Анализ имущественного положения предприятия

Актив баланса содержит сведения о размещении капиталов, имеющихся в распоряжении предприятия, то есть вложение его в конкретное имущество, о расходах на производство и реализацию и об остатках денежной наличности.
Активы организации состоят из внеоборотных и оборотных активов. Анализ структуры активов проводится с использованием коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов. Для этого составим аналитическую табл. 2. [16 стр. 265]
Таблица 2.
Анализ состава, структуры и динамики актива баланса ООО «Эй Джи Си Флэт Гласс Клин» за 2018-2019 гг.
Показатели Абсолютная величина, тыс. руб. Удельный вес, % Изменения
На конец 2018 года На конец 2019 года На конец 2018 года На конец 2019 года В абсолютные величины, тыс. руб. В уд. весах, % В % к изменению общей величины
Внеоборотные активы 7124998 7785226 63,34 59,41 660 228 -3,93 35,59
Оборотные активы 4124427 5319169 36,66 40,59 1 194 742 3,93 64,41
Итого активов: 11249425 13104395 100,00 100,00 1 854 970 0,00 100,00
Коэффициент соотношения внеоборотных и оборотных активов 0,58 0,68 - - +0,10 - -
Произведем расчёт соотношения внеоборотных и оборотных активов на основании формулы 1
5521325-89535(1)
00(1)
Ко/вн =оборотные/внеоборотные активы,
4124427
начало периода: QUOTE Ко/вн=96 28669 583=1,5; Ко/вн = 7124998 = 0,58
на конец периода: Ко/вн = 53191697785226=0,68
Данные расчеты показывают, что величина активов за отчетный период увеличилась на 1854970 тыс. руб. Это произошло в результате увеличения величины оборотных активов на 1194742 тыс. руб. и роста величины внеоборотных активов на 660228 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре активов за рассматриваемый период занимают внеоборотные активы – 63,34% и 59,41% соответственно. Данные таблицы показывают, что источники формирования имущества предприятия в большей степени были направлены на пополнение оборотных активов. Это свидетельствует о формировании материально-сырьевых запасов.
Выполним анализ состава, структуры динамики внеоборотных активов в табл. 3.
Таблица 3.
Анализ состава, структуры динамики внеоборотных активов ООО «Эй Джи Си Флэт Гласс Клин» за 2018-2019 гг.
Показатели Абсолютная величина, тыс. руб. Удельный вес, % Изменения
На конец 2018 года На конец 2019 года На конец 2018 года На конец 2019 года В абсолютных величинах, тыс. руб. В уд. весах, % В % к
изменению общей величины
Основные средства 6 667 316 7 301 603 93,58 93,79 634 287 0,21 96,07
Отложенные налоговые активы 119 264 157 954 1,67 2,03 38 690 0,36 5,86
Прочие внеоборотные активы 338 418 325 669 4,75 4,18 -12 749 -0,57 -1,93
Итого 7 124 998 7 785 226 100,00 100,00 660 228 0,00 100,00
Данные табл. 3 показывают, что величина внеоборотных активов увеличилась на 660228 тыс. руб. Это произошло в результате роста стоимости основных средств на – 634 287тыс. руб., отложенных налоговых активов на – 38690 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре активов на начало и конец периода занимают основные средства – 93,58% и 93,79% соответственно. Больших изменений в структуре внеоборотных активов за рассматриваемый период не произошло. Данные таблицы показывают, что источники формирования имущества предприятия в большей степени были направлены на пополнение основных средств.
Далее выполним анализ состава и структуры основных средств в табл. 4.
Данные табл. 4 показывают, что величина основных средств за рассматриваемый период увеличилась в 2019 году на 634 287 тыс. руб. Это произошло в результате роста активной части на 474 279 тыс. руб., а также произошло увеличение пассивной части 58 тыс. руб.
Набольшую долю в структуре основных фондов на протяжении исследуемого периода занимают машины и оборудование (2017 год – 24,35%, 2018 год – 26,18%, 2019 год – 26,91%). Их доля на протяжении исследуемого периода остается практически неизменной. Следовательно, основные фонды характеризуются больше активной их частью.
Пассивная часть основных фондов в основном представлена зданиями и сооружениями, а также хозяйственным инвентарем.
Выполним анализ показателей эффективности использования основных средств. Для этого составим аналитическую табл. 5.
Таблица 5.
Показатели эффективности использования основных средств ООО «Эй Джи Си Флэт Гласс Клин» за 2018-2019 гг.
Показатели 2017 г. 2018 г. 2019 г. Отклонения (+,-)
2018 г. к 2017 г. 2019 г. к 2018 г.
1.Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 7233076,5 6799359,5 6984459,5 -433717 185100
2.Выручка от реализации продукции, тыс. руб. 11523600 12298974 13050401 775374 751427
3. Фондоотдача, руб. 1,59 1,81 1,87 0,22 0,06
4. Фондоемкость, руб. 0,63 0,55 0,54 -0,07 -0,02
5.Прибыль от продаж, тыс. руб. 1800790 1543836 1143566 -256954 -400270
6. Уровень рентабельности основных средств, % 24,90 22,71 16,37 -2,19 -6,33
Таблица 4.
Анализ состава и структуры основных средств ООО «Эй Джи Си Флэт Гласс Клин» за 2018-2019 гг.
Показатели 2017 г. 2018 г. 2019 г. Отклонения (+,-) Темп изменения, %
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % 2018 г. к 2017 г. 2019 г. к 2018 г. 2018 г. к 2017 г. 2019 г. к 2018 г.
1 Производственные основные средства 6 931 403 100,00 6 667 316 100,00 7 301 603 100,00 -264 087 634 287 96,19 109,51
1.1 Активная часть 4747318 68,49 4409763 66,14 4884042 66,89 -337 555 474 279 92,89 110,76
- машины и оборудование 1687797 24,35 1745503 26,18 1964861 26,91 57 707 219 358 103,42 112,57
- транспортные средства 1348158 19,45 904088 13,56 1051431 14,4 -444 070 147 343 67,06 116,30
- инструменты 448462 6,47 370703 5,56 431525 5,91 -77 759 60 822 82,66 116,41
- вычислительная техника 569761 8,22 637395 9,56 703144 9,63 67 634 65 749 111,87 110,32
- передаточные устройства 693140 10,00 752073 11,28 733081 10,04 58 933 -18 992 108,50 97,47
- 1.2 Пассивная часть 2184085 31,51 2257553 33,86 2417561 33,11 73 468 160 008 103,36 107,09
- здания 718786 10,37 722070 10,83 722129 9,89 3 284 58 100,46 100,01
- сооружения 851869 12,29 873418 13,10 938256 12,85 21 549 64 838 102,53 107,42
- хозяйственный инвентарь 613429 8,85 662064 9,93 757176 10,37 48 635 95 112 107,93 114,37
Таблица 6.
Расчет показателей
Год Фондоотдача Фондоемкость
Уровень рентабельности основных средств
2017 г

. 11523600/7233076,5 =1,59руб. 7233076,5/11523600
=0,63 руб. 1800790/7233076,5*100
=24,90%
2018 г. 12298974/6799359,5
= 1,81 руб. 6799359,5/12298974
=0,55 руб. 1543836/6799359,5*100
=22,71%
2019 г. 13050401/6984459,5
=1,87 руб. 6984459,5/13050401
=0,54 руб. 1143566/6984459,5*100
=16,37%
Данные табл. 5 показывают, что фондоотдача за рассматриваемый период увеличилась на 0,06 рубля. Фондоемкость соответственно снизилась. Это произошло в результате увеличения выручки на 751427 тыс. руб. и роста среднегодовой стоимости основных средств на 185100 тыс. руб. Это положительно отражается на основных технико-экономических показателях.
Уровень рентабельности основных средств снизился на 6,33%, что свидетельствует о снижении эффективности их использования. Это отрицательно характеризует работу предприятия по формированию материально-технической базы предприятия.
Предприятию необходимо выяснить причины снижения рентабельности основных средств и разработать мероприятия по их устранению.
Данные табл. 7 показывают, что величина источников средств увеличилась на 1854970 тыс. руб. Это произошло в результате увеличения собственного капитала на 1098038 тыс. руб. и роста заемных средств на 2329489 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре пассива организации на начало и конец рассматриваемого периода составляет собственный капитал 72,04% и 70,22% соответственно.
Данные таблицы показывают, что имущество организации в рассматриваемом периоде в основном формировалось за счет заемного капитала, что является негативным моментом деятельности компании, так как увеличивает зависимость предприятия от кредиторов.
Таблица 7.
Анализ состава, структуры и динамики источников капитала ООО «Эй Джи Си Флэт Гласс Клин» за 2018-2019 гг.
Показатели Абсолютные величины,тыс. руб. Удельный вес, % Изменения
На начало периода На
конец периода На начало периода На
конец периода В абсолютные величины, тыс. руб. В уд. весах, % В % к изменению общей величины
Собственный капитал 8104311 9202349 72,04 70,22 1098038 -1,82 59,19
Заемные средства 1572557 3902046 13,98 29,78 2329489 15,80 125,58
Итого: 11249425 13104395 100,00 100,00 1854970 0,00 100,00
Коэффициент автономии 0,72 0,70 - - -0,02 - -
Коэффициент соотношения 5,15 2,36 - - -2,80 - -
Коэффициент автономии практически не меняется, а коэффициент соотношения заемных и собственных средств имеет тенденцию к снижению, что свидетельствует о том, предприятие зависит от заемных средств.
В процессе последующего анализа необходимо более детально изучить динамику и структуру собственного и заемного капитала, выяснить причины изменения отдельных их слагаемых и дать оценку этих изменений за отчетный период.
Таблица 8.
Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала ООО «Эй Джи Си Флэт Гласс Клин» за 2018-2019 гг.
Показатели Абсолютная величина, тыс. руб. Уд. вес, % Изменения
На начало периода На
конец периода На начало периода На конец периода В абсолютные величины, тыс. руб. В уд. весах, % В % к изменению общей величины
Уставный капитал 4259768 4259768 52,56 46,29 0 -6,27 0,00
Нераспределенная прибыль 3844543 4942581 47,44 53,71 1098038 6,27 100,00
Итого: 8104311 9202349 100,00 100,00 1098038 0,00 100,00
Коэффициент накопления собственного капитала 0,47 0,54 - - 0,06 - -
Проведем расчет коэффициента накопления собственного капитала на основании формулы 2.
Кнск = собственный капитал и резервы/суммарные активы, (2)
на начало периода:К.нак.собст.средств=38445438104311=0,47
на конец периода:К.нак.собст.средств=49425819202349=0,54
Данные табл. 8 показывают, что величина капитала и резервов за отчетный период увеличилась на 1098038 тыс. руб. Это произошло в результате увеличения нераспределенной прибыли на 1173980 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре собственных средств на начало и конец периода занимает уставный капитал 52,56% и 46,29% соответственно, по сумме он не изменялся в течение анализируемого периода. Нераспределенная прибыль составила на начало и конец периода – 47,44% и 53,71% от собственных средств соответственно. Коэффициент накопления собственного капитала увеличился. Данные таблицы показывают, что имущество организации формировалось за счет нераспределенной прибыли – 100,00%.
Далее проведем оценку аналитического баланса ООО «Эй Джи Си Флэт Гласс Клин» за 2018-2019 гг