Анализ имущества и капитала организации

Анализ финансового состояния дистрибьюторской компании ОАО «Сухоложский огнеупорный завод» позволит определить её финансовую устойчивость, а также найти проблемы, которые существуют в сфере финансов [42, с 222]. При оценке финансового состояния компании первым делом целесообразно провести вертикальный и горизонтальный анализ финансовой отчётности. Этот этап оценки финансового состояния заключается в анализе актива и пассива баланса, при котором приоритетное внимание уделяется изучению относительных и абсолютных показателей.
Горизонтальный анализ актива баланса представлен в таблице 5.
Анализ структуры актива баланса ОАО «Сухоложский огнеупорный завод» за 2017-19 гг. представлен в таблице 4, на основании баланса компании Приложения.
Полученные данные из таблиц позволяют сделать вывод о том, что в целом активы компании в 2018 году увеличились на 9,6% или на 77332 тыс. руб., а в 2019 году на 15,2% или на 133442 тыс. руб.
В 2018 году доля внеоборотных активов в структуре баланса сократилась на 1,5% при абсолютном росте на 33052 тыс. руб. В 2019 году сумма внеоборотных активов выросла на 33052 тыс. руб. при росте их доли на 1,1% до 59,7%. Рост величины внеоборотных активов произошел в основном из-за роста основных средств на 15,9% или 51858 тыс. руб. в 2018 году и на 3,3% или 12516 тыс. руб. в 2019 году. Доля основных средств в структуре баланса также выросла в 2018 году на 2,3%, а в 2019 году сократилась на 4,4%. Это является следствием обновления части основных средств.
Таблица 5 – Горизонтальный анализ активов ОАО «Сухоложский огнеупорный завод» за 2017-2019 гг., в тыс. руб.
Показатель 2017 г. 2018 г. 2019 г. Изменения
Абсолютные Относительные,%
2018/2017 2019/2018 2019/2017 2018/2017 2019/2018 2019/2017
I Внеоборотные активы
Нематериальные активы 43 33 80 -10 47 37 -23,3 142,4 46,3
Основные средства, оборудование к установке, вложения во внеоборотные активы 326344 378202 390718 51858 12516 64374 15,9 3,3 16,5
Финансовые вложения 57861 57861 57861 0 0 0 0,0 0,0 0,0
Отложенные налоговые активы 0 8984 9704 8984 720 9704 - 8,0 100,0
Прочие внеоборотные активы 20844 18627 28876 -2217 10249 8032 -10,6 55,0 27,8
ИТОГО по разделу I 482642 515694 604808 33052 89114 122166 6,8 17,3 20,2
II Оборотные активы
Запасы 244714 278604 316422 33890 37818 71708 13,8 13,6 22,7
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 150 1175 163 1025 -1012 13 - - -
Дебиторская задолженность 68857 83024 90718 14167 7694 21861 20,6 9,3 24,1
Финансовые вложения 0 0 0 0 0 0 - - -
Денежные средства и денежные эквиваленты 5169 367 432 -4802 65 -4737 -92,9 17,7 -1096,5
Прочие оборотные активы 237 237 0 0 -237 -237 0,0 -100,0 -
ИТОГО по разделу II 319127 363407 407735 44280 44328 88608 13,9 12,2 21,7
БАЛАНС 801769 879101 1012543 77332 133442 210774 9,6 15,2 20,8
Таблица 6 – Вертикальный анализ активов ОАО «Сухоложский огнеупорный завод» за 2017-2019 гг.
Показатель 2017 г

. 2018 г. 2019 г. Изменения в удельном весе, %
млн. руб. % млн. руб. % млн. руб. % 2018/2017 2019/2018 2019/2017
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы 43 0,0 33 0,0 80 0,0 0,0 0,0 0,0
Основные средства, оборудование к установке, вложения во внеоборотные активы 326344 40,7 378202 43,0 390718 38,6 2,3 -4,4 -2,1
Финансовые вложения 57861 7,2 57861 6,6 57861 5,7 -0,6 -0,9 -1,5
Отложенные налоговые активы 0 0,0 8984 1,0 9704 1,0 1,0 -0,1 1,0
Прочие внеоборотные активы 20844 2,6 18627 2,1 28876 2,9 -0,5 0,7 0,3
ИТОГО по разделу I 482642 60,2 515694 58,7 604808 59,7 -1,5 1,1 -0,5
II. Оборотные активы
Запасы 244714 30,5 278604 31,7 316422 31,3 1,2 -0,4 0,7
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 150 0,0 1175 0,1 163 0,0 0,1 -0,1 0,0
Дебиторская задолженность 68857 8,6 83024 9,4 90718 9,0 0,9 -0,5 0,4
Финансовые вложения 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0,0 0,0 0,0
Денежные средства и денежные эквиваленты 5169 0,6 367 0,0 432 0,0 -0,6 0,0 -0,6
Прочие оборотные активы 237 0,0 237 0,0 0 0,0 0,0 0,0 0,0
ИТОГО по разделу II 319127 39,8 363407 41,3 407735 40,3 1,5 -1,1 0,5
БАЛАНС 801769 100,0 879101 100,0 1012543 100,0 0,0 0,0 0,0
Таблица 7 – Горизонтальный анализ пассивов ОАО «Сухоложский огнеупорный завод» за 2017-2019 гг.
Показатель 2017 г. 2018 г. 2019 г. Изменения
Абсолютные Относительные,%
2018/2017 2019/2018 2019/2017 2018/2017 2019/2018 2019/2017
III. Капитал и резервы
Уставный капитал 72688 72688 72688 0 0 0 0,0 0,0 0,0
Добавочный капитал 22519 22519 372519 0 350000 350000 0,0 1554,2 94,0
Резервный капитал 3634 3634 3634 0 0 0 0,0 0,0 0,0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 157912 148808 223875 -9104 75067 65963 -5,8 50,4 29,5
ИТОГО по разделу III 256753 247649 672716 -9104 425067 415963 -3,5 171,6 61,8
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства 132500 106446 0 -26054 -106446 -132500 -19,7 -100,0 -
Отложенные налоговые обязательства 16583 9344 11784 -7239 2440 -4799 -43,7 26,1 -40,7
Оценочные обязательства 0 44918 48521 44918 3603 48521 - 8,0 100,0
ИТОГО по разделу IV 149083 160708 60305 11625 -100403 -88778 7,8 -62,5 -147,2
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства 60 13316 17349 13256 4033 17289 22093,3 30,3 99,7
Кредиторская задолженность 395873 457428 262173 61555 -195255 -133700 15,5 -42,7 -51,0
ИТОГО по разделу V 395933 470744 279522 74811 -191222 -116411 18,9 -40,6 -41,6
БАЛАНС 801769 879101 1012543 77332 133442 210774 9,6 15,2 20,8
Таблица 8 – Вертикальный анализ пассивов ОАО «Сухоложский огнеупорный завод» за 2017-2019 гг.
Показатель 2017 г