Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Первым этапом оценим имущественное положение организации и ее долговых обязательств, для этого проанализируем активы и пассивы бухгалтерского баланса, представленного в Приложении 1. Необходимо подчеркнуть, что общая сумма имущества отражается в активе бухгалтерского баланса и дает представление об экономических ресурсах компании и ее потенциале по осуществлению будущих затрат. Анализ представлен в таблице 2.2.
Таблица 2.2 – Анализ активов баланса ПАО «ТМК» за 2017-2019 гг., тыс. руб.
Наименование показателя 2017 год 2018 год Абс. изм 2018 г. к 2017 г. Темп роста 2018 г. к 2017 г., % 2019 год Абс. изм 2019 г. к 2018 г., Темп роста 2019 г. к 2018 г.,, %
1. Внеоборотные активы, тыс. руб. 
Нематериальные активы 81 062 75 456 -5 606 93,08 189 775 114 319 251,50
Результаты исследований и разработок 99 857 263 041 163 184 263,42 330 624 67 583 125,69
Основные средства 575 482 1 250 168 674 686 217,24 2 882 153 1 631 985 230,54
Финансовые вложения 96 478 734 88 682 181 -7 796 553 91,92 99 125 820 10 443 639 111,78
Отложенные налоговые активы 10 938 165 13 723 580 2 785 415 125,47 13 235 901 -487 679 96,45
Прочие внеоборотные активы 591 270 477 117 -114 153 80,69 3 135 401 2 658 284 657,16
Итого внеоборотных активов 108 764 570 104 471 543 -4 293 027 96,05 118 899 674 14 428 131 113,81
Удельный вес, % 52,12 45,24 -6,88 86,79 44,92 -0,32 99,29
2. Оборотные активы, тыс. руб.
Запасы 4 256 000 6 420 938 2 164 938 150,87 4 998 366 -1 422 572 77,84
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 44 707 142 485 97 778 318,71 137 474 -5 011 96,48
Дебиторская задолженность 72 487 236 83 507 628 11 020 392 115,20 110 253 973 26 746 345 132,03
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 4 092 307 13 373 935 9 281 628 326,81 18 104 943 4 731 008 135,37
Денежные средства и денежные эквиваленты 19 018 465 23 004 276 3 985 811 120,96 12 307 239 -10 697 037 53,50
Прочие оборотные активы 0 0 0 - 67 67 -
Итого оборотных активов 99 898 715 126 449 262 26 550 547 126,58 145 802 062 19 352 800 115,30
Удельный вес, % 47,88 54,76 6,88 114,38 55,08 0,32 100,59
БАЛАНС 208 663 285 230 920 805 22 257 520 110,67 264 701 736 33 780 931 114,63
Исходя из анализа таблицы 2.2, заметим, что оборотные и внеоборотные активы занимают примерно равные доли в активах компании. Так, в 2019 году в составе всех активов ПАО «ТМК» внеоборотные активы занимают 45,24%, оборотные активы – 54,76%. Именно поэтому, в целях углубленного изучения проанализируем состав, объем, динамику и структуру имущества по его основным составляющим: оборотным и внеоборотным активам.
Таблица 2.3 – Анализ имущества по внеоборотным и оборотным активам ПАО «ТМК» за 2016-2019 гг.
Наименование показателя 2016 год 2017 год 2018 год 2019 год
Внеоборотные активы Значение на конец года, тыс. руб. 116 714 378 108 764 570 104 471 543 118 899 674
Доля, % 69,33 52,12 45,24 44,92
Абсолютное изменение, тыс. руб. - -7 949 808 -4 293 027 14 428 131
Темп роста,% - 93,19 96,05 113,81
Оборотные активы Значение на конец года, тыс

. руб. 51 639 572 99 898 715 126 449 262 145 802 062
Доля, % 30,67 47,88 54,76 55,08
Абсолютное изменение, тыс. руб. - 48 259 143 26 550 547 19 352 800
Темп роста,% - 193,45 126,58 115,30
Итого имущество Значение на конец года, тыс. руб. 168 353 950 208 663 285 230 920 805 264 701 736
Доля, % 80,68 100,00 100,00 100,00
Абсолютное изменение, тыс. руб. - 40 309 335 22 257 520 33 780 931
Темп роста,% - 123,94 110,67 114,63
Проанализировав таблицу 2.3, можно сделать вывод, что за 2019 год, стоимость имущества ПАО «ТМК» снизилась на 33 780 931 тыс. руб., темп роста равен 114,63%. Как отмечалось ранее, в 2019 году доля оборотных активов и внеоборотных активов примерно одинакова, с небольшим перевесом в структуре всего имущества доли оборотных активов. Их прирост составляет 15,3% и рост стоимости имущества связан непосредственно с ростом этого элемента.
66040122745500Также, важно заметить, что динамика роста имеет положительную тенденцию, начиная с 2016 года, о чем говорит график, представленный на рисунок 2.1, исходя из которого, можно обозначить темпы роста с восходящей динамикой относительно всего анализируемого периода начиная с 2016 г.
Рисунок 2.2 – Структура и динамика имущества ПАО «ТМК»
за 2016-2019 гг., тыс. руб.
Источники собственных средств, а также обязательства организации по кредиторской задолженности, кредитам и займам отражаются в пассиве бухгалтерского баланса. Проанализируем их в таблице 2.4.
Таблица 2.4 – Анализ пассивов баланса ПАО «ТМК» за 2017-2019 гг., тыс. руб.
Наименование показателя 2017 год 2018 год 2019 год Изменение 2018 г. к 2017 г. Изменение 2019 г. к 2018 г., Темп роста 2018 г. к 2017 г., % Темп роста 2019 г. к 2018 г.,, %
Капитал и резервы, тыс. руб.
Уставный капитал 10 331 354 10 331 354 10 331 354 0 0 100,00 100,00
Добавочный капитал (без переоценки) 15 415 687 15 415 687 15 415 687 0 0 100,00 100,00
Резервный капитал 516 568 516 568 516 568 0 0 100,00 100,00
Нераспределенная прибыль 4 340 106 -594 685 11 121 015 -4 934 791 11 715 700 -13,70 -1870,07
Итого капитал и резервы 14 671 460 9 736 669 21 452 369 -4 934 791 11 715 700 66,36 220,33
Удельный вес, % 7,64 4,54 8,64 -3 4 59,39 190,44
Долгосрочные обязательства, тыс. руб. 
Долгосрочные заемные средства 96 916 207 90 997 070 67 167 212 -5 919 137 -23 829 858 93,89 73,81
Отложенные налоговые обязательства 136 062 119 573 154 335 -16 489 34 762 87,88 129,07
Оценочные обязательства 150 797 119 294 145 372 -31 503 26 078 79,11 121,86
Прочие долгосрочные обязательства 24 737 12 369 20 548 126 -12 368 20 535 757 50,00 166126,01
Итого долгосрочные обязательства 97 227 803 91 248 306 88 015 045 -5 979 497 -3 233 261 93,85 96,46
Удельный вес, % 50,64 42,53 35,46 -8 -7 83,99 83,37
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
Заемные средства 31 077 212 45 698 157 73 124 423 14 620 945 27 426 266 147,05 160,02
Кредиторская задолженность 49 038 066 67 879 053 65 643 011 18 840 987 -2 236 042 138,42 96,71
Оценочные обязательства 716 489 426 365 534 633 -290 124 108 268 59,51 125,39
Итого краткосрочные обязательства 80 115 278 113 577 210 138 767 434 33 461 932 25 190 224 141,77 122,18
Удельный вес, % 41,72 52,93 55,90 11,21 2,97 126,87 105,61
БАЛАНС 192 014 541 214 562 185 248 234 848 22 547 644 33 672 663 111,74 115,69
Анализируя таблицу 2.4, можно сделать вывод, что основная доля в капитале компании принадлежит заемным средствам, а именно краткосрочным заемным обязательствам, доля которых за период 2018-2019 гг