Анализ ликвидности и платежеспособности АО «КФС-ТРАНС»

В таблице 2.1 представлены результаты анализа ликвидности баланса. Для расчетов используются формулы 1.1-1.9, представленные в первой главе работы.
Таблица 2.1
Анализ ликвидности баланса АО «КФС-ТРАНС»
Показатели, тыс. руб. На 31.12.2016 На 31.12.2017 На 31.12.2018
А. Группы активов:
А1 - наиболее ликвидные активы (п. 1 + п. 2) 196 183 150 852 214 748
А2 - быстрореализуемые активы (п. 3) 42 006 118 076 322 664
А3 - медленно реализуемые активы (п. 4 + п. 5 + п. 6 + п. 7) 784 1 214 45 108
А4 - трудно реализуемые активы (п. 8 - п. 7) 1 907 966 1 770 022 1 623 439
Итого общая стоимость активов 2 146 939 2 040 164 2 205 959
Б. Группы пассивов:
П1 - наиболее срочные обязательства (п 9) 1 462 651 652 368 974 208
П2 - краткосрочные пассивы (п. 10 - п. 9) 325 271 542 632 464 115
П3 - долгосрочные пассивы (п. 11) 2 404 002 2 488 030 1 355 982
П4 - постоянные пассивы (п. 12) -2 044 985 -1 642 866 -588 346
Итого общая стоимость пассивов 2 146 939 2 040 164 2 205 959
И(Д) по группам активов:
излишек (+) или дефицит (-) по группе наиболее ликвидных активов (А1 - П1) -1 266 468 -501 516 -759 460
излишек (+) или дефицит (-) по группе быстрореализуемых активов (А2 - П2) -283 265 -424 556 -141 451
излишек (+) или дефицит (-) по группе медленно реализуемых активов (А3 - П3) -2 403 218 -2 486 816 -1 310 874
излишек (+) или дефицит (-) по группе трудно реализуемых активов (А4 - П4) 3 952 951 3 412 888 2 211 785
Анализ данных, приведенных в таблице 2.1, позволил сделать следующие выводы:
1) стоимость наиболее ликвидных активов должна быть больше стоимости наиболее срочных обязательств

. На протяжении всего анализируемого периода данное условие не соблюдалось. Сумма этого дефицита составляла: на 31.12.2016 – 1 266 468 тыс. руб.; на 31.12.2017 – 501 516 тыс. руб.; на 31.12.2018 – 759 460 тыс. руб.
Таким образом, на протяжении анализируемого периода баланс компании по критерию наличия наиболее ликвидных активов оставался неликвидным. При этом дефицит наиболее ликвидных активов увеличился, что негативно характеризует изменения по данному аспекту финансового состояния;
2) стоимость быстро реализуемых активов также должна быть больше стоимости краткосрочных пассивов. На протяжении всего анализируемого периода данное условие не соблюдалось. В связи с этим сформировался дефицит быстро реализуемых активов, предназначенных для покрытия краткосрочных обязательств. Сумма этого дефицита составляла: на 31.12.2016 – 283 265 тыс. руб.; на 31.12.2017 – 424 556 тыс. руб.; на 31.12.2018 – 141 451 тыс. руб.
Таким образом, на протяжении анализируемого периода баланс компании по критерию; наличия быстро реализуемых активов оставался неликвидным;
3) стоимость медленно реализуемых активов также должна быть больше стоимости долгосрочных пассивов. На протяжении всего анализируемого периода данное условие не соблюдалось. В связи с этим сформировался дефицит медленно реализуемых активов, предназначенных для покрытия долгосрочных обязательств. Сумма этого дефицита составляла: на 31.12.2016 – 2 403 218 тыс. руб.; на 31.12.2017 – 2 486 816 тыс. руб.; на 31.12.2018 – 1 310 874 тыс. руб.
Таким образом, на протяжении анализируемого периода баланс компании по критерию наличия медленно реализуемых активов оставался неликвидным;
4) стоимость трудно реализуемых активов должна быть меньше величины собственного капитала