Анализ финансово-экономической деятельности компании

Структура имущества и источники формирования компании ООО «Спортмастер» за 2016-2018 гг. (таблица 2.1).
Таблица 2.1 — Структура имущества и источники формирования [5]
Показатель Значение показателя Изменение за анализируемый период
в тыс. руб. в % к валюте баланса
2018-2016
тыс. руб. ± %
31.12.2016 31.12.2017 31.12.2018 2016 2018
1 2 3 4 5 6 7 8
Актив
1. Необоротные активы 7 438 379 6 827 761 6 837 450 18,2 11,6 -600 929 -8,1
в том числе:основные средства 6 686 876 5 893 789 5 866 887 16,3 10 -819 989 -12,3
нематериальные активы 144 630 193 919 212 373 0,4 0,4 +67 743 +46,8
2. Оборотные, всего 33 514 131 35 186 448 51 986 616 81,8 88,4 +18 472 485 +55,1
в том числе:запасы 27 082 704 28 855 365 31 366 449 66,1 53,3 +4 283 745 +15,8
дебиторская задолженность 4 023 461 4 191 658 6 035 034 9,8 10,3 +2 011 573 +50
денежные средства и краткосрочные
финансовые вложения 2 305 924 2 017 792 14 367 593 5,6 24,4 +12 061 669 +6,2 раза
Пассив
1. Собственный капитал 26 498 764 27 932 615 43 585 025 64,7 74,1 +17 086 261 +64,5
2. Долгосрочные
обязательства, всего – – – – – – –
Продолжение таблицы 2.1
в том числе: заемные средства – – – – – – –
3. Краткосрочные обязательства*, всего 14 453 746 14 081 594 15 239 041 35,3 25,9 +785 295 +5,4
в том числе: заемные средства 2 497 800 1 638 001 398 398 6,1 0,7 -2 099 402 -84,1
Валюта баланса 40 952 510 42 014 209 58 824 066 100 100 +17 871 556 +43,6
* Без доходов будущих периодов, возникших в связи с безвозмездным получением имущества и государственной помощи, включенных в собственный капитал.
Активы на 31 декабря 2018 г. характеризуются соотношением: 11,6% необоротных активов и 88,4% текущих. Активы организации за два последних года увеличились на 17 871 556 тыс. руб. (на 43,6%). Учитывая рост активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 64,5%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.
Структура активов организации в разрезе основных групп (см. рис.3).
Рисунок 3 — Структура активов организации [5]
Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
денежные средства и денежные эквиваленты – 11 852 745 тыс. руб. (63);
запасы – 4 283 745 тыс. руб. (22,9%);
дебиторская задолженность – 2 011 573 тыс. руб. (10,8%);
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 17 086 261 тыс. руб. (85,6%);
кредиторская задолженность – 2 885 673 тыс

. руб. (14,4%).
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «основные средства» в активе и «краткосрочные заемные средства» в пассиве (-819 989 тыс. руб. и -2 099 402 тыс. руб. соответственно).
Собственный капитал организации на 31 декабря 2018 г. составил 43 585 025,0 тыс. руб., но по состоянию на 31.12.2016 собственный капитал организации был ниже – 26 498 764,0 тыс. руб. (т.е. рост составил 17 086 261,0 тыс. руб.).
Оценка стоимости чистых активов организации (таблица 2.2).
Таблица 2.2 — Оценка стоимости чистых активов организации ООО «Спортмастер» за 2016-2018 гг. [5]
Показатель
Значение показателя Изменение
в тыс. руб. в % к валюте баланса
2018-2016
тыс. руб. ± %
31.12.2016 31.12.2017 31.12.2018 31.12.2016 31.12.2018
1 2 3 4 5 6 7 8
1. Чистые активы 26 498 764 27 932 615 43 585 025 64,7 74,1 +17 086 261 +64,5
2. Уставный капитал 261 642 261 642 261 642 0,6 0,4 – –
Продолжение таблицы 2.2
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1-стр.2) 26 237 122 27 670 973 43 323 383 64,1 73,6 +17 086 261 +65,1
Чистые активы организации на 31 декабря 2018 г. намного (в 166,6 раза) превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того необходимо отметить увеличение чистых активов на 64,5% за весь анализируемый период. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. На следующем рисунке (рис.4) наглядно представлена динамика чистых активов и уставного капитал организации.
Рисунок 4 — Динамика чистых активов и уставного капитала компании
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения представлены в таблице 2.3.
Таблица 2.3 — Анализ соотношения активов по степени ликвидности [15]
Активы по степени ликвидности 31.12.2016, тыс. руб. Прирост за анализ.период, % Норм. соотно-шение Пассивы по сроку погашения 31.12.2018, тыс. руб. Прирост за анализ.период, % Излишек/недостатокплатеж. средствтыс. руб.,
1 2 3 4 5 6 7 8
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) 14 367 593 +6,2 раза
≥ П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) 14 840 384 +24,1 -472 791
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) 6 035 034 +50 ≥ П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.) 398 657 -84 +5 636 377
А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы) 31 583 989 +16,2 ≥ П3. Долгосрочные обязательства 0 – +31 583 989
А4