Анализ налоговой базы и налогового поля ОOО «ЛИПЦ»

ООО «ЛИПЦ» применяет общую систему налогообложения. Налоговое поле общества можно представить в виде перечня налоговых платежей, классифицированных в зависимости от объекта налогообложения на оборотные налоги или платежи на объем реализации (НДС), налоги на затраты (страховые взносы), платежи на объем производства, имущественные налоги (налог на имущество организаций, транспортный налог) и налог на прибыль.
Классификация обязательных платежей ООО «ЛИПЦ» в зависимости от объекта налогообложения представлена в таблице 5:
Таблица 5 - Классификация обязательных платежей ООО «ЛИПЦ» в зависимости от объекта налогообложения
Перечень налогов Объект налогообложения Группы однородных платежей Источник покрытия
НДС Выручка Платежи на объем реализации За счет покупателя
Страховые взносы Выплаты в пользу работника Платежи на затраты Платежи включаемые в затраты (расходы)
Отчисления на СНС
Налог на имущество организаций Остаточная стоимость основных средств Платежи на имущество
Транспортный налог Технические характеристики транспортного средства
Налог на прибыль Налогооблагаемая прибыль Платежи на прибыль Платеж за счет прибыли
Отметим, каждая организация уплачивает те налоги, для которых у нее определился объект налогообложения.
Суммы уплаченных налогов и сборов ООО «ЛИПЦ» за 2017-2019 г

. представлены в таблице 6:
Таблица 6 - Суммы уплаченных налогов и сборов ООО «ЛИПЦ»
Показатели 2017 г. 2018 г. 2019 г. Абсолютное изменение тыс. руб., (+, -) Относительное изменение, %
в 2018г. к 2017г. в 2019г. 2018 г. в 2018 г. к 2017 г. в 2019 г. к 2018 г.
тыс. руб.
НДС 7 173,8 9 676,8 10 991,0 2 503,0 1 314,2 34,9 13,6
Налог на прибыль 2 280,0 3 812,0 3 741,0 1 532,0 -71,0 67,2 - 1,9
Транспортный налог 61,0 70,0 93,5 9,0 23,5 14,8 33,6
Налог на имущество 142,0 90,0 82,4 - 52,0 - 7,6 - 36,6 - 8,4
НДФЛ 2 311,9 3 702,1 4 042,7 1 390,2 340,6 60,1 9,2
Итого налоги 11 968,7 17 350,9 18 950,6 5 382,2 1 599,7 45,0 9,2
Налоговая нагрузка 14,1 13,8 13,9 - 0,3 0,1 - 2,1 0,7
Страховые взносы 6 258,2 9 235,6 10 021,6 2 977,4 786,0 47,6 8,5
Фискальная нагрузка 7,4 7,3 7,4 - 0,1 0,1 - 1,4 1,4
Итого налоговые платежи 18 226,9 26 586,5 28 972,2 8 359,6 2 385,7 45,9 9,0
По данным таблицы 6 видно, что за период исследования суммы налоговых платежей увеличиваются. Связано это в первую очередь с увеличением объема продаж. Так уплачиваемая сумма НДС увеличилась в 2018 г. по сравнению с 2017 г. на 2 503,0 тыс. руб. или 34,9%, в 2019 г. на 1 314,2 тыс. руб. или 13,6%. Сумма уплачиваемого налога на прибыль в 2018 г. увеличилась на 1 532,0 тыс. руб