Анализ движения денежных средств АО «ВОМЗ»

Необходимо отметить, что АО «ВОМЗ» в 2017-2019 гг. осуществляла хозяйственные операции по всем видам деятельности.
Для того, чтобы провести анализ денежных средств АО «ВОМЗ», для начала необходимо оценить долю денежных средств и их эквивалентов в оборотных активах анализируемого предприятия. Анализ состава и структуры текущих активов АО «ВОМЗ» за 2017-2019 гг. в таблице 2. Анализируя данные таблицы, можно сделать вывод, что оборотные средства компании за 2017-2019 гг. возросли, в 2018 году на 240743 тыс. руб. или 3,55%, в 2019 году на 1059710 тыс. руб. или на 15,08%. Значительную долю в оборотных активах занимает дебиторская задолженность на конец 2017 года – 84,78%, на конец 2018 года – 69,51%, на конец 2019 года - 69,54%. Денежные средства и их эквиваленты за анализируемый период имели положительную динамику роста, в 2018 году на 32332 тыс. руб. или на 22,87%, в 2019 году на 508803 тыс. руб. или в 3,93 раза, что является положительным моментом деятельности организации, так как наблюдается рост высоколиквидных активов, необходимых для поддержания ликвидности АО «ВОМЗ». Доля денежных средств и их эквивалентов в текущих активах составила на конец 2017 года – 2,08%, на конец 2018 года – 2,47%, на конец 2019 года – 8,44%. В составе денежных средств и их эквивалентов преобладают денежные средства на расчетных счетах на конец 2017 года – 0,69%, на конец 2018 года – 1,74%, на конец 2019 года – 6,87%.
Таблица 2 – Анализ состава и структуры оборотных активов АО «ВОМЗ» за 2017-2019 гг.
Показатели На конец года, тыс. руб. Удельный вес
на конец года, % Отклонение по сумме, (+,-) Отклонение по удельному весу, (+,-) Темп
изменения, %
2017 2018 2019 2017 2018 2019 2018 г.
от
2017 г. 2019 г.
от
2018 г. 2018 г.
от
2017 г. 2019 г.
от
2018 г. 2018 г.
от
2017 г. 2019 г.
от
2018 г.
Запасы 889310 1848374 1780749 13,11 26,31 22,02 959064 -67625 13,20 -4,28 207,84 96,34
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1890 120191 - 0,03 1,71 - 118301 -120191 1,68 -1,71 6359,31 -
Дебиторская задолженность 5753383 4884429 5623152 84,78 69,51 69,54 -868954 738723 -15,27 0,03 84,90 115,12
Финансовые вложения - - - - - - - - - - - -
Денежные средства и их эквиваленты, в том числе: 141363 173695 682498 2,08 2,47 8,44 32332 508803 0,39 5,97 122,87 392,93
касса организации 18 7 3 0,0003 0,0001 0,00004 -11 -4 -0,0002 -0,0001 38,89 42,86
расчетные счета 46732 122292 555647 0,69 1,74 6,87 75560 433355 1,05 5,13 261,69 454,36
валютные счета 6418 51396 129848 0,09 0,73 1,61 44978 78452 0,64 0,87 800,81 252,64
прочие специальные счета 88000 - - 1,30 - - -88000 - -1,30 - - -
переводы в пути 18 7 3 0,00 0,00 0,00 -11 -4 - - 38,89 42,86
Итого оборотных активов 6785946 7026689 8086399 100,00 100,00 100,00 240743 1059710 - - 103,55 115,08
Оценку состава и динамики денежных средств АО «ВОМЗ» по данным бухгалтерского баланса представим в таблице 3.
Таблица 3 – Оценка состава и динамики денежных средств АО «ВОМЗ» за 2017-2019 гг.
Показатели На конец года Отклонение,
(+,-) Темп изменения, %
2017 2018 2019 2018 г.
от
2017 г. 2019 г.
от
2018 г. 2018 г.
от
2017 г. 2019 г.
от
2018 г.
Денежные средства в кассе, тыс. руб. 18 7 3 -11 -4 38,89 42,86
Денежные средства на рублевых счетах, тыс. руб. 134927 122292 552647 -12635 430355 90,64 451,91
Денежные средства на валютных счетах, тыс. руб. 6418 51396 129848 44978 78452 800,81 252,64
Итого денежные средства в составе бухгалтерского баланса, тыс. руб. 141363 173695 682498 32332 508803 122,87 392,93
По строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» бухгалтерского баланса отражены остатки денежных средств организации, находящиеся в кассе, на рублевых и валютных счетах (в долларах США и евро) в банках, а также денежные эквиваленты в виде высоколиквидных финансовых вложений, переводы в пути.
Денежными эквивалентами признаются высоколиквидные финансовые вложения: открытые в кредитных организациях вклады до востребования, вклады и ценные бумаги, со сроком погашения три месяца и менее

.
Данные таблицы 3 свидетельствуют о том, что размер денежных средств АО «ВОМЗ» составил на конец 2019 г. 682498 тыс. руб. , увеличившись по сравнению с 2018 г. на 508803 тыс. руб. или на в 3,93 раза. В 2017-2019 гг. денежные средства АО «ВОМЗ» состояли из средств в кассе (на конец 2017 года – 18 тыс. руб., на конец 2018 года – 7 тыс. руб., на конец 2019 года – 3 тыс. руб.), денежные средства на расчетных счетах (на конец 2017 года – 134927 тыс. руб., на конец 2018 года – 122292 тыс. руб., на конец 2019 года – 552647 тыс. руб.) и денежные средства на валютных счетах (на конец 2017 года – 6418 тыс. руб., на конец 2018 года – 51396 тыс. руб., на конец 2019 года – 129848 тыс. руб.). Рост суммы денежных средств АО «ВОМЗ» за 2019 год обусловлено увеличением средств на расчетном счете (на 430355 тыс. руб. или в 4,51 раза) и денежных средств на валютных счетах (на 78452 тыс. руб. или в 2,53 раза).
713536-150185713536-1501852427097-1501853146425-1501853853941-1501854610100-1501854610100-150185По состоянию на конец 2019 г. АО «ВОМЗ» дополнительно может привлечь денежные средства по открытым кредитным линиям на общую сумму 8 300 млн. руб. для пополнения оборотных средств компании.
Структура денежных средств АО «ВОМЗ» за 2017-2019 гг. представлена на рисунке 6.
Рисунок 6 - Динамика основных экономических показателей АО «ВОМЗ»
за 2017-2019 гг.
Как видим из рисунка 6, наибольшую долю в общей величине денежных средств занимают денежные средства на расчетных счетах на конец 2017 года – 95,45%, на конец 2018 года – 70,41%, на конец 2019 года – 80,97%.
Данные таблицы, представленной в таблице 4, говорят о том, что чистый денежный поток АО «ВОМЗ» за исследуемый период варьируется, за 2019 г. в целом по компании он вырос на 508803 тыс. руб. В 2017 г. удельный вес выручки от продаж в общем размере поступлений денежных средств от текущей деятельности приходилось 98,52%, в 2019 г. она снизилась до 98,00% в связи с ростом прочих поступлений денежных средств в размере 97345 тыс. руб. , что на 163377 тыс. руб. меньше значения 2018 г.
Таблица 4 - Анализ отчета о движение денежных средств АО «ВОМЗ» за 2017-2019 гг.
Показатели 2017 г. 2018 г. 2019 г. Изменение (+,-)
сумма тыс. руб. уд.вес % сумма тыс. руб. уд.вес % сумма тыс. руб. уд.вес % 2018 г. от 2017 г. 2019 г. от 2018 г.
сумма тыс. руб. уд.вес % сумма тыс. руб. уд.вес %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Остаток денежных средств на начало периода 128956 - 141363 - 173695 - 12407 - 32332 -
Денежные потоки по операционной (текущей) деятельности
Поступило денежных средств: 9875682 100,00 10245160 100,00 9779019 100,00 369478 - -466141 -
- от продажи продукции, товаров, работ и услуг 9729522 98,52 10211799 99,67 9583102 98,00 482277 1,15 -628697 -1,68
-от арендных платежей, лицензионных платежей и других аналогичных платежей 49378 0,50 2611 0,03 1790 0,02 -46767 -0,47 -821 -0,01
- прочие поступления 96782 0,98 30750 0,30 194127 1,99 -66032 -0,68 163377 1,68
Направлено денежных средств: 9452147 100,00 10471715 100,00 9167047 100,00 1019568 - -1304668 -
-поставщикам за сырье, материалы, услуги 7959852 84,21 8525825 81,42 7347578 80,15 565973 -2,79 -1178247 -1,27
-на оплату труда работников 1002336 10,60 1472711 14,06 1425171 15,55 470375 3,46 -47540 1,48
- проценты по долговым обязательствам 215896 2,28 187618 1,79 215596 2,35 -28278 -0,49 27978 0,56
- налог на прибыль 158902 1,68 167712 1,60 215596 2,35 8810 -0,08 47884 0,75
- прочие налоги и сборы 22587 0,24 25178 0,24 14726 0,16 2591 0,00 -10452 -0,08
-прочие выплаты 92574 0,98 92671 0,88 52452 0,57 97 -0,09 -40219 -0,31
Сумма чистого денежного потока от операционной деятельности 423535 - -226555 - 611972
-650090 - -466141 -
Денежные потоки по инвестиционной деятельности
Поступило средств: 58924 100,00 64863 100,00 884 100,00 5939 - -63979 -
- от продажи внеоборотных активов 1258 2,13 825 1,27 267 30,20 -433 -0,86 -558 28,93
- дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях 2574 4,37 938 1,45 617 69,80 -1636 -2,92 -321 68,35
- прочие поступления 55092 93,50 63100 97,28 - - 8008 3,79 -63100 -97,28
Продолжение таблицы 4
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Направлено средств 257891 100,00 354861 100,00 177138 100,00 96970 - -177723 -
- в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов 201789 78,25 291761 82,22 177138 100,00 89972 3,97 -114623 17,78
- прочие платежи 56102 21,75 63100 17,78 - 0,00 6998 -3,97 -63100 -17,78
Сумма чистого денежного потока от инвестиционной деятельности -198967 - -289998 - -176254
-91031 - 113744 -
Денежные потоки по финансовой деятельности
Поступило средств: 2366749 100,00 4216704 100,00 5099947 100,00 1849955 - 883243 -
- получение кредитов и займов 2366749 100,00 4216704 100,00 5099947 100,00 1849955 - 883243 -
- прочие поступления - - - - - - - - - -
Направлено средств 2578910 100,00 3670020 100,00 5017817 100,00 1091110 - 1347797 -
- на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) 354789 13,76 434104 11,83 71663 1,43 79315 -1,93 -362441 -10,40
- в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых бумаг 2224121 86,24 3235916 88,17 4946154 98,57 1011795 1,93 1710238 10,40
- прочие платежи - - - - - - - - - -
Сумма чистого денежного потока от финансовой деятельности -212161 - 546684 - 82130 - 758845 - -464554 -
Всего поступило 12301355 - 14526727 - 14879850 - 2225372 - 353123 -
Всего направлено 12288948 - 14496596 - 14362002 - 2207648 - -134594 -
Сумма чистого денежного потока 12407 - 30131 - 517848 - 17724 - 487717 -
Остаток денежных средств на конец отчетного периода 141363 - 173695 - 682498 - 32332 - 508803 -
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю - - 2201 - -9045 - 2201 - -11246 -
Удельный вес денежных средств направленных на оплату приобретенных товаров, работ, услуг за 2018 г