Анализ финансового положения

Проанализируем финансовое состояние компании.
В целях анализа возьмём отчётность компании, а точнее данные баланса за 2016-2019 гг. и отчёт о финансовых результатах деятельности организации. Представим их в Приложении к работе.
Одними из показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются коэффициенты ликвидности.
Анализ коэффициентов ликвидности ООО «ТК «Мираторг» представим в таблице 14.
Таблица 14 - Показатели ликвидности ООО «ТК «Мираторг» за 2017-2019 гг., в ед.
Наименование показателя Норм. значение Значения по годам Отклонение, +/- Темп роста, %
2017 2018 2019 2018-2017 2019-2018 2019-2017 2018/
2017 2019/
2018 2019/
2017
Коэффициент текущей (общей) ликвидности. ≥ 2
1,02 1,01 1,02 -0,01 +0,01 - 99,1 101,0 -
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности ≥ 1
0,45 0,64 0,48 0,19 -0,16 +0,03 142,3 75,0 106,7
Коэффициент абсолютной ликвидности ≥ 0,2
0,44 0,63 0,48 0,19 -0,15 +0,04 143,2 76,2 109,1
Рассчитав показатели ликвидности, можно сделать следующие выводы.
Коэффициент текущей ликвидности на всём протяжении рассматриваемого периода не соответствует нормативному значению - это значит, что платежеспособность не высокая и снижаетс на протяжении рассматриваемого периода.
Коэффициент быстрой ликвидности также на всём протяжении рассматриваемого периода не соответствует нормативному значению - это значит, предприятием не способно погашать свои текущие обязательства в случае возникновения трудностей с продажей и сбытом продукции и услуг.
Только коэффициент абсолютной ликвидности соответствует нормативному значению в 2017-2019 годах - это значит, что потенциально могут быть оплачены срочные обязательства.
Представим значение показателей ликвидности ООО «ТК «Мираторг» в сравнении с нормативными значениями на рис. 11.
Рисунок 11 - Показатели ликвидности ООО «ТК «Мираторг» в сравнении с нормативными значениями в 2017-2019 гг., в ед.
Основные показатели, характеризующие финансовую устойчивость (структуру капитала) представим в таблице 15.
Таблица 15 - Показатели финансовой устойчивости ООО «ТК «Мираторг» в 2017-2019 гг., в ед.
Показатель 2017 2018 2019 Отклонение, +/- Темп роста, %
2018-2017 2019-2018 2019-2017 2018/
2017 2019/
2018 2019/
2017
Коэффициент концентрации собственного капитала (автономии) 0,02 0,02 0,03 - +0,01 +0,01 - 150,0 150,0
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств 43,3 41,1 40,0 -2,2 -1,1 -3,3 95,0 97,4 92,4
Коэффициент маневренности собственных средств 0,71 0,56 0,61 -0,15 +0,05 -0,1 78,9 109,0 85,9
Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования 0,02 0,01 0,02 -0,01 +0,01 - 50,0 200,0 -
Из проведённых расчётов можно сделать следующие выводы.
В 2017-2019 гг

. коэффициент автономии не соответствует нормативному значению - это значит, что предприятие финансово неустойчиво (зависимо от кредиторов). Коэффициент соотношения заемных и собственных средств отвечает нормативному значению - это значит, что организация финансирует свои активы за счет своих средств. Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования в 2017-2019 гг. не соответствует нормативному значению - это значит, что организация наращивает свою зависимость от краткосрочных обязательств, которые требуют срочного погашения. Коэффициент маневренности собственного капитала на всём протяжении рассматриваемого периода превосходит нормативный показатель что является негативным обстоятельством.
Анализ рентабельности представим в таблице 16.
Таблица 16 – Показатели рентабельности ООО «ТК «Мираторг» в 2017-2019 гг., %
Показатель 2017 2018 2019 Отклонение, +/-
2018-2017 2019-2018 2019-2017
Рентабельность продаж, % 2,3 -1,5 -1,8 -3,8 -0,3 -4,1
Рентабельность основной деятельности, % 0,03 0,02 0,14 -0,01 0,12 +0,11
Коэффициент рентабельности продаж (ROS), % 0,03 0,02 0,12 -0,01 0,10 +0,09
Рентабельность активов предприятия (ROA), % 0,04 0,04 0,2 - 0,16 +0,16
Коэффициент рентабельности собственного капитала (ROE), % 1,73 1,39 8,03 -0,34 6,64 +6,3
Период окупаемости собственного капитала, раз 0,58 0,72 0,12 0,14 -0,6 -0,46
Практически по всем показателям организация рентабельна, но при этом - рентабельность очень низкая.
Итак, изучение бухгалтерского баланса, отчёта о финансовых результатах позволило произвести следующие выводы: с 2017 по 2019 год ликвидность баланса можно признать в качестве недостаточной. Динамика коэффициентов платежеспособности (ликвидности) в рассматриваемом периоде неустойчива. В 2019 году нормативному значению не соответствует только лишь коэффициент обеспеченности своими средствами. Финансовое положение в 2019 году характеризуется как тип финансовой ситуации с абсолютной независимостью. В анализируемом периоде почти все показатели финансовой устойчивости соответствуют нормативному уровню, из-за концентрации привлеченных средств для финансирования своих активов.
Анализ вероятности банкротства ООО «ТК «Мираторг» по системе Бивера проведен в таблице 17.
Данные таблицы 17 показывают, что по системе вероятности банкротства Бивера ООО «ТК «Мираторг» относится по большинству показателей ко второй и третьей группы – за 5 лет и за 1 год до банкротства соответственно