Анализ финансового состояния организации по данным финансовой отчетности: теоретические, методологические и практические аспекты
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
В настоящее время в финансово-экономической сфере происходят активные изменения под влиянием таких внешних факторов как: нестабильность экономической и политической ситуации в стране, развитие глобализации и цифровизации, усиление конкуренции и освоение новых технологий. Влияние этих факторов неизбежно трансформируют деятельность экономических субъектов и диктуют им новые правила функционирования. В этой связи для организаций гарантом выживания и успешной деятельности становится способность адаптироваться и оперативно реагировать на изменения внешней и внутренней среды, применяя новые инструменты управления, анализа и планирования. Для выполнения данной задачи необходимо своевременно идентифицировать неблагоприятные тенденции развития организации и разрабатывать мероприятия по устранению финансовых проблем. Главным инструментом для выполнения данной задачи является проведение комплексного анализа финансового состояния организации, который предупреждает развитие финансового кризиса. Анализ финансового состояния организации на основе данных бухгалтерской финансовой отчетности является неотъемлемой составляющей деятельности любой организации, так как представляет собой важное условие справедливых и цивилизованных отношений в бизнесе, фундамент надежности и всесторонней обоснованности финансовых решений на всех уровнях и во всех субъектах хозяйствования. Актуальность выбранной темы подтверждается тем, что анализ финансового состояния имеет высокую практическую значимость особенно в современных нестабильных экономических и политических условиях, когда существенное влияние оказывают внешние факторы. Примерами таких практических ситуаций являются: разработка стратегического плана развития организации, формулировка долгосрочных целей и задач, выбор контрагентов для дальнейшего сотрудничества, оценка инвестиционной привлекательности бизнеса при решении вложения средств. Целью работы является раскрытие теоретических, методологических и практических аспектов анализа финансового состояния на примере коммерческой организации и разработка мероприятий по его укреплению.
Общая характеристика деятельности организации и особенности ее функционирования
Открытое акционерное общество «Сухоложский огнеупорный завод» является юридическим лицом и действует на основании Устава и законодательства Российской Федерации. Юридический адрес места расположения ОАО «Сухоложский огнеупорный завод» - Российская Ф...
Экспресс-анализ финансового состояния организации
Результаты экспресс-анализа финансовой отчетности представить в табл. 1.1-1.4. Сформулировать обобщающие выводы. Таблица 1 - Общая оценка имущества организации Показатели Значение показателя Изменение показателя, % 2017 г. 2018 г. 2019 г. Величина ...
Открыть главуАнализ имущества и капитала организации
Анализ финансового состояния дистрибьюторской компании ОАО «Сухоложский огнеупорный завод» позволит определить её финансовую устойчивость, а также найти проблемы, которые существуют в сфере финансов [42, с 222]. При оценке финансового состояния компа...
Открыть главуАнализ ликвидности и платежеспособности
Анализ степени ликвидности, является одной из главных частей анализа платежеспособности. Под ликвидностью баланса принято считать совокупность его статей и разделов, которая отражает скорость возврата в оборот денег, вложенных в различные виды имущес...
Открыть главуАнализ уровня и динамики финансовых результатов
Был проведён горизонтальный и вертикальный анализ отчёта о финансовых результатах за 2017-19 гг. Таблица 16 – Горизонтальный анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Сухоложский огнеупорный завод» за 2017-2019 гг., в тыс. руб. Показатель 2017 ...
Открыть главуАнализ показателей рентабельности
Для дальнейшей оценки финансового состояния ОАО «Сухоложский огнеупорный завод» целесообразно рассчитать коэффициенты рентабельности за 2017-19 гг., которые показывают, насколько эффективно компания использует материальные, денежные и другое ресурсы....
Заключение
В современных условиях развития рыночной экономики анализ и оценка финансового состояния компании обретают очень большое значение. Это обусловлено многими факторами, такими как: ошибки и недочёты в организации управления компанией, неправильность планирования и составления финансовой политики, а также неэффективное использование имеющихся ресурсов. В связи с этими факторами возникает потребность в выявлении проблем и причин возникновения финансовых трудностей, а также разработка путей и мероприятий по их решению и устранению. Нами была проведена оценка финансового состояния компании на примере ОАО «Сухоложский огнеупорный завод». В качестве методов проведения финансового анализа применялись горизонтальный анализ, вертикальный анализ и анализ финансовых коэффициентов. Данный анализ показал, что финансовое состояние ОАО «Сухоложский огнеупорный завод» является удовлетворительным. Факторы, негативно влияющие на финансовую устойчивость компании: 1) Низкое количество собственных оборотных средств, то есть средств, которые финансируют текущую деятельность ОАО «Сухоложский огнеупорный завод»; 2) Очень низкая доля собственного капитала, и, следовательно, высокий удельный вес заёмного капитала; 3) Низкая рентабельность, то есть недостаточность прибыли на 1 рубль вложенного капитала и 1 рубль объёма продаж; 4) Недостаток ликвидных активов для покрытия текущих обязательств, то есть риск неплатёжеспособности в будущем периоде; 5) Высокая доля себестоимости в выручке от продаж. Все эти факторы не позволяют компании вести эффективную и полномасштабную деятельность. При данной финансовой ситуации имеется возможность восстановления равновесия статей бухгалтерской отчётности, путём пополнения собственных средств и снижения себестоимости. Ликвидировать риск возникновения неплатёжеспособности ОАО «Сухоложский огнеупорный завод», и достичь поставленных целей можно следующими путями: 1) Уменьшить задолженность дебиторов путём системы факторинга и сокращения отсрочки платежей; 2) Увеличить оборотные средства с помощью усовершенствования системы логистики; 3) Максимизировать прибыль как собственный источник финансирования; 4) Усовершенствовать систему управления финансовым состоянием компании. Рассмотрим данные мероприятия более подробно. 1) Уменьшение дебиторской задолженности путём системы факторинга и сокращения отсрочки платежей. У ОАО «Сухоложский огнеупорный завод» наблюдается высокая дебиторская задолженность, её доля в структуре актива баланса составляет 9%, а в рассматриваемый период 2017-19 гг. прослеживается её рост. На 2019 год дебиторская задолженность составила 90718 тыс. руб. ОАО «Сухоложский огнеупорный завод» работает по системе отсрочки платежей и получает оплату после поставки товара в среднем течение 30 дней, у организации имеется около 300 дебиторов. ОАО «Сухоложский огнеупорный завод» в полной мере не может воспользоваться своими денежными средствами и вовремя оплатить свои обязательства. Для того чтобы восстановить стабильность деятельности и рассчитаться по обязательствам, компания может воспользоваться услугами факторинга. Факторинг без права регресса полностью освобождает организацию от риска по неплатежам покупателя. Риск переходит к факторинговой компании. Это мероприятие позволит компании увеличить ликвидность баланса, оборачиваемость и снизить продолжительность операционного и финансового циклов. У компании есть большое количество мелких дебиторов, срок отсрочки которых составляет 30 дней, для того, чтобы увеличить оборачиваемость денежных средств, целесообразно сократить отсрочку платежа до 14 дней для дебиторов, сумма задолженности которых до 250 000 руб. Это позволит быстрее возвращать денежные средства в оборот, для эффективного развития организации. 2) Увеличить оборотные средства с помощью усовершенствования системы логистики. Ещё один путь улучшения финансового состояния ОАО «Сухоложский огнеупорный завод» - это сокращение доли себестоимости, путём усовершенствования системы логистики. Так как компания является дистрибьютором, то основные её затраты идут на покупку товара и логистику. Ещё одним немаловажным фактором является то, что компания планирует развить систему логистики как самостоятельный вид деятельности. Если ОАО «Сухоложский огнеупорный завод» рассмотрит данные мероприятия, то доля себестоимости в составе выручки сократится и значительно увеличится рентабельность компании. 3) Ещё один путь улучшения финансового состояния ОАО «Сухоложский огнеупорный завод»- усовершенствовать систему управления финансовым состоянием компании. В штате компании отсутствует финансовый менеджер и основные вопросы по управлению и контролю финансовым состоянием возложены на главного экономиста. Для того чтобы систематизировать и увеличить эффективность контроля над финансовым состоянием, необходимо составить алгоритм управления, которого сможет придерживаться главный экономист. Также ОАО «Сухоложский огнеупорный завод»необходимо серьёзно подойти к контролю дебиторской задолженности. Для того чтобы не допускать возникновения ситуаций с безнадёжной задолженностью необходимо вести учёт платежей, для этого необходимо назначить ответственного сотрудника и составить таблицы, в которые будут внесены не только покупатели и срок платежа, но и критический срок оплаты. Также имеется смысл наладить систему маркетинга. Продвигать торговую марку можно с помощью изготовления плакатов, буклетов, размещения рекламных роликов в средствах массовой информации. Для продвижения продукции необходимо проводить выставки. Предложенные мероприятия и рекомендации помогут ОАО «Сухоложский огнеупорный завод» повысить финансовое состояние и укрепить устойчивость.
Список литературы
1 «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 27.12.2019) // СПС КонсультантПлюс 2 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020) // СПС КонсультантПлюс 3 Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 26.11.2019) «Об аудиторской деятельности» // СПС КонсультантПлюс 4 Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» // СПС КонсультантПлюс 5 Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 19.04.2019) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) (с изм. и доп., вступ. в силу с отчетности за 2020 год) // СПС КонсультантПлюс 6 «Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) «Представление финансовой отчетности» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н) (ред. от 05.08.2019) // СПС КонсультантПлюс 7 Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» // СПС КонсультантПлюс 8 Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598) // СПС КонсультантПлюс 9 «Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России» (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине РФ, Президентским советом ИПБ РФ 29.12.1997) // СПС КонсультантПлюс 10 «Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций» (утв. Госкомстатом России 28.11.2002) // СПС КонсультантПлюс 11 Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 24.04.2020) «О несостоятельности (банкротстве)» // СПС КонсультантПлюс 12 «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности» (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14- ст) (ред. от (ред. от 12.02.2020) // СПС КонсультантПлюс 13 Абдукаримов, И. Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: учеб. пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. – Москва: ИНФРА-М, 2019. – 214 с. – (Высшее образование: Магистратура). 14 Бариленко В.И. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Бариленко В.И., Кайро О.В., Кузнецов С.И., Плотникова Л.К. — Москва: КноРус, 2019. — 234 с. — (бакалавриат) 15 Бариленко, В.И. Экономический анализ: учебник / Бариленко В.И., Ефимова О.В., Керимова Ч.В., Ермакова М.Н. – Москва: КноРус, 2017. – 381 с. – (для бакалавров). 16 Бережная, Е. В. Диагностика финансово-экономического состояния организ.: Учеб. пособие / Е.В.Бережная, О.В.Бережная и др. – Москва: НИЦ ИНФРА– М, 2014 – 304с. 17 Домбровская Е. Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Домбровская Е.Н. – Москва: ИЦ РИОР, ИНФРА– М Издательский Дом, 2016. – 96 с. 18 Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – 2-е изд. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. – 336с. 19 Донцова Л.В. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности: практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – 6-е изд., перераб, и доп. – М.: Дело и сервис, 2018. – 160 с. 20 Ендовицкий, Д.А. Финансовый анализ: учебник / Ендовицкий Д.А., Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. – Москва: КноРус, 2020. – 300 с. – (бакалавриат и магистратура). 21 Ефимова, О.В. Информационно-аналитическое обеспечение устойчивого развития экономических субъектов: монография / Ефимова О.В. – Москва: Русайнс, 2020. – 159 с. 22 Иванова, Л.И. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Иванова Л.И., Бобылева А.С. – Москва: КноРус, 2020. – 331 с. – (бакалавриат). 23 Комплексный стратегический анализ устойчивого развития экономических субъектов: учебник / Никифорова Е.В., под ред., Ефимова О.В., Басова М.М., Ушанов И.Г., Шнайдер О.В. – Москва: КноРус, 2020. – 160 с. – (магистратура).
