Анализ финансовых результатов деятельности ПАО «Лукойл»
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Главной целью деятельности любой организации является получение удовлетворительной прибыли на вложенный капитал и поддержание устойчивого финансового состояния. Для того чтобы определить, насколько успешно организация достигает своей цели, необходимо анализировать и реально оценивать финансовое состояние и результаты хозяйственной деятельности данной организации. Ориентация на прибыль в современных условиях является непременным условие для успешного развития бизнеса, критерием оптимального выбора управленческих решений. Информация о финансовых результатах деятельности организации формируется в отчете о финансовых результатах. На основании этих данных оценивается потенциал развития предприятия и составляется прогноз на его дальнейшую деятельность. Цель курсовой работы - анализ и оценка финансовых результатов организации. В соответствии с целью в работе поставлены такие задачи как предоставление характеристики организации, описание стратегических целей, выявление сильных и слабых стороны, конкурентных преимуществ и положения предприятия на рынке; проведение анализа внешнеэкономической деятельности, а также анализа динамики развития финансовых результатов деятельности. В качестве объекта исследования выступает публичное акционерное общество «Лукойл». Предметом исследования являются финансовые результаты публичного акционерного общества «Лукойл». Для решения поставленных задач в качестве источника информации взяты данные годовой бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах). Оценка проводится с помощью системы абсолютных и относительных показателей, а также финансовых коэффициентов, отражающих интересы различных категорий внешних и внутренних пользователей информации. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПАО «ЛУКОЙЛ» И ЕГО СТРАТЕГИЧЕСКИЕ ЦЕЛИ Лукойл - одна из крупнейших публичных вертикально интегрированных нефтегазовых компаний в мире, на долю которой приходится около 2% мировой добычи нефти и около 1% доказанных запасов углеводородов. Государственный нефтяной концерн «ЛангепасУрайКогалымнефть» («Лукойл») был создан Постановлением Правительства РСФСР № 18 от 25 ноября 1991 года. В новом нефтяном концерне были объединены три нефтедобывающих предприятия «Лангепаснефтегаз», «Урайнефтегаз», «Когалымнефтегаз», а также перерабатывающие предприятия «Пермнефтеоргсинтез», Волгоградский и Новоуфимский нефтеперерабатывающие заводы (последний вскоре перешёл под контроль властей Башкортостана). На основании Указа Президента РФ № 1403 от 17 ноября 1992 года «Об особенностях приватизации и преобразовании в акционерные общества государственных предприятий, производственных и научно-производственных объединений нефтяной, нефтеперерабатывающей промышленности и нефтепродуктообеспечения» 5 апреля 1993 года на базе государственного концерна было создано акционерное общество открытого типа «Нефтяная компания «Лукойл»». За время своего существования «Лукойл» стал мировым лидером в основных сферах своей деятельности. Занимаясь добычей и переработкой нефти и газа, производством нефтепродуктов и продуктов нефтехимии, Компания поставляет продукты, энергию и тепло миллионам потребителей по всему миру. Штаб-квартира «Лукойл» находится в Москве, на Сретенском бульваре. Также у компании имеется североамериканская штаб-квартира, расположенная в Ист-Мэдоу — пригороде Нью-Йорка. Эффективное корпоративное управление является одним из решающих факторов повышения конкурентоспособности компании. Развитие компании невозможно без наличия эффективной структуры, определяющей взаимоотношения Совета директоров, исполнительного органа и акционеров, без уверенности инвесторов в том, что их средства разумно расходуются руководством компании и, таким образом, способствуют росту ее капитализации. Система корпоративного управления ПАО «Лукойл» направлена на создание и сохранение надежных и доверительных отношений с сообществом инвесторов и акционеров, что способствует дальнейшему увеличению инвестиционной привлекательности Компании. Совет директоров играет важнейшую роль в системе корпоративного управления ПАО «Лукойл», осуществляя общее руководство деятельностью компании в интересах ее инвесторов и акционеров. В состав Совета директоров ПАО «Лукойл» входят независимые директора, участие которых в управлении компанией позволяет формировать объективное мнение Совета по обсуждаемым вопросам, что, в свою очередь, способствует укреплению доверия к Компании инвесторов и акционеров. Важнейшей функцией Совета директоров является определение приоритетных направлений деятельности Компании, стратегическое, среднесрочное и годовое планирование, подведение итогов деятельности. В состав Совета директоров компании, избранный на годовом Общем собрании акционеров входят: - Р.У. Маганов – председатель Совета директоров ПАО «Лукойл», - В.В. Блажеев – заместитель председателя Совета директоров ПАО «Лукойл», - В.Ю. Алекперов – президент ПАО «Лукойл», - Р. Маннингс – председатель комитета по кадрам и вознаграждениям совета директоров ПАО «Лукойл», - Н.М. Николаев - член комитета по стратегии, инвестициям, устойчивому развитию и климатической адаптации Совета директоров ПАО «Лукойл», - Т.Т. Гати - член комитета по стратегии, инвестициям, устойчивому развитию и климатической адаптации Совета директоров ПАО «Лукойл», - П.М. Теплухин - член комитета по аудиту Совета директоров ПАО «Лукойл», - Л.Н. Хоба - член Совета директоров ПАО «Лукойл», - Л.А. Федун - член комитета по стратегии, инвестициям, устойчивому развитию и климатической адаптации Совета директоров ПАО «Лукойл», - С.Д. Шаталов - член комитета по стратегии, инвестициям, устойчивому развитию и климатической адаптации Совета директоров ПАО «Лукойл», - В. Шюссель - член комитета по кадрам и вознаграждениям Совета директоров ПАО «Лукойл». Правление является коллегиальным исполнительным органом, отвечающим за текущее управление ПАО «Лукойл» и разработку и реализацию общей стратегии развития дочерних обществ компании. Председателем правления является Президент ПАО «Лукойл». Правление в своей деятельности руководствуется действующим законодательством, Уставом ПАО «Лукойл» и Положением о Правлении ПАО «Лукойл». Правление Компании ежегодно формируется Советом директоров на основании предложений Президента. Предложения представляются в месячный срок после избрания Совета директоров на годовом Общем собрании акционеров. Состав Правления, утвержденный на Совете директоров 14 июля 2020 года: - В.Ю. Алекперов – президент ПАО «Лукойл», - В.Н. Воробьев - Первый исполнительный вице-президент ПАО «Лукойл», - А.К. Матыцын - Первый вице-президент ПАО «Лукойл», - А.А. Шамсуаров - Первый вице-президент ПАО «Лукойл», - О.Д. Пашаев - Старший вице-президент по поставкам и продажам ПАО «Лукойл», - Д.В. Рогачев - Старший вице-президент по геологоразведке и добыче нефти и газа за рубежом ПАО «Лукойл», - Д.В. Долгов - Вице-президент по энергетике ПАО «Лукойл», - П.В. Жданов - Вице-президент по финансам ПАО «Лукойл», - И.Э. Мандрик - Вице-президент по геологоразведке и разработке ПАО «Лукойл», - И.А. Масляев - Вице-президент — главный юридический советник ПАО «Лукойл», - А.А. Москаленко - Вице-президент по управлению персоналом и социальной политике ПАО «Лукойл», - Г.С. Федотов - Вице-президент по экономике и планированию ПАО «Лукойл», - Е.Л. Хавкин - Вице-президент — руководитель аппарата ПАО «Лукойл», - В.А. Верхов - Главный бухгалтер ПАО «Лукойл». Ежедневно продукцию Компании, энергию и тепло покупают миллионы людей более чем в 100 странах мира, улучшая качество своей жизни. Более 100 тысяч человек объединяют свои усилия и таланты, чтобы обеспечить эффективное развитие компании и ее передовые позиции на рынке. Обладая полным производственным циклом, компания полностью контролирует всю производственную цепочку — от добычи нефти и газа до сбыта нефтепродуктов. 88% запасов и 83% добычи углеводородов приходится на Российскую Федерацию, при этом основная деятельность сосредоточена на территории 4-х федеральных округов — Северо-Западного, Приволжского, Уральского и Южного. Миссия компании «Лукойл» звучит следующим образом: «Мы созданы, чтобы энергию природных ресурсов обратить во благо человека, эффективно и ответственно разрабатывать доверенные нам уникальные месторождения углеводородов, обеспечивая рост Компании, благополучие ее работников и общества в целом». Сфера деятельности ПАО «Лукойл» включает в себя: - разведку и добычу газа и нефти. Основные разработки ведутся на территории РФ, главная ресурсная база — Западная Сибирь. Реализуются и заграничные проекты — в Казахстане, Иране, Египте и других странах; - производство нефтепродуктов и нефтехимии. Современные нефте-, газоперерабатывающие и нефтехимические заводы на территории России, Восточной Европы и ближнем зарубежье; - продажу произведенной продукции. Реализация на международном рынке: в России, США, Западной, Восточной Европе, ближнем зарубежье. Продукция реализуется оптом — через нефтебазы, и в розницу — через автозаправочные станции и комплексы; - энергетику. Генерация, транспортировка и реализация тепловой и электроэнергии. Газовые и гидроэлектростанции работают на предприятиях России, объекты солнечной энергетики на НПЗ в Болгарии, Румынии. В последней ещё и ветроэлектростанции. В своей деятельности ПАО «Лукойл» руководствуется принципами устойчивого развития и старается достичь равновесия между социально-экономическим и природно-экологическим развитием. Концепция устойчивого развития компании включает: - повышенное внимание к экологическим последствиям основной деятельности, снижение негативных воздействий на окружающую среду и климат; - внедрение технологических, управленческих и научных инноваций в бизнес-процессы; - поиск решений и технологических процессов, которые способствуют достижению задачи энерго- и ресурсосбережения; - поиск альтернативных видов энергии; - выпуск экологически чистой продукции. Лукойл разделяет принципы Глобального договора ООН и Социальной хартии российского бизнеса, что находит свое отражение в деятельности Компании по содействию устойчивому экономическому росту и повышению уровня социальной ответственности. ПАО «Лукойл» является одним из крупнейших и предпочтительных работодателей в России и за рубежом. Люди являются главным капиталом компании, их ответственность, активность и целеустремленность залог успеха. Группа «Лукойл» уделяет большое внимание реализации международных проектов в области разведки и добычи нефти и газа в регионе Ближнего Востока и Средней Азии, в Западной Африке, Европе и Центральной Америке. География деятельности компании включает в себя 4 континента, 35 стран по всему миру и 63 региона Российской Федерации, компании принадлежит более 200 нефтебаз и 4784 автозаправочные станции. ПАО «Лукойл» и его дочерние и зависимые общества, представляя собой один из крупнейших нефтяных холдингов в Российской Федерации, являются лидирующими участниками рынков нефти и нефтепродуктов как в России, так и за рубежом. Добыча нефти за 2019 год, без учета проекта Западная Курна – 2, составила 85,9 млн. т, что на 0,3% выше уровня 2018 года. В 2017–2019 годах объем и динамика суточной добычи нефти группы «Лукойл» в основном определялись внешними ограничениями объемов добычи в соответствии с соглашением между Российской Федерацией и ОПЕК. За указанный период параметры ограничений менялись дважды: в середине 2018 года и с начала 2019 года. На территории России в 2019 году Лукойл добыл 82,1 млн. т нефти, что соответствует уровню 2018 года. Это составляет 14,6% от общероссийского объема добычи в соответствии с данными Центрального диспетчерского управления топливно-энергетического комплекса. В рамках ограниченных суммарных объемов добычи нефти продолжился запланированный рост добычи на крупных высокопроизводительных месторождениях за счет дополнительного сокращения добычи на зрелых месторождениях Западной Сибири и Тимано-Печоры. В частности, продолжился рост добычи на месторождениях им. В. Филановского, им. Ю. Корчагина и Пякяхинском, увеличены объемы добычи высоковязкой нефти на Ярегском и Усинском месторождениях в Тимано-Печоре. В результате доля вышеперечисленных месторождений в суммарной добыче группы «Лукойл», без учета проекта Западная Курна – 2, составила в 2019 году 16%, что на один процентный пункт превышает уровень 2018 года. В течение года начата добыча нефти на 12 новых месторождениях в Западной Сибири, Поволжье, Предуралье и на Балтике. Добыча газа в 2019 году достигла 35 млрд. куб. м, что на 4,5% выше уровня предыдущего года благодаря развитию проектов в Узбекистане. Добыча газа в России в 2019 году составила 17,8 млрд куб. м, что соответствует уровню 2018 года. По международным проектам добыча газа выросла на 9,6% и составила 17,2 млрд куб. м. В результате доля международных проектов в суммарной добыче газа Компании увеличилась на 2,3 процентного пункта и достигла 49,2%. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ДИНАМИКИ РАЗВИТИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «ЛУКОЙЛ» ЗА ПЕРИОД С 2018 ПО 2019 ГГ.
Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ПАО «Лукойл»
Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить абсолю...
Открыть главуАнализ и оценка рентабельности ПАО «Лукойл»
Рентабельность – это способность организации генерировать прибыль в процессе хозяйственной деятельности. Она определяет общую эффективность использования активов и вложенного капитала. Показатели рентабельности рассчитываются путем деления прибыли на...
Открыть главуЗаключение
Целью данной курсовой работы являлся анализ и оценка финансовых результатов организации на основе данных по бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Оценка проводилась с помощью системы абсолютных и относительных показателей, а также коэффициентов, характеризующих платежеспособность и ликвидность, финансовую устойчивость, деловую активность, а также рентабельность. В результате проведенного анализа бухгалтерского баланса пр изучении имущественного состояния ПАО «Лукойл» можно сделать вывод о росте общей стоимости имущества компании на 38 952 412 тыс.руб. или на 1,79%, что говорит о росте активов организации и является положительной тенденцией. В части актива произошли следующие изменения: внеоборотные активы показали снижение на 118 344 595 тыс.руб. или 7,28% , а рост оборотных составил 157 297 007 тыс. руб. или 28,94%. В пассиве баланса произошли следующие изменения: капитал и резервы показали снижение на 38 394 202 тыс. руб. или 3,86%, долгосрочные обязательства также снизились на 92 094 114 тыс. руб. или 33,07%, а краткосрочные обязательства возросли на 169 440 728 тыс. руб. или 18,91%. Финансовая результативность деятельности организации, на данном этапе характеризуется нераспределенной прибылью в 2019 г. в размере 4,957 млрд. руб. в бухгалтерском балансе, и чистой прибылью в отчете о финансовых результатах за 2019 г. в размере 406 млрд. руб. Значительный рост чистой прибыли в 2019 г. в сравнении с 2018 г. говорит о росте эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации. Платежеспособность организации характеризируется наличием наличие денежных средств в 2019 г. в размере 251 млрд. руб., которые покрывают кредиторскую задолженность на 65%. Результаты расчета рентабельности показывают, что ПАО «Лукойл» достаточно эффективно использует свои ресурсы, что вызвало рост всех показателей рентабельности: каждый рубль, вложенный организацией в производство продукции, приносит 39,9 рублей прибыли от продаж в 2018 году и 78,3 рубля в 2019 году – значение показателя рентабельность продукции находится на очень высоком уровне. Рост на 384% является положительной тенденцией, так как растет эффективность реализации продукции. Рентабельность продаж в анализируемом периоде находится на высоком уровне, при этом, необходимо отметить, что рентабельность продаж по прибыли от продаж возрастает на 6,7%, что говорит о более высоких темпах роста прибыли от продаж над темпами роста выручки. Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения выросла в 2019 г. и составила 91,15%, что связано с ростом доходов от прочей деятельности на 169,96%. Рост рентабельности продаж по чистой прибыли на 8,26%, вызван ростом чистой прибыли на 84,87%, что связано с высоким темпом роста прибыли до налогообложения на 77,63% в 2019 г., а также снижением текущего налога на прибыль на 47,42%. Рентабельность собственного капитала в анализируемом периоде выросла более чем в два раза и в 2019 г. составила 41,56%, что означает, что каждый вложенный рубль собственного капитала принес на 22,88 копейки больше чистой прибыли, чем в 2018 г. – собственный капитал использовался более эффективно. Основным фактором, способствующим такому росту данного показателя является значительный рост чистой прибыли на 84,87%, а также снижение собственного капитала на 3,86%. Рост рентабельности активов с 10,29 % до 18,53 % характеризуется как положительная динамика, так как говорит о том, что идет рост доходов ПАО «Лукойл», увеличивается количество продаж, оказывается больше услуг, уменьшаются расходы и издержки. На рост всех этих показателей рентабельности повлиял значительный рост выручки и прибыли, а также незначительный рост себестоимости и расходов. Предоставлена характеристика организации, описаны стратегические цели, выявлены сильные и слабые стороны, конкурентные преимущества и положение предприятия на рынке; проведен анализ внешнеэкономической деятельности, а также анализ динамики развития финансовых результатов деятельности, что говорит о выполнении поставленных задач.
Список литературы
Абдулкаримов И. Т., Беспалов М. В. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2015. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. 4-е издание, перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2015. - 512с. Зайцев Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием. Учеб. Пособие. – 2-е изд., доп./Н.Л. Зайцев – М.: ИНФА-М, 2009. – 455с. Карлик А.Е. - Экономика предприятия : учебник для вузов / Под ред. А.Е. Карлика, M.JI. Шухгальтер. 2-е изд., перераб. и доп. — СПб. : Питер, 2018. - 464с. Литвиненко, Е. В. Финансовый анализ: российские и зарубежные концепции: учебное пособие / Е. В. Литвиненко. М.: Издательство «Перо», 2020. – 344 с. Любушин, Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие для студентов вузов / Н.П. Любушин. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 448 с. Методика анализа показателей эффективности производства: Учеб.посо-бие /Под ред. Э.А. Маркарьяна. - Ростов-на-Дону: МарТ, 2017.-207 с. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: практич. пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 208 с. Раицкий, К.А. Экономика предприятия: учебник для вузов / К.А. Раицкий. – Изд. 4-е, перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2016. – 1012 с. Чечевицына, Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Учебник / Л.Н. Чечевицына. – Ростов н/Д: «Феникс», 2015. – 384 с. Щур, Л.Д, Труханович, Л.В. Кадры предприятия. 60 образцов положений об отделах и службах[Текст]: прак.пособие. – М.: «Дело и сервис». 2015.-416. Экономика и управление предприятием: учебник для студентов / Ю.А. Селезнёва, Т.С. Зуева, А.А. Корниенко.-М.: Высшая школа, 2005.-624с. Официальный сайт ПАО «Лукойл» https://lukoil.ru Официальный сайт свободной энциклопедии «Википедия» https://ru.wikipedia.org/wiki
