Методы оптимизации НДС в организации

Для минимизации платежей по налогу на добавленную стоимость возможно использовать следующие схемы:
с использование посредников. Покупатели товаров нередко вынуждены отказываться от сотрудничества с субъектами хозяйственной деятельности, освобожденными от уплаты НДС. Дело в том, что если продавец товара не платит НДС, то покупатель не может применить налоговый вычет. Продавец товара может предложить покупателям, которые покупают продукцию для дальнейшей перепродажи, а не для собственного потребления заменить договорные отношения на основе договора купли-продажи на посреднические отношения. Покупатель, после этого называется комиссионер или агент, берет у продавца, выступающего в качестве комитента, товар, но на свой баланс его не принимает, а отражает на забалансовом счете 004 «Товары, принятые на комиссию» и продает товар конечному потребителю, добавив к первоначальной стоимости торговую наценку. Таким образом, посредник продает принадлежащий комитенту товар и оставляет себе вознаграждение в размере наценки. Налог на прибыль и НДС посредник платит с суммы наценки, а не с конечной стоимости товара. При применении такого способа для комиссионера не имеет значения, является или нет комитент налогоплательщиком НДС, поскольку вычет НДС изначальна не предусматривался

. При использовании такого договора лица, покупающие товар у продавцов, перешедших на УСН либо освобожденных от уплаты НДС, получают возможность меньше платить НДС, чем при купле-продаже. Однако, необходимо отметить, что такой способ нецелесообразен для оптовиков, реализующих продукцию, облагаемую по ставке 10%. Дело в том, что при продаже продуктов питания посредник заплатит больше НДС, поскольку он продает не товар, а услугу, которая облагается по ставке 18%.
отсрочка платежа по НДС путем оформления займа. Если продавец получает от покупателя сумму предоплаты, то сумма аванса признается налоговой базой по НДС согласно ст 167 НК РФ. Избежать уплаты НДС с суммы предоплаты возможно, если оформить ее не в качестве предоплаты, а в качестве займа. Сначала с потенциальным покупателем следует составить договор займа – лучше всего беспроцентного, по которому этот покупатель передает продавцу в долг определенную сумму денег, эквивалентную планируемой к поставке стоимости товара. Срок возврата этих заемных средств должен быть определен тогда, когда продавцом запланировано отгрузить покупателю товар