Анализ финансового состояния и мероприятия по его улучшению

ООО «Филипп Моррис Сейлз энд Маркетинг» действует с 09.02.1999, присвоены: ИНН 7710298176, КПП 770201001, ОГРН 1027739037094, ОКПО 18751988.Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью. Основной вид деятельности:46.35 - Торговля оптовая табачными изделиями.
Для того, чтобы оценить имущественное положение и структуру капитала организации составляются динамический (горизонтальный) и структурный (вертикальный) анализы баланса, представленные в приложении 1.2.
Динамический и структурный анализ баланса представлен в приложении 3-4.
В ходе проведения горизонтального и вертикального анализа баланса можно сделать вывод, что структура капитала соответствует деятельности организации
За 2020 год имущественный потенциал компании значительно уменьшился на 4,3% (4 194 007 тыс. рублей), что говорит о неблагоприятном развитии компании в данный период. За рассматриваемый период сократились оборотные активы, на 4,6% (4 414 038 тыс. рублей) в основном за счет уменьшения запасов на 20,8 % (16 603 313 тысяч рублей). В то же время дебиторская задолженность увеличилась на 85,3 % (11 851 232 тысяч рублей). В пассиве уменьшилась краткосрочные обязательства на 7,8% (7 007 903 тысяч рублей).Капитал увеличился на 32,5% (2 813 896 тысяч рублей) за счет роста нераспределенной прибыли.
Анализ активов и пассивов ООО «Филипп Моррис Сейлз энд Маркетинг» для определения ликвидности баланса нами представлен в таблице 1.
Таблица 1– Расчёт абсолютных показателей ликвидности баланса, 2019-2020г. (тыс. руб.) [19]
Активы На начало года На конец года Пассивы На начало года На конец года Платёжный излишек (+), недостаток (-)
На начало 2018 года На конец 2018 года
А1 149 845 365 222 П1 76 049 131 82 461 292 -75 899 286 -82 096 070
А2 16 460 932 28 434 830 П2 13 420 064 0 +3 040 868 +28 434 830
А3 79 819 896 63 216 583 П3 0 0 +79 819 896 +63 216 583
А4 1 692 804 1 912 835 П4 8 654 282 11 468 178 +6 961 478 +9 555 343
На протяжении всего 2020 года показатели не соответствуют условиям абсолютной ликвидности А1П1; А2П2; А3 ПЗ; А4 П4 и выглядят так: А1П1; А2П2; А3ПЗ; А4П4. В данный период активы и пассивы компании не сбалансированы. Неравенство А1П1 подтверждает, что компания не способна погасить наиболее срочные обязательства с помощью абсолютно ликвидных активов и не может рассчитаться по краткосрочным обязательствам перед кредиторами быстро реализуемыми активами. Неравенство А2П2 говорит о том, что быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит. Таким образом, на начало 2020 года и на конец 2020года организация не платёжеспособна в краткосрочном периоде, все остальные неравенства выполняются.
Коэффициенты ликвидности, представленные в таблице 2, позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода.
Таблица 2 - Коэффициенты ликвидности и платежеспособности компании[19]
Показатель Рек.
знач. Формула Расчёт
Общая (текущая) ликвидность
1-2 Кол=
ОС/КО Кол2019нг = 82 577 595/75 182 216=1,1
Кол2019кг=96 430 673/89 469 195=1,08
Кол2020кг= 92 016 635/82 461 292=1,12
Срочная (промежуточная ликвидность, коэффициент покрытия) ликвидность
0,7-0,8 Ксл = (ДС + КФВ + ДЗ) / КО
Ксл2019нг =(19 509 148+63 170 +0)/ 75 182 216=0,26
Ксл2019кг= (13 908 292+149 845+0 )/ 89 469 195=0,16
Ксл2020кг= (25 759 524+365 222+0 )/ 82 461 292=0,32
Абсолютная (быстрая) ликвидность
≥ 0,2
Кал = (ДС + КФВ) / КО;
Кал2019нг =(63 170+0)/ 75 182 216=0,001
Кал2019кг= (149 845+0)/ 89 469 195=0,002
Кал2020кг= (365 222+0)/ 82 461 292=0,004
Чистый оборотный капитал (ЧОК)
ЧОК = ОА – КО
ЧОК2019нг=82 577 595 - 75 182 216=7 395 379
ЧОК2019кг=96 430 673 - 89 469 195=6 961 478
ЧОК2020кг= 92 016 635 - 82 461 292=9 555 343
Коэффициент собственной платежеспособности (Ксп)
Индиви-дуален
Ксп = ЧОК / КО;
Ксп2019нг = 7 395 379/75 182 216=0.1
Ксп2019кг= 6 961 478/89 469 195=0,08
Ксп2020кг= 9 555 343/82 461 292=0,12
Проведённый анализ платежеспособности ООО «Филипп Моррис Сейлз энд Маркетинг» показал, что в анализируемом периоде году компания имела невысокий уровень платежеспособности как в долгосрочном, так и в краткосрочном периоде, компании не хватало ликвидных активов для быстрого расчета по текущим обязательствам.
Для оценки финансовой устойчивости компании необходимо посчитать абсолютные показатели, представленные в таблице3

.
Таблица 3 - Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости[19]
Показатель 2019 2020
СОС (собственные оборотные средства)
СОСгод = СК – ВОА (тыс. руб.) СОС2019(нг)= 9 049 756-1 654 377=7 395 388
СОС2019(кг)= 8 654 282-1 692 804=6 961 478 СОС2020(кг)= 11 468 178 -1 912 835 =9 555 343
СДИ (собственные и долгосрочные заемные источники финансирования) СДИгод = СОС + ДКЗ (тыс. руб.) СДИ2019(нг)= 9 049 756-1 654 377 + 0=7 395 388
СДИ2019(кг)= 8 654 282-1 692 804 + 0=6 961 478 СДИ2020(кг)= 11 468 178 -1 912 835 + 0 =9 555 43
ОИЗ (основные источники формирования запасов) ОИЗгод = СДИ + ККЗ (тыс. руб.) ОИЗ2019(нг)= 7 395 388 + 75 182 216=82 577 604
ОИЗ2019(кг)= 6 961 478 + 89 469 195=96 430 673 ОИЗ2020(кг) =9 555 43 + 82 461 292=92 016 635
∆СОС (излишек или недостаток собственных оборотных средств) ∆СОСгод = СОСгод – З (тыс. руб.) ∆СОС2019(нг) = 7 395 388 - 61 954 233 =
- 54 558 845
∆СОС2019(кг) = 6 961 478 - 79 819 896 =
- 72 858 418 ∆СОС2020(кг)= 9 555 343 - 63 216 583 =
- 53 661 240
∆СДИ (излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников финансирования) ∆СДИгод = СДИгод – З (тыс. руб.) ∆СДИ2019(нг)=  7 395 388 - 61 954 233 =
- 54 558 845
∆СДИ2019(кг)=  6 961 478 - 79 819 896 = - 72 858 418 ∆СДИ2020(кг)= 9 555 343 - 63 216 583 =
- 53 661 240
∆ОЗИ (излишек или недостаток общей величины основных источников покрытия запасов) ∆ОИЗгод = ОИЗгод – З (тыс. руб.) ∆ОИЗ2019(нг)= 82 577 604 -61 954 233 =20 623 371
∆ОИЗ2019(кг)= 96 430 673 - 79 819 896 =16 610 777 ∆ОИЗ2020(кг)= 92 016 635 -63 216 583 =28 800 052
После проведения расчётов видно нарушение нормальной платежеспособности, возникает необходимость привлечениядополнительных источников финансирования. Возможно восстановление платежеспособности
М3= (0,0,1),т.е. ∆СОС 0; ∆СДИ 0; ∆ ОИЗ0. (3.2.3)
Компания относится к 3 типу финансовой устойчивости.
Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением условияликвидности (финансово устойчивое предприятие в состоянии погаситькраткосрочные обязательства за счет денежных средств и ожидаемых, вкраткосрочной перспективе поступлений от дебиторов), при котором, тем неменее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения реального собственного капитала и увеличения собственных оборотных средств, а также за счет дополнительного привлечения долгосрочных кредитов и заемныхсредств.
Основными способами выхода из неустойчивого и кризисного финансовых состояний являются пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов.
Расчеты коэффициентов структуры капитала за 2019-2020 г