Анализ налоговой нагрузки на примере ООО «Радость Есть»

Общество с ограниченной ответственностью «Радость Есть» зарегистрировано 26 июля 2006 года регистрирующим органом Межрайонная ИФНС России №15 по Санкт-Петербургу и действует в соответствие с Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации "Об обществах с ограниченной ответственностью", законодательством Российской Федерации, а также согласно Устава и другими нормативными актами. Юридический адрес: 196066, Санкт-Петербург, улица Авиационная, д. 9, оф. ПОМ. 8-Н.
Миссия ООО «Радость Есть» - улучшать работу предприятия, которая предоставляет возможность: для клиентов получать удовольствие, для партнеров – формировать надежные и долгосрочные отношения, для персонала – развиваться в команде единомышленников и получать достойную оценку своего вклада.
ООО «Радость Есть» применяет общеустановленную систему налогообложения. Организация выступает плательщиком таких налогов, как НДС; налога на прибыль, а также является налоговым агентом при уплате НДФЛ, и признается плательщиком страховых взносов.
Рассмотрим состав налоговых платежей предприятия ООО «Радость Есть» за период 2017-2019 гг. в таблице 2.1.
Таблица 2.1 - Динамика уплаты налогов предприятия ООО «Радость Есть», тыс. руб.
Показатель 2017 г. 2018 г. 2019 г. Изменения 2019 г. к 2017 г.
Сумма, тыс. руб. В % к итогу Сумма, тыс. руб. В % к итогу Сумма, тыс. руб. В % к итогу Абсолютные, тыс. руб. Темп роста, в %
Налог на прибыль организаций 121,2 4,0 149,1 4,5 156,1 4,1 34,9 128,8
Налог на добавленную стоимость 1169,6 38,7 1277,3 38,3 1405,3 36,7 235,7 120,2
Социальные отчисления 1733,2 57,3 1909,2 57,2 2268,6 59,2 535,4 130,9
Итого налогов и взносов 3024,0 100,0 3335,6 100,0 3830,0 100,0 806,0 126,7
Можно отметить, что наблюдается рост уплаченных взносов и платежей. Сумма платежей за 2019 год по сравнению с 2017 годом увеличилась на 806,0 тыс

. руб. или на 26,7%, что связано со ростом налога на добавленную стоимость на 20,2%, налога на прибыль организаций на 28,8% и отчислений в государственные внебюджетные фонды на 30,9%.
Основная доля уплачиваемых платежей приходится на страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Причем именно по этим платежам наблюдается наиболее существенный прирост платежей.
Общепринятой суммовой методикой определения налоговой нагрузки на компании является порядок расчета, разработанный Минфином России, когда налоговое бремя определяется путем деления общей суммы налогов на выручку организации. Данные для расчета представлены в виде таблицы 2.2.
Таблица 2.2 - Данные для расчета налоговой нагрузки по методике Минфина РФ, 2017-2019 гг., тыс. руб.
Показатель 2017 2018 2019
Выручка от реализации 12760 14839 15474
Внереализационные доходы 0 14 3
Общая сумма налогов 3024,0 3335,6 3830,0
В том числе в бюджет 1290,8 1426,4 1561,4
В государственные внебюджетные фонды 1733,2 1909,2 2268,6
Уровень налоговой нагрузки, в % 23,7 22,5 24,8
Средние показатели налоговой нагрузки по отрасли 19,2 19,4 19,7
Согласно методике Минфина РФ, налоговая нагрузка организации составляет:
В 2017 году НН = 3024,0 / 12760,0 * 100% = 23,7%
В 2018 году НН = 3335,6 / 14839,0* 100% = 22,5%.
В 2019 году НН = 3830,0 / 15474,0* 100% = 24,8%
То есть доля налоговых обязательств ООО «Радость Есть» в выручке в 2017 году составляет 23,7%, в 2018 г. – 22,5%, в 2019 году- 24,8%. Налоговая нагрузка по платежам в бюджет составляет в 2017 году 10,1% (1290,8 / 12760,0 * 100%), а во внебюджетные фонды – 13,6% (1733,2 / 12760 * 100%).
В 2018 году налоговая нагрузка по платежам в бюджет составляет 9,6% (1426,4 / 14839,0 * 100%), а во внебюджетные фонды – 12,9% (1909,2 / 14839,0 * 100%).
В 2019 году налоговая нагрузка по платежам в бюджет составляет 10,1% (1561,4 / 15474,0* 100%), а во внебюджетные фонды – 14,7% (2268,6 / 15474,0* 100%).
Таким образом, можно отметить, что происходит рост уровня налоговой нагрузки на 1,1 процентный пункт