудно реализуемые активы превышают постоянные пассивы.[5]
Далее оценим текущую ликвидность предприятия ООО «НИТЕЛ» за 2017 – 2019гг.
Активы баланса:
2017г. = 1014506 + 1652725 = 2667231 тыс. руб;
2018г. = 693840 + 1478333 = 2172173 тыс. руб;
2019г. = 554372 + 1332500 = 1886872 тыс. руб.
Пассивы баланса:
2017г. = 907212 + 1593810 = 2501022 тыс. руб;
2018г. = 951272 + 2385488 = 3336760 тыс. руб;
2019г. = 2138284 +2637345 = 4775629 тыс. руб.
Результаты представим в таблице 4.
Таблица 4
Оценка текущей ликвидности предприятия ООО «НИТЕЛ» за 2017 – 2019гг
Год Активы
тыс. руб Значение неравенства Пассивы
тыс. руб
1 2 3 4
2017 2667231 2501022
2018 2172173 3336760
2019 1886872 4775629
Способность предприятия расплачиваться по своим текущим долгам сохранилась лишь в 2017 году, в период с 2018 по 2019 год у предприятия не было возможности закрыть свои текущие долги.
Рассмотрим платежеспособность предприятия ООО «НИТЕЛ»
Активы баланса:
2017г. = 1014506 + 1652725 +1494688 = 4161919 тыс. руб;
2018г. = 693840 + 1478333 +2172636 = 4344809 тыс. руб;
2019г. = 554372 + 1332500 + 1478309 = 3365181 тыс. руб.
Пассивы баланса:
2017г. = 907212 + 1593810 +3594746 = 6095768 тыс. руб;
2018г. = 951272 + 2385488 +5213605 = 8550365 тыс. руб;
2019г. = 2138284 +2637345 + 5174912 = 9950841 тыс. руб.
Результаты представим в таблице 5.
Таблица 5
Оценка платежеспособности предприятия ООО «НИТЕЛ» за период 2017-2019гг
Год Активы
тыс. руб Значение неравенства Пассивы
тыс. руб
1 2 3 4
2017 4161919 6095768
2018 4344809 8550365
2019 3365181 9950841
За рассматриваемый период предприятие не платежеспособно.
Для того чтобы более детально оценить уровень ликвидности и платежеспособности необходимо рассчитать соответственно их коэффициенты.
L1. Коэффициент текущей ликвидности:
2017г. = 43475942501022 = 1,738;
2018г. 45626253336760 = 1,367;
2019г. = 35012684775629 = 0,733.
L2. Коэффициент промежуточного покрытия:
2017г. = (354691+659815+1652719)2501022 = 1,066;
2018г. = (145357+548483+1478333)3336760 = 0,650;
2019г. =(45039+509333+1332494)4775629 = 0,395.
L3. Коэффициент абсолютной ликвидности:
2017г. = (354691+659815)2501022 = 0,405;
2018г. = (145357+548483)3336760 = 0,208;
2019г. =(45039+509333)4775629 = 0,116.
L4. Коэффициент общей платежеспособности:
2017г. =10855125(3594746+2501022) = 1,782;
2018г. = 13354181(5213605+3336760) = 1,562;
2019г. = 15113676(5174912+4775629) = 1,519.
L5. Коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам:
2017г. =2501022(7185012) = 417,71;
2018г. =3336760(8261312) = 484,68;
2019г. =4775926(10178512) = 563,03.
Таким образом, значение коэффициента L1 в 2017-2018гг 1 – это говорит о том, что предприятие ликвидно; в 2019 году 1 – предприятие неликвидно

. Значение коэффициента L2 в 2017 году 1 – предприятие способно покрыть свои обязательства; в 2018-2019гг 1 – предприятие не способно покрыть свои текущие обязательства. Значение коэффициента L3 предприятие абсолютно ликвидно в 2017-2018гг; в 2019 году менее ликвидно. Значение коэффициента L4 для 2017-2019гг 1, но 2 – это говорит о том, что предприятие платежеспособно. Значение коэффициента L5 3 для периода с 2017 по 2019гг – это говорит о том, что предприятие неплатежеспособно по текущим обязательствам.
Далее оценим финансовую устойчивость предприятия ООО «НИТЕЛ».
Собственные оборотные средства:
2017г. = 4759357 – 6507531 = - 1748174 тыс. руб;
2018г. = 4803816 – 8791556 = - 3987740 тыс. руб;
2019г. = 5163135 – 11612408 = - 6449273 тыс. руб.
I1. Абсолютная финансовая независимость СОС:
2017г. = 1494688 тыс. руб;
2018г. = 2172636 тыс. руб;
2019г. = 1478309 тыс. руб.
I2. Нормальная финансовая независимость СОС:
2017г. = 1494688 тыс. руб;
2018г. = 2172636 тыс. руб;
2019г. = 1478309 тыс. руб.
I3. Высокая степень финансовой зависимости СОС + ЗС:
2017г. = 1494688 тыс. руб;
2018г. = 2172636 тыс. руб;
2019г. = 1478309 тыс. руб.
СОС+ЗС:
2017г. = - 1748174 +1583905 = - 164269 тыс. руб;
2018г. = - 3987740 + 2377145 = - 1580595 тыс. руб;
2019г. = - 6449273 + 2630584 = -3818679 тыс. руб.
Результаты представим в таблице 6.
Таблица 6
Финансовая устойчивость предприятия ООО «НИТЕЛ» за период 2017-2019гг
Год I (тыс. руб) СОС(тыс. руб) СОС +З(тыс. руб) I1 ≤ СОС I2 ≥ СОС I3 ≥ СОС + ЗС
Продолжение таблицы 6
1 2 3 4 5 6 7
2017 1494688 -1748174 -164269 ≥ ≥ ≥
2018 2172636 -3987740 -1580595 ≥ ≥ ≥
2019 1478309 -6449273 -3818689 ≥ ≥ ≥
На основании таблицы 5 можно сделать вывод о том, что предприятие ООО «Ав гол Рос» финансово зависимо от заемных средств. Это говорит о наличии краткосрочных кредитов и краткосрочной кредиторской задолженности перед поставщиками, также кредиторской задолженности перед бюджетом и персоналом. С точки зрения финансовой независимости данное положение считается критическим.
Далее рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости/ независимости предприятия ООО «НИТЕЛ» за период 2017-2019гг.
S1. Коэффициент финансовой устойчивости:
2017г. = (4759357+3594746)10855125 =0,769;
2018г. = (4803816+5213605)13354181 = 0,750;
2019г. = (5163135+5174912)15113676 = 0,684.
S2. Коэффициент автономии / независимости:
2017г. = 475935710855125 =0,438;
2018г. = 480381613354181 = 0,360;
2019г. = 516313515113676 = 0,342.
S3. Коэффициент обеспеченности СОС:
2017г. = (4759357-6507531)4347594 = - 0,402;
2018г. = (4803816-8791556)4562625 = - 0,874;
2019г. =(5163135-11612408)3501268 = - 1,842.
S4. Коэффициент финансового рычага:
2017г. = (3594746+2501022)4759357 = 1,281;
2018г. = (5213605+3336760)4803816 = 1,780;
2019г. =(5174912-4775629)5163135 = 1,927.
Таким образом, можно сделать вывод, что за период 2017-2019гг предприятие финансово устойчиво, финансово зависимо от заемного капитала и не обеспеченно собственными оборотными средствами.
Далее перейдем в оценке эффективности деятельности предприятия, то есть уровень прибыльности и рентабельности, а также характеризующую оборачиваемость (эффективность управления) или уровень деловой активности.
R. Рентабельность проданной продукции:
2017г. =1962745357*100% =
2018г. = 3059752020*100% = 58,8%;
2019г. =5242749358 *100% = 106,2%.
ROS. Рентабельность продаж:
2017г. =1962771850 *100% = 27,3%;
2018г. = 3059782613 *100% =37%;
2019г. =52427101785*100% =51,5%.
R. Рентабельность маржинальной прибыли к выручке:
2017г. =(19627-546)71850*100% =26,6%;
2018г. =(30597-980)82613 *100% =35,9%;
2019г. =(52427-1256)101785 *100% =50,3%.
R. Рентабельность операционной прибыли к выручке:
2017г. = 2649371850 *100% =36,9%;
2018г. =2231782613 *100% =27%;
2019г. = 42211101785*100% =41,5%.
ROA. Экономическая рентабельность:
2017г. =21191(10855125-13354181)/2 *100% = -1,7%;
2018г. =17840(13354181-15113676)/2 *100% = - 2%;
2019г. =33760(10855125-15113676)/2*100% = - 1,6%.
ROE. Рентабельность собственного капитала:
2017г. = 21191(4759357-4803816)/2*100% = - 95,3%;
2018г. =17840(4803816-5163135)/2 *100% = -9,9%;
2019г. =33760(4759357-5163135)/2 *100% = -16,7%.
ROIC. Рентабельность инвестиций:
2017г. =26493(4759357+3594746+(4803816+5213605))/2 *100% = 0,2%;
2018г. = 22317(4803816+5213605+(5163135+5174912))/2 *100% =0,2%;
2019г. =42211(4759357+3594746+(5163135+5174912))/2 *100% =0,5%.
ROWS. Рентабельность оборотного капитала:
2017г. = 19627-546(4347594-4562625)/2*100% = 17,7%;
2018г. = 30597-980(4562625-3501268)/2*100% =5,6%;
2019г. = 52427-1256(4347594-3501268)/2*100% =12,1%.
Полученные результаты сведем в таблицу 7.
Таблица 7
Оценка рентабельности предприятия ООО «НИТЕЛ» за период 2017-2019гг
  Год,% Отклонения, %
1 2 3 4 5 6 7
Показатель 2017 2018 2019 5=3-2 6=4-3 7=4-2
Продолжение таблицы 7
Рентабельность проданной продукции 43,4 58,8 106,2 15,4 47,4 62,8
Рентабельность продаж 27,3 37 51,5 9,7 14,5 24,2
Рентабельность маржинальной прибыли к выручке 26,6 35,9 50,3 9,3 14,4 23,7
Рентабельность операционной прибыли к выручке 36,9 27 41,5 -9,9 14,5 4,6
Экономическая рентабельность -1,7 -2 -1,6 -0,3 0,4 0,1
Рентабельность собственного капитала -95,3 -9,9 -16,7 85,4 -6,8 78,6
Рентабельность инвестиций 0,2 0,2 0,5 0 0,3 0,3
Рентабельность оборотного капитала 17,7 5,6 12,1 -12,1 6,5 -5,6
Из таблицы 6 видно, что показатель рентабельности проданной продукции в период с 2017 по 2018 год увеличился на 15,4%, в период с 2018 по 2019 год на 47,4%, в период с 2017 по 2019 год на 62,8%