Анализ финансовых результатов
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Проведем оценку финансовых результатов АО «Вологодский мясокомбинат», которое отражается в его отчете о финансовых результатах (см. приложение Б) и представлено в таблице 2.11.
Оценка изменения финансовых результатов АО «Вологодский мясокомбинат» в 2017-2019 гг. позволила выявить следующие закономерности. В 2018 г. объем продаж снизился на 39484 тыс. руб. (на 5,7%), себестоимость при этом уменьшилась на 13038 тыс. руб. (2,2%), в результате валовая прибыль сократилась на 26446 тыс. руб. (на 25,6%). В 2019 г. выручка выросла на 42628 тыс. руб. (6,5%), а себестоимость выросла на 28262 тыс. руб. (4,9%), что привело к росту валовой прибыли на 14366 тыс. руб. (18,7%).
Таблица 2.11 – Горизонтальный анализ финансовых результатов деятельности АО «Вологодский мясокомбинат» за 2017-2019 гг.
Показатель 2017 г. 2018 г. 2019 г. Абсолютное изменение Относительное изменение, %
2018/
2017 2019/
2018 2019/
2017 2018/
2017 2019/
2018 2019/
2017
Выручка 693124 653640 696268 -39484 42628 3144 -5,7 6,5 0,5
Себестоимость 589891 576853 605115 -13038 28262 15224 -2,2 4,9 2,6
Валовая прибыль 103233 76787 91153 -26446 14366 -12080 -25,6 18,7 -11,7
Коммерческие расходы 48387 49259 51734 872 2475 3347 1,8 5,0 6,9
Управленческие расходы 33952 32809 24705 -1143 -8104 -9247 -3,4 -24,7 -27,2
Прибыль от продаж 20894 -5281 14714 -26175 19995 -6180 -125,3 -378,6 -29,6
Проценты к получению 4586 3820 3953 -766 133 -633 -16,7 3,5 -13,8
Проценты к уплате 3489 2318 1589 -1171 -729 -1900 -33,6 -31,4 -54,5
Прочие доходы 1660 14289 7651 12629 -6638 5991 760,8 -46,5 360,9
Прочие расходы 17946 10310 16118 -7636 5808 -1828 -42,5 56,3 -10,2
Прибыль (убыток) до налогообложения 5705 200 8611 -5505 8411 2906 -96,5 4205,5 50,9
Текущий налог на прибыль 2006 512 2467 -1494 1955 461 -74,5 381,8 23,0
Чистая прибыль 4430 755 6663 -3675 5908 2233 -83,0 782,5 50,4
В 2017 г. предприятие получило прибыль от продаж в сумме 20894 тыс. руб., в 2018 г. показатель снизился на 26175 тыс. руб., был получен убыток в сумме 5281 тыс. руб., а в 2019 г. прибыль выросла на 19995 тыс. руб. и составила 14714 тыс. руб. Прибыль до налогообложения в 2018 г. снизилась на 5505 тыс. руб. (на 96,5%) в 2018 г., а в 2019 г. – выросла на 8411 тыс. руб. (в 42,055 раз). Чистая прибыль снизилась на 3675 тыс. руб. (на 83,0%) в 2018 г., а в 2019 г. выросла на 5908 тыс. руб. (в 7,825 раз).
Значительное снижение показателей прибыли в 2018 г. в основном обусловлено снижением объемов продаж, не компенсированное соответствующим сокращением себестоимости.
Оценка структуры финансового результата предприятия позволяет оценить вклад отдельных направлений деятельности в формирование прибыли, она представлена в таблице 2.12.
Проведенная оценка структуры финансовых результатов свидетельствует о высокой доли затрат по основной деятельности
Зарегистрируйся, чтобы продолжить изучение работы
. Удельный вес себестоимости составил 85,1% в 2017 г., в 2018 г. он вырос до 88,3%, а в 2019 г. снизился на 1,3% и составил 86,9%. Вторыми по значимости являются коммерческие расходы, их доля составила 7,0, 7,5 и 7,4% соответственно по годам.
Таблица 2.12 – Вертикальный анализ финансовых результатов деятельности АО «Вологодский мясокомбинат» за 2017-2019 гг.
Показатель 2017 г. 2018 г. 2019 г. Изменение структуры, %
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % 2018/
2017 2019/
2018 2019/
2017
Выручка 693124 100 653640 100 696268 100 - - -
Себестоимость 589891 85,1 576853 88,3 605115 86,9 3,1 -1,3 1,8
Валовая прибыль 103233 14,9 76787 11,7 91153 13,1 -3,1 1,3 -1,8
Коммерческие расходы 48387 7,0 49259 7,5 51734 7,4 0,6 -0,1 0,4
Управленческие расходы 33952 4,9 32809 5,0 24705 3,5 0,1 -1,5 -1,4
Прибыль от продаж 20894 3,0 -5281 -0,8 14714 2,1 -3,8 2,9 -0,9
Проценты к получению 4586 0,7 3820 0,6 3953 0,6 -0,1 0,0 -0,1
Проценты к уплате 3489 0,5 2318 0,4 1589 0,2 -0,1 -0,1 -0,3
Прочие доходы 1660 0,2 14289 2,2 7651 1,1 1,9 -1,1 0,9
Прочие расходы 17946 2,6 10310 1,6 16118 2,3 -1,0 0,7 -0,3
Прибыль (убыток) до налогообложения 5705 0,8 200 0,0 8611 1,2 -0,8 1,2 0,4
Текущий налог на прибыль 2006 0,3 512 0,1 2467 0,4 -0,2 0,3 0,1
Чистая прибыль 4430 0,6 755 0,1 6663 1,0 -0,5 0,8 0,3
Более подробный анализ факторов, определяющих величину чистой прибыли АО «Вологодский мясокомбинат» за последний год, представлена в табл. 2.13.
Факторами увеличения чистой прибыли предприятия в 2019 г. стали: увеличение выручки на 46628 тыс. руб., сокращение управленческих расходов на 8104 тыс. руб., увеличение процентных доходов на 133 тыс. руб., сокращение процентных расходов на 729 тыс. руб. При этом, снижение чистой прибыли повлекло: увеличение себестоимости на 28262 тыс. руб., рост коммерческих затрат на 2475 тыс. руб., сокращение прочих доходов на 6638 тыс. руб., увеличение прочих расходов на 5808 тыс. руб. и рост налога на прибыльна 2503 тыс. руб.
На основании полученных данных о прибыли, проанализируем изменение эффективности основной деятельности АО «Вологодский мясокомбинат» с помощью показателей рентабельности (см. табл. 2.14).
Таблица 2.13 – Факторный анализ чистой прибыли АО «Вологодский мясокомбинат» за 2018-2019 гг.
В тыс. руб.
Расчет Величина чистой прибыли Влияние фактора, ∆ЧП
Базисный 2017 год: за:за В2017 – С/С2017 – КР2017 – УР2017 +ПД2017 – ПР2017 + % к пол.2017 - % к упл.2017 – ТНП2017 755 -
УВ 1: за:за В2018 – С/С2017 – КР2017 – УР2017 +ПД2017 – ПР2017 + % к пол.2017 - % к упл.2017 – ТНП2017 43383 42628
УВ 2: за:за В2018 – С/С2018 – КР2017 – УР2017 +ПД2017 – ПР2017 + % к пол.2017 - % к упл.2017 – ТНП2017 15121 -28262
УВ 3: за:за В2018 – С/С2018 – КР2018 – УР2017 +ПД2017 – ПР2017 + % к пол.2017 - % к упл.2017 – ТНП2017 12646 -2475
УВ 4: за:за В2018 – С/С2018 – КР2018 – УР2018 +ПД2017 – ПР2017 + % к пол.2017 - % к упл.2017 – ТНП2017 20750 8104
УВ 5: за:за В2018 – С/С2018 – КР2018 – УР2018 +ПД2018 – ПР2017 + % к пол.2017 - % к упл.2017 – ТНП2017 20883 133
УВ 6: за:за В2018 – С/С2018 – КР2018 – УР2018 +ПД2018 – ПР2018 + % к пол.2017 - % к упл.2017 – ТНП2017 21612 729
УВ 7: за:за В2018 – С/С2018 – КР2018 – УР2018 +ПД2018 – ПР2018 + % к пол.2018 - % к упл.2017 – ТНП2017 14974 -6638
УВ 8: за:за В2018 – С/С2018 – КР2018 – УР2018 +ПД2018 – ПР2018 + % к пол.2018 - % к упл.2018 – ТНП2017 9166 -5808
Фактический 2018 год: за:за В2018 – С/С2018 – КР2018 – УР2018 +ПД2018 – ПР2018 + % к пол.2018 - % к упл.2018 – ТНП2018 6663 -2503
Отклонение: ЧП2018 – ЧП2017 5908
Проверка: ∆ЧП(В) +∆ЧП(С/С) + ∆ЧП(КР) + ∆ЧП(УР) + ∆ЧП(ПД) + ∆ЧП(ПР) + ∆ЧП(% к пол.) + ∆ЧП(% к упл.) + ∆ЧП(ТНП) 5908
Таблица 2.14 – Анализ рентабельности АО «Вологодский мясокомбинат» за 2017-2019 гг.
В %
Показатель 2017 г
50% курсовой работы недоступно для прочтения
Закажи написание курсовой работы по выбранной теме всего за пару кликов. Персональная работа в кратчайшее время!
